某公司內(nèi)部控制及管理知識分析案例(文件)
【正文】 繼 1997年 2月 28日罕見的、巨大的成交量之后，證交所突然宣布：“瓊民源”公司于 3月 1日起 停牌 。 瓊民源的“輝煌”數(shù)據(jù) 利潤總額 凈利潤 每股收益 資本公積 1995年 67萬元 38萬元 44,617萬元 1996年 57,093萬元 48,529萬元 110,351萬元 增長倍數(shù) 1, 1996年情況 實(shí)現(xiàn)利潤 : 資本公積金增加 : 每股收益 : 凈利潤同比增長 分配方案每 10股轉(zhuǎn)送 事件起因 瓊民源在上市流通后，便雄心勃勃地盲目推行廣線投資活動(dòng)。 從北京民源大廈取得的補(bǔ)償費(fèi) 5100萬 500萬 虛構(gòu)收入 向北京開源機(jī)械設(shè)備公司轉(zhuǎn)讓北京民源大廈開發(fā)權(quán)益 向北京開源機(jī)械設(shè)備公司轉(zhuǎn)讓北京民源大廈未來建成的商場經(jīng)營權(quán) 從香港冠聯(lián)置業(yè)公司取得的合作建房款 ? 該會計(jì)師事務(wù)所在未認(rèn)真核查有關(guān)賬務(wù)的情況下，即為瓊民源公司出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告。 瓊民源 深圳有色金屬財(cái)務(wù)公司 民源海南公司 股東 股東、財(cái)務(wù)顧 問 1996年下半年， 民源海南公司 與 深圳有色金屬財(cái)務(wù)公司 聯(lián)手炒作瓊民源股票，某些傳媒對瓊民源“業(yè)績”大加渲染，致使眾多投資者在不明真相的情況下盲目跟進(jìn)。對中華會計(jì)師事務(wù)所處以警告， 暫停 其從事證券業(yè)務(wù)資格 6個(gè)月，對該事務(wù)所在瓊民源財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告上簽字的 注冊會計(jì)師 ，暫停其從事證券業(yè)務(wù)資格 3年。在我國內(nèi)部控制的理論和實(shí)踐也得到了空前的重視，1999年 10月通過了 《 中華人民共和國會計(jì)法 》 ，新修訂的 《 會計(jì)法 》通過第二十七條從實(shí)質(zhì)上要求各單位必須建立健全內(nèi)部控制制度，以保證會計(jì)信息的真實(shí)、合法性其實(shí)這件事發(fā)生的根源還是因?yàn)楣緝?nèi)控機(jī)制不健全所導(dǎo)致，公司的內(nèi)部控制主要存在以下缺陷： 公司治理結(jié)構(gòu)混亂 對于瓊民源從證監(jiān)會的調(diào)查結(jié)果中顯示，該公司舞弊的一個(gè)重大原因就是大股東為自己謀求不當(dāng)利益。所以說企業(yè)要有一個(gè)健全有效的內(nèi)控框架，需從控制環(huán)境入手，建立符合現(xiàn)代企業(yè)制度的組織結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)董事會的職能及其獨(dú)立性 。由于瓊民源并沒有制定合理和科學(xué)的投資戰(zhàn)略，造成在沒有可行性論證的情況下隨意決策，加之戰(zhàn)線拉的太長，其經(jīng)營管理出現(xiàn)重大問題。人為
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