某公司銷售管理與內(nèi)部控制管理知識(shí)分析-文庫(kù)吧資料
2025-01-11 13:27本頁(yè)面
【正文】 和證實(shí)制度 ? (1)發(fā)貨通知單 (發(fā)運(yùn)單 )編制制度 ? 發(fā)貨通知單 (發(fā)運(yùn)單 )編制是銷售部門(mén)將購(gòu)貨定單轉(zhuǎn)錄登記發(fā)貨通知單上，并用發(fā)貨通知單來(lái)控制整個(gè)銷售業(yè)務(wù)的執(zhí)行程序。 銷售折讓 程序控制 ? 偶爾發(fā)生的，缺乏共同特征，在事前較難制定出一個(gè)允許給予的折讓范圍和標(biāo)準(zhǔn)，因此不能應(yīng)用政策控制。 ③ 折扣應(yīng)經(jīng)過(guò)銷售部門(mén)經(jīng)理的審核簽字認(rèn)可。 ? 銷售折扣控制要的點(diǎn)： ① 折扣政策必須得到最高管理當(dāng)局的批準(zhǔn)。 ① 商業(yè)折扣：規(guī)定應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明可以享受折扣的客戶的條件，不同數(shù)量和品種的購(gòu)貨定單可以享受的折扣比例等。 ? 購(gòu)貨定單的接受需銷售部門(mén)經(jīng)理人的簽字同意。通過(guò)分析其資信情況決定是否接受其購(gòu)貨定單，以及允許的信貸限額。 ② 購(gòu)貨定單所需數(shù)量大大超過(guò)了歷史記錄，在辦理批準(zhǔn)手續(xù)前，必須要求客戶提供近期的財(cái)務(wù)報(bào)表，并通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查來(lái)判斷客戶近期的財(cái)務(wù)狀況，然后決定是否接受定單。 2．購(gòu)貨定單的證實(shí)和審核制度 購(gòu)貨定單的審核 購(gòu)貨定單簽字 購(gòu)貨定單登記 新客戶購(gòu)貨定單的審核 新客戶購(gòu)貨定單的審核 老客戶定單的審核要點(diǎn) I. 成交記錄中與表現(xiàn)出不良支付信譽(yù)，則不予考慮賒銷 II. 成交記錄中與表現(xiàn)出良好支付信譽(yù)，則檢查數(shù)量。 (3)填制的發(fā)票人 ≠發(fā)票的復(fù)核人。 銷售和應(yīng)收賬款中的職務(wù)分離制度 (1)接收客戶定單的人 ≠最后核準(zhǔn)付款條件的人。不相容職務(wù)的分離要求以上步驟分別由不同的人員或部門(mén)實(shí)施。 即組織設(shè)計(jì)及職務(wù)安排上，將不相容職務(wù)分開(kāi)交給不同人員，或不同部門(mén)去擔(dān)任，形成一個(gè) 互相監(jiān)察 ， 互相牽制 ， 互相核對(duì) 的業(yè)務(wù)機(jī)制。依據(jù) ? 收賬款的余額 ? 賬齡分析 9．銷售調(diào)整 銷售退回業(yè)務(wù) 銷售折讓業(yè)務(wù) 銷售折扣業(yè)務(wù) 銷售調(diào)整 商業(yè)折扣 現(xiàn)金折扣 第二節(jié) 銷售和應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)中的常見(jiàn)弊端 1．虛記銷售收入，調(diào)節(jié)利潤(rùn) 2．銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)不實(shí)，調(diào)節(jié)利潤(rùn) 3．收款方式選用不當(dāng)，造成壞賬 4．銷售費(fèi)用支出失控，成本增大 5．銷售憑證保管不嚴(yán)，造成資產(chǎn)流失 第三節(jié) 銷售和應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制制度 1. 職務(wù)分離制度 2. 定單的證實(shí)和審核制度 3. 折扣和折讓政策制訂和審核制度 4. 發(fā)貨通知單 (發(fā)運(yùn)單 )編制和證實(shí)制度 5. 銷貨業(yè)務(wù)的執(zhí)行制度 6. 銷貨
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