某公司內(nèi)部控制及管理知識(shí)分析案例(完整版)
【正文】 前 調(diào)整后 虛構(gòu)數(shù) 民源大廈東側(cè)一至十二層寫(xiě)字樓 九百七十個(gè)地下停車(chē)場(chǎng)位 重組后的公司資產(chǎn)等 （三）操縱市場(chǎng) ?“ 瓊民源 ” 的控股股東民源海南公司曾與深圳有色金屬財(cái)務(wù)公司聯(lián)手，于“ 瓊民源 ” 公布 1996年中期報(bào)告 “ 利好消息 ” 之前，大量買(mǎi)進(jìn) “ 瓊民源 ”股票， 1997年 3月前大量拋售，獲取暴利 。 “瓊民源”，全稱(chēng)海南現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展股份有限公司， 1996年中國(guó)股市最耀眼的“大黑馬”之一，股價(jià)從 2元 多一度攀升至 26元 ，股價(jià)全年漲幅高達(dá) 1059%。其股票無(wú)人問(wèn)津。 經(jīng)營(yíng)范圍：包括農(nóng)業(yè)中的種養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)以及交通運(yùn)輸。 ? 繼 1997年 2月 28日罕見(jiàn)的、巨大的成交量之后，證交所突然宣布：“瓊民源”公司于 3月 1日起 停牌 。 從北京民源大廈取得的補(bǔ)償費(fèi) 5100萬(wàn) 500萬(wàn) 虛構(gòu)收入 向北京開(kāi)源機(jī)械設(shè)備公司轉(zhuǎn)讓北京民源大廈開(kāi)發(fā)權(quán)益 向北京開(kāi)源機(jī)械設(shè)備公司轉(zhuǎn)讓北京民源大廈未來(lái)建成的商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)權(quán) 從香港冠聯(lián)置業(yè)公司取得的合作建房款 ? 該會(huì)計(jì)師事務(wù)所在未認(rèn)真核查有關(guān)賬務(wù)的情況下，即為瓊民源公司出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。對(duì)中華會(huì)計(jì)師事務(wù)所處以警告， 暫停 其從事證券業(yè)務(wù)資格 6個(gè)月，對(duì)該事務(wù)所在瓊民源財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告上簽字的 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 ，暫停其從事證券業(yè)務(wù)資格 3年。所以說(shuō)企業(yè)要有一個(gè)健全有效的內(nèi)控框架，需從控制環(huán)境入手，建立符合現(xiàn)代企業(yè)制度的組織結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)董事會(huì)的職能及其獨(dú)立性 。人為捏造會(huì)計(jì)事實(shí)、篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、設(shè)置賬外賬、亂擠亂攤成本、隱瞞或虛報(bào)收入和利潤(rùn)；資產(chǎn)不清、債務(wù)不實(shí)等等。我們要牢記瓊民源事件的教訓(xùn)，嚴(yán)防此類(lèi)事件再次發(fā)生，給企業(yè)，投資者，市場(chǎng)帶來(lái)傷害！ 。 ? 最近幾年全球不斷爆發(fā)的財(cái)務(wù)舞弊案例讓人們認(rèn)識(shí)到了公司內(nèi)部審計(jì)的重要性。但不管是什么風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)都應(yīng)該建立可以辨認(rèn)、分析和管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，并確認(rèn)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，以加強(qiáng)管理。 對(duì)民源海南公司和深圳有色金屬財(cái)務(wù)公司分別處以警告，沒(méi)收非法所得 6651萬(wàn)元和 6630萬(wàn)元，并各罰款 200萬(wàn)元。公訴人認(rèn)為，所謂 ，是 “ 瓊民源 ”在未取得土地使用權(quán)，未經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)立項(xiàng)
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