某公司內(nèi)部控制及管理知識(shí)分析案例-全文預(yù)覽
【正文】 捏造會(huì)計(jì)事實(shí)、篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、設(shè)置賬外賬、亂擠亂攤成本、隱瞞或虛報(bào)收入和利潤(rùn)；資產(chǎn)不清、債務(wù)不實(shí)等等。因此現(xiàn)在上市公司一般都有建立審計(jì)委員會(huì)，以加強(qiáng)自身的內(nèi)部控制。我們要牢記瓊民源事件的教訓(xùn)，嚴(yán)防此類事件再次發(fā)生，給企業(yè)，投資者，市場(chǎng)帶來傷害！ 。但是這份報(bào)告從編制到出臺(tái)，公司卻無人對(duì)此提出異議，這就不得不讓人對(duì)公司的反舞弊機(jī)制提出質(zhì)疑，事實(shí)上，即使到現(xiàn)在，我國(guó)大部分公司的反舞弊機(jī)制都是很不健全的，這也是我國(guó)公司的重大隱患。 ? 最近幾年全球不斷爆發(fā)的財(cái)務(wù)舞弊案例讓人們認(rèn)識(shí)到了公司內(nèi)部審計(jì)的重要性?！碍偯裨础比狈Φ木褪沁@種機(jī)制，出現(xiàn)盲目擴(kuò)張等風(fēng)險(xiǎn)。但不管是什么風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)都應(yīng)該建立可以辨認(rèn)、分析和管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，并確認(rèn)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，以加強(qiáng)管理。從這個(gè)過程可以看出公司的大股東完全控制股東會(huì)和董事會(huì)，而董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理馬玉和就是這個(gè)“經(jīng)理帝國(guó)”的國(guó)王，直接指使財(cái)務(wù)人員斑文紹干涉企業(yè)報(bào)表編制，公司治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)。 對(duì)民源海南公司和深圳有色金屬財(cái)務(wù)公司分別處以警告，沒收非法所得 6651萬元和 6630萬元，并各罰款 200萬元。 處理 1998年 6月 10日 ，在北京市第一中級(jí)人民法院開庭審判。公訴人認(rèn)為，所謂 ，是 “ 瓊民源 ”在未取得土地使用權(quán)，未經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)立項(xiàng)和確認(rèn)的情況下編造的對(duì)四個(gè)投資項(xiàng)目的資產(chǎn)評(píng)估，違反了有關(guān)法規(guī)，構(gòu)成了嚴(yán)重虛假陳述行為。為了掩飾其業(yè)績(jī)不佳的真相，瓊民源開始了史無前例的造假活動(dòng)。 ? 1999年 6月 8日，由北京住總為主發(fā)起人，聯(lián)合北京市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司、聯(lián)想、北大方正、四通等六家公司，發(fā)起設(shè)立“北京中關(guān)村科技發(fā)展股份有限公司 ” 7月 12日“瓊民源” 終止上市，中關(guān)村上市 。年報(bào)顯示： “瓊民源” 1996年 每股收益 ，凈利潤(rùn)比去年同比 增長(zhǎng) 。 1990 1991 1992 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (萬元 ) 698 914 9,741 稅后利潤(rùn) (萬元 ) 247 398 7,595 1992年股份發(fā)行情況 股數(shù) (萬股 ) 面值 (元 ) 發(fā)行價(jià) (元 ) 實(shí)收股本 (萬元 ) 資本公積 (萬元 ) 3000 1 5000 8970 1995年，“瓊民源”每股收 益 不足 1厘 ， 1996年 4月其股價(jià)僅 為 。目錄 公司簡(jiǎn)
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