某公司內(nèi)部控制及管理知識分析案例-免費(fèi)閱讀
【正文】 缺乏強(qiáng)有力的反舞弊機(jī)制 ? 應(yīng)該說公司高層造假的手法很簡單，略懂會計(jì)知識的人都可以看出 96年瓊民源公司財(cái)務(wù)信息存在重大失真。為了掩飾其業(yè)績不佳的真相，瓊民源開始了史無前例的造假活動。公司的兩個最大股東民源海南公司與深圳有色金屬財(cái)務(wù)公司聯(lián)手先大量購進(jìn)股票，然后通過財(cái)務(wù)報(bào)表散布虛假利好消息，使股價提高后再一舉拋售獲取巨額利潤。 1996年下半年，瓊民源股價在 短短 5個月的時間里上漲了 4倍 。由于瓊民源并沒有制定合理和科學(xué)的投資戰(zhàn)略，加之戰(zhàn)線拉的太長，其經(jīng)營管理出現(xiàn)重大問題。 1997年 1月，瓊民源公司率 先公布 1996年年報(bào)。目錄 公司簡介 案例介紹 造假手段 審計(jì)啟示 公司簡介 瓊民源全稱“海南民源現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展股份有限公司”，其前身民源公司是北京科學(xué)技術(shù)委員會直屬企業(yè)。年報(bào)顯示： “瓊民源” 1996年 每股收益 ，凈利潤比去年同比 增長 。為了掩飾其業(yè)績不佳的真相，瓊民源開始了史無前例的造假活動。 處理 1998年 6月 10日 ，在北京市第一中級人民法院開庭審判。從這個過程可以看出公司的大股東完全控制股東會和董事會，而董事長兼總經(jīng)理馬玉和就是這個“經(jīng)理帝國”的國王，直接指使財(cái)務(wù)人員斑文紹干涉企業(yè)報(bào)表編制，公司治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)?！碍偯裨础比狈Φ木褪沁@種機(jī)制，出現(xiàn)盲目擴(kuò)張等風(fēng)險(xiǎn)。但是這份報(bào)告從編制到出臺，公司卻無人對此提出異議，這就不得不讓人對公司的反舞弊機(jī)制提出質(zhì)疑，事實(shí)上，即使到現(xiàn)在，我國大部分公司的反舞弊機(jī)制都是很不健全的，這也是我國公司的重大隱患。因此現(xiàn)在上市公司一般都有建立審計(jì)委員會，以加強(qiáng)自身的內(nèi)部控制。由于瓊民源并沒有制定合理和科學(xué)的投資戰(zhàn)略，造成在沒有可行性論證的情況下隨意決策，加之戰(zhàn)線拉的太長，其經(jīng)營管理出現(xiàn)重大問題。在我國內(nèi)部控制的理論和實(shí)踐也得到了空前的重視，1999年 10月通過了 《 中華人民共和國會計(jì)法 》 ，新修訂的 《 會計(jì)法 》通過第二十七條從實(shí)質(zhì)上要求各單位必須建立健全內(nèi)部控制制度，以保證會計(jì)信息的真實(shí)、合法性其實(shí)這件事發(fā)生的根源還是因?yàn)楣緝?nèi)控機(jī)制不健全所導(dǎo)致，公司的內(nèi)部控制主要存在以下缺陷： 公司治理結(jié)構(gòu)混亂 對于瓊民源從證監(jiān)會的調(diào)查結(jié)果中顯示，該公司舞弊的一個重大原因就是大股東為自己謀求不當(dāng)利益。 瓊民源 深圳有色金屬財(cái)務(wù)公司
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