某公司流動管理及負債管理知識分析(完整版)
【正文】 利息收入 2）金融機構手續(xù)費 2）匯兌收益 3）匯兌損失 3）期末結轉本年 利潤賬戶數(shù) 無余額 總賬下按費用項目設置明細賬 一、短期借款 （一）賬戶設置 應付利息（負債類） 支付數(shù) 應付數(shù) 應付未付數(shù) 總賬下按費用項目設置明細賬 （ 二 ） 賬務處理 二、其他應付款 指企業(yè)除應付款項、應付職工薪酬、應交稅費、應付股利、應付利息等意外的其他各種應付暫收款。 （二）職工薪酬的計量和核算 第四節(jié) 應交稅費 一、應交增值稅 增值稅是價外稅，是以銷售貨物、進口商品和提供加工及修理修配勞務的增值部分征收的流轉稅。 （一）應付票據(jù)的核算內容 應付票據(jù)（負債類） 1）償付票據(jù)面值 1）開出、承兌商業(yè) 2）轉出逾期票據(jù) 匯票面價值 未到期票據(jù)面值 總賬下按票據(jù)種類及債權人設置明細賬 第二節(jié) 應付款項 （二）應付票據(jù)的賬務處理 開出或承兌匯票： （ 1）購料 借：原材料（在途物資） ** 應交稅費 增（進） ** 貸：應付票據(jù) ** （ 2）以商業(yè)匯票償付應付款 借：應付賬款 ** 貸：應付票據(jù) ** 支付銀行承兌手續(xù)費： 借：財務費用 ** 貸：銀行存款 ** 期末計息 借：財務費用 ** 貸：應付利息 ** （二）應付票據(jù)的賬務處理 到期承兌； 借：應付票據(jù) ** 應付利息 ** 貸：銀行存款 ** 票據(jù)到期無力付款 : 借：應付票據(jù) ** 應付利息 ** 貸：應付賬款
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