某公司銷售管理與內(nèi)部控制管理知識(shí)分析(已修改)
2025-01-15 13:27 本頁(yè)面
【正文】 第四章 銷售和應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制 第一節(jié) 銷售和應(yīng)收賬款的內(nèi)容 1．制定銷售計(jì)劃 2．訂單處理 3．賒銷批準(zhǔn) 4．發(fā)貨 5．開票 6．會(huì)計(jì)紀(jì)錄 7．收款 8．壞賬處理 9．銷售調(diào)整 1．制定銷售計(jì)劃 ? 依據(jù) ① 本企業(yè)的生產(chǎn)能力 ② 對(duì)市場(chǎng)需求的調(diào)查 2．訂單處理 (1)接受訂單。將客戶名稱與管理當(dāng)局事先核準(zhǔn)的客戶名單進(jìn)行核對(duì) (2) 內(nèi)容和數(shù)量，登記訂單。 (3)編制銷售通知單。 3．批準(zhǔn)賒銷 ? 賒銷批準(zhǔn)部門： 信用部門 /信用小組 (設(shè)在會(huì)計(jì)部門下 ) /專門的人員 4．發(fā)貨 ? 發(fā)貨部門： 倉(cāng)庫(kù)部門 ? 發(fā)貨根據(jù)：信用部門核準(zhǔn) 的 銷售通知單 發(fā)貨 ? 發(fā)貨編單： 發(fā)貨憑證 (出庫(kù)單、提貨單 ) 5．開票 ? 開票部門：會(huì)計(jì)部門 ? 開票依據(jù)： 銷售訂單、銷售通知單、出庫(kù)單 (或提貨單 )等核對(duì)相符 ? 開票編單：銷售發(fā)票，提供給客戶 6．會(huì)計(jì)記錄 ? 記錄 部門：會(huì)計(jì)部門 會(huì)計(jì)人員 ? 記錄內(nèi)容： A. 記賬憑證 B. 應(yīng)收賬款 明細(xì)賬和總賬 C. 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 總賬和明細(xì)賬 D. 庫(kù)存商品 總賬和明細(xì)賬 7．收款 ? 收款形式 A. 支票形式 B. 現(xiàn)鈔形式 C. 結(jié)算形式 ? 會(huì)計(jì)部門 A. 編制相應(yīng)的記賬憑證 B. 登記相應(yīng)的總賬和明細(xì)賬 8．壞賬處理 (1) 無法收回的應(yīng)收賬款 作為壞賬進(jìn)行處理 須經(jīng)批準(zhǔn) (2) 已經(jīng)沖銷的應(yīng)收賬款，應(yīng)登記在 備查登記簿 ? 以便對(duì)壞賬進(jìn)行動(dòng)態(tài)的檢測(cè) ? 以便 沖銷的應(yīng)收賬款 以后又收回時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理 (3)年末 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。依據(jù) ? 收賬款的余額 ? 賬齡分析 9．銷售調(diào)整 銷售退回業(yè)務(wù) 銷售折讓業(yè)務(wù) 銷售折扣業(yè)務(wù) 銷售調(diào)整 商業(yè)折扣 現(xiàn)金折扣 第二節(jié) 銷售和應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)中的常見弊端 1．虛記銷售收入，調(diào)節(jié)利潤(rùn) 2．銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)不實(shí)，調(diào)節(jié)利潤(rùn) 3．收款方式選用不當(dāng)，造成壞賬 4．銷售費(fèi)用支出失控，成本增大 5．銷售憑證保管不嚴(yán)，造成資產(chǎn)流失 第三節(jié) 銷售和應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制制度 1. 職務(wù)分離制度 2. 定單的證實(shí)和審核制度 3. 折扣和折讓政策制訂和審核制度 4. 發(fā)貨通知單 (發(fā)
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