某公司銷售管理與內(nèi)部控制管理知識分析-wenkub
2023-01-26 13:27:19 本頁面
【正文】 ? 折扣：制定詳細的折扣政策或規(guī)定。 對新客戶定單的審核要點： ? 要求其同時提供能夠證明其資信情況的資料和財務報表。 (4)辦理退貨實物驗收工作的職務 ≠退貨賬務記錄職務 (5)應收賬款的記賬員 ≠成為應收賬款的核實者。 ? 理論基礎：兩個假設 1．兩個或兩個以上的人或部門 無意識地犯同樣錯誤 要比單獨一個人或部門犯錯誤的機會??； 2．兩個或兩個以上的人或部門 有意識地合伙舞弊 的可能性大大低于單獨一個人或部門舞弊的可能性。是控制不相容職務的 組織防范體制。將客戶名稱與管理當局事先核準的客戶名單進行核對 (2) 內(nèi)容和數(shù)量，登記訂單。 (3)編制銷售通知單。 即組織設計及職務安排上，將不相容職務分開交給不同人員，或不同部門去擔任，形成一個 互相監(jiān)察 ， 互相牽制 ， 互相核對 的業(yè)務機制。 銷售和應收賬款中的職務分離制度 (1)接收客戶定單的人 ≠最后核準付款條件的人。 2．購貨定單的證實和審核制度 購貨定單的審核 購貨定單簽字 購貨定單登記 新客戶購貨定單的審核 新客戶購貨定單的審核 老客戶定單的審核要點 I. 成交記錄中與表現(xiàn)出不良支付信譽，則不予考慮賒銷 II. 成交記錄中與表現(xiàn)出良好支付信譽，則檢查數(shù)量。通過分析其資信情況決定是否接受其購貨定單，以及允許的信貸限額。 ① 商業(yè)折扣：規(guī)定應詳細說明可以享受折扣的客戶的條件，不同數(shù)量和品種的購貨定單可以享受的折扣比例等。 ③ 折扣應經(jīng)過銷售部門經(jīng)理的審核簽字認可。 客戶提出折讓要求 企業(yè)記錄折讓理由 派員調(diào)查核實理由 由被授權人來復核理由和企業(yè)調(diào)查的結(jié)果 決定在特定情況下給予客戶特定折讓金額 折扣和折讓的文檔管理： ① 折扣和折讓批準文件記錄在折扣、折讓事項備忘錄上 ② 折扣、折讓事項備忘錄事先連續(xù)編號 ③ 折扣、折讓事項備忘錄由專門的職員定期檢查 ④ 調(diào)查遺缺的備忘錄并說明原因 4．發(fā)貨通知單 (發(fā)運單 )編制和證實制度 ? (1)發(fā)貨通知單 (發(fā)運單 )編制制度 ? 發(fā)貨通知單 (發(fā)運單 )編制是銷售部門將購貨定單轉(zhuǎn)錄登記發(fā)貨通知單上，并用發(fā)貨通知單來控制整個銷售業(yè)務的執(zhí)行程序。 ? (2)發(fā)票人客戶的名稱應同主要客戶一覽表或客戶購貨訂單相對照。 8．應收賬款的控制制度 ? 控制要點： ① 為防止應收賬款被虛列，應收賬款的記
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