某公司銷售管理與內(nèi)部控制管理知識分析(完整版)
【正文】 ? (1)核對開票依據(jù)發(fā)貨通知單等上的連續(xù)編號，以保證所有發(fā)出貨物均開單。 ② 銷售部門在應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行折扣政策。 對新客戶定單的審核要點： ? 要求其同時提供能夠證明其資信情況的資料和財務(wù)報表。 ? 理論基礎(chǔ)：兩個假設(shè) 1．兩個或兩個以上的人或部門 無意識地犯同樣錯誤 要比單獨一個人或部門犯錯誤的機會小； 2．兩個或兩個以上的人或部門 有意識地合伙舞弊 的可能性大大低于單獨一個人或部門舞弊的可能性。將客戶名稱與管理當(dāng)局事先核準(zhǔn)的客戶名單進(jìn)行核對 (2) 內(nèi)容和數(shù)量，登記訂單。 即組織設(shè)計及職務(wù)安排上，將不相容職務(wù)分開交給不同人員，或不同部門去擔(dān)任，形成一個 互相監(jiān)察 ， 互相牽制 ， 互相核對 的業(yè)務(wù)機制。 2．購貨定單的證實和審核制度 購貨定單的審核 購貨定單簽字 購貨定單登記 新客戶購貨定單的審核 新客戶購貨定單的審核 老客戶定單的審核要點 I. 成交記錄中與表現(xiàn)出不良支付信譽，則不予考慮賒銷 II. 成交記錄中與表現(xiàn)出良好支付信譽，則檢查數(shù)量。 ① 商業(yè)折扣：規(guī)定應(yīng)詳細(xì)說明可以享受折扣的客戶的條件，不同數(shù)量和品種的購貨定單可以享受的折扣比例等。 客戶提出折讓要求 企業(yè)記錄折讓理由 派員調(diào)查核實理由 由被授權(quán)人來復(fù)核理由和企業(yè)調(diào)查的結(jié)果 決定在特定情況下給予客戶特定折讓金額 折扣和折讓的文檔管理： ① 折扣和折讓批準(zhǔn)文件記錄在折扣、折讓事項備忘錄上 ② 折扣、折讓事項備忘錄事先連續(xù)編號 ③ 折扣、折讓事項備忘錄由專門的職員定期檢查 ④ 調(diào)查遺缺的備忘錄并說明原因 4．發(fā)貨通知單 (發(fā)運單 )編制和證實制度 ? (1)發(fā)貨通知單 (發(fā)運單 )編制制度 ? 發(fā)貨通知單 (發(fā)運單 )編制是銷售部門將購貨定單轉(zhuǎn)錄登記發(fā)貨通知單上，并用發(fā)貨通知單來控制整個銷售業(yè)務(wù)的執(zhí)行程序。 8．應(yīng)收賬款的控制制度 ? 控制要點： ① 為防止應(yīng)收賬款被虛列，應(yīng)收賬款的記錄必須以經(jīng)銷售發(fā)票和發(fā)運賬單等為依據(jù)。 9．退貨 理賠審核控制 制度 ? 理賠業(yè)務(wù)在銷售環(huán)節(jié)中不多，但對企業(yè)的信譽有較大的影響，理賠審核的控制非常重要。 ? 貸項通知單事先應(yīng) 編號 加以控制。 。 ? 貸項通知單和其他相應(yīng)的資料應(yīng)附在有關(guān)分錄憑證上，作為過入應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬的附件。 ? (2)填制退貨接收報告 ? 填制該報告的
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