【正文】 息報告。抽取新顧客基本情況表，檢查是否按政策審批信用額度。需要強調的是，詢問本身并不足以測試控制運行的有效性，注冊會計師應當將詢問與其他審計程序結合使用，以獲取有關控制運行有效性的審計證據?！　　　∈欠裥枰鸵炎R別出的內部控制設計、執(zhí)行以及運行方面的重大缺陷，與適當層次的管理層或治理層進行溝通？ 需要與管理層溝通的事項：，S公司的控制設計不合理。是是是支持如果期末存在商品已經發(fā)出尚未離岸，則應收賬款記賬員根據貨運提單等單證記錄應收賬款，并于下月初沖回，當系統(tǒng)顯示“已離岸”銷售訂單信息時，記錄銷售收入實現。如所有單證核對一致，應收賬款記賬員編制銷售確認會計憑證，并附有關單證，交會計主管復核。每周，信息管理員核對本周內生成的銷售訂單，對任何不連續(xù)編號的情況將進行檢查。通常情況下，給予新客戶的信用額度不超過人民幣元的；若高于該標準，應經總經理審批。是是是應收賬款：存在、完整性主營業(yè)務收入：截止　如果期末存在商品已經發(fā)出尚未離岸，則應收賬款記賬員根據貨運提單等單證記錄應收賬款，并于下月初沖回，當系統(tǒng)顯示“已離岸”銷售訂單信息時，記錄銷售收入實現。如所有單證核對一致，應收賬款記賬員編制銷售確認會計憑證，并附有關單證，交會計主管復核。是是是應收賬款：計價和分攤主營業(yè)務收入：準確性、分類　信息管理員負責將顧客采購訂單和銷售合同信息輸入Y系統(tǒng)，由系統(tǒng)自動生成連續(xù)編號的銷售訂單（此時系統(tǒng)顯示為“待處理”狀態(tài)）。信用管理經理將在“新顧客基本情況表”上簽字注明是否同意賒銷。如所有單證核對一致，應收賬款記賬員編制銷售確認會計憑證，并附有關單證，交會計主管復核?！　箨P部單證員收到銷售發(fā)票后辦理報關手續(xù)，辦妥后通知業(yè)務員在系統(tǒng)內填寫出運通知單，確定裝船時間?！　∶恐?，應收賬款記賬員匯總本周內所有簽訂的銷售合同，并與銷售訂單核對，編制銷售信息報告。　　完成上述流程后，新顧客即可與公司進行業(yè)務往來，向S公司發(fā)出采購訂單?！　公司使用Y系統(tǒng)處理銷售與收款交易，自動生成記賬憑證和顧客清單，并過至營業(yè)收入和應收賬款明細賬和總賬?！　′N售收款循環(huán)　　舉例：S公司現行的銷售政策和程序業(yè)經董事會批準，如果需對該項政策和程序作出任何修改，均應經董事會批準后方能執(zhí)行。顧客采購意向的重要條款由董事會審批，并授權總經理簽署?！　⌒庞霉芾斫浝碓凇靶骂櫩突厩闆r表”上簽字注明是否同意賒銷?！　?）簽訂合同　　經審批后，授權業(yè)務員與顧客正式簽訂銷售合同。　　[注：生產環(huán)節(jié)控制活動記錄于生產與倉儲循環(huán)的審計工作底稿（SCL）?！　〈\公司在貨船離岸后，開出貨運提單，通知S公司貨物離岸時間。如有差異，應收賬款主管將立即進行調查。如新顧客能夠及時支付貨款，信用良好，則可視同“現有顧客”進行交易。每周，信息管理員核對本周內生成的銷售訂單，對任何不連續(xù)編號的情況將進行檢查。應收賬款記賬員根據系統(tǒng)顯示的“已離岸”銷售訂單信息，將銷售發(fā)票所載信息和報關單、貨運提單等進行核對。，則應執(zhí)行實質性程序，對相關交易和賬戶余額的認定進行測試，以獲取足夠的保證程度。收到現有顧客的采購訂單后，業(yè)務員將訂單金額與該顧客已被授權的信用額度以及至今尚欠的賬款余額進行檢查，經銷售經理審批后，交至信用管理經理復核。是是是支持船運公司在貨船離岸后， 開出貨運提單，通知S公司貨物離岸時間。應收賬款記賬員根據系統(tǒng)顯示的“已離岸”銷售訂單信息，將銷售發(fā)票所載信息和報關單、貨運提單等進行核對。被審計單位： 項目：_______________________________________編制：_______________________________________日期：_______________________________________ 索引號：______XSC2________ 財務報表截止日/期間：____________________________________復核：__________________________________________________日期：__________________________________________________ 　　業(yè)務循環(huán)主要業(yè)務活動控制目標相關交易和賬戶余額及其認定原因　　控制測試程序 被審計單位： 項目：_______________________________________編制：_______________________________________日期：_______________________________________ 索引號：______XSC2________ 財務報表截止日/期間：____________________________________復核：__________________________________________________日期：__________________________________________________ 　　編制說明：，系針對 XSL2中的示例設計，并非是對所有可能情況的全面列示。通常情況下，給予新客戶的信用額度不超過人民幣元的；若高于該標準，應經總經理審批。如果是超過信用額度的采購訂單，應由總經理審批。信息管理員將商品離岸信息輸入系統(tǒng)，系統(tǒng)內的銷售訂單狀態(tài)由“已完工”自動更改為“已離岸”。應收賬款記賬員根據系統(tǒng)顯示的“已離岸”銷售訂單信息，將銷售發(fā)票所載信息和報關單、貨運提單等進行核對。其中，“控制活動是否有效運行”一欄，應根據 CGC3表中的測試結論填寫；“從了解和測試內部控制中獲取的保證程度”一欄，應根據了解和測試內部控制中獲取的審計證據分析填寫；“控制活動是否得到執(zhí)行”一欄，應根據CGL4表中的結論填寫；其余欄目的信息取自采購與付款循環(huán)審計工作底稿CGL3中所記錄的內容。應付賬款記賬員還需在采購信息報告中注明不符事項及其調查結果。應付賬款記賬員對收到的費用發(fā)票、費用申請單和其他單據進行核對，核對內容包括有關單據是否經恰當人員審批，金額是否相符等。是是是支持采購物品交易均于適當期間進行記錄每月末，應付賬款主管編制應付賬款賬齡分析報告，其內容還包括應付賬款總額與應付賬款明細賬以及應付賬款明細賬與供應商對賬單的核對情況。是否不支持付款均于恰當期間進行記錄每月末，由會計主管指定出納員以外的人員核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表，并提交給財務經理復核，財務經理在銀行存款余額調節(jié)表中簽字作為其復核的證據。如發(fā)現任何異常情況，將進一步調查處理。208年4月4日，我們已與采購經理確認該等事宜。，控制未得到執(zhí)行。需要強調的是，詢問本身并不足以測試控制運行的有效性，注冊會計師應當將詢問與其他審計程序結合使用，以獲取有關控制運行有效性的審計證據。如采購訂單與請購單核對相符，應付賬款記賬員即在采購信息報告上簽字。如所有單據核對一致，應付賬款記賬員在發(fā)票上加蓋“相符”印戳并將有關信息輸入系統(tǒng)，此時系統(tǒng)自動生成記賬憑證過至明細賬和總賬，采購訂單的狀態(tài)也由“待處理”自動更改為“已處理”。如發(fā)現任何差異，應付賬款記賬員將立即通知采購經理或發(fā)生費用支出部門的經理，以實施進一步調查。每日執(zhí)行多次CGC3已記錄的采購交易計價正確每月末，應付賬款主管編制應付賬款賬齡分析報告，其內容還應包括應付賬款總額與應付賬款明細賬合計數以及應付賬款明細賬與供應商對賬單的核對情況。每月執(zhí)行一次CGC3所有與接受勞務相關的義務均已確認并記錄至應付賬款發(fā)生銷售（管理）費用的部門收到費用發(fā)票后，由其部門經理簽字確認并交至應付賬款記賬員?！　。?）其他測試程序控制目標（CGL3）被審計單位采用的控制活動（CGL3）控制測試程序執(zhí)行控制的頻率所測試的項目數量索引號僅對已記錄的應付賬款辦理支付應付賬款記賬員編制付款憑證，并附相關單證，如費用申請單、費用發(fā)票及付款申請單等，提交會計主管審批。每日執(zhí)行多次CGC3　　——維護供應商檔案　　（1）詢問程序　　通過實施詢問程序，被審計單位已確定下列事項:　　1）本年度未發(fā)現任何特殊情況、錯報和異常項目；　　2）財務或采購部門的人員在未得到授權的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內數據；　　3）本年度未發(fā)現下列控制活動未得到執(zhí)行；　　4）本年度未發(fā)現下列控制活動發(fā)生變化。每月末，采購信息管理員編制月度供應商信息更改報告，附同更改申請表的編號記錄交由財務經理復核。每月執(zhí)行一次CGC3確保供應商檔案數據及時更新采購信息管理員每月復核供應商檔案。請購單是否得到適當的審批（是/否）供應商發(fā)票所載內容與采購訂單、驗收單的內容是否相符（是/否）付款付款憑證編號（日期）收款人名稱費用申請單是否得到適當審批（是/否）費用申請單、發(fā)票與其他支持性文件所載內容是否相符（是/否）付款付款憑證編號（日期）收款人名稱222　　生產與倉儲循環(huán)：　　了解內部控制被審計單位：______________________________________________項目：____________________________________________________編制：____________________________________________________日期：____________________________________________________索引號：_____________SCL______________財務報表截止日/期間：________________________復核：_______________________________________日期：_______________________________________　　了解本循環(huán)內部控制的工作包括：　　，并記錄獲得的了解。2. 現金、銀行存款等貨幣資金賬戶余額受多個業(yè)務循環(huán)的影響，不能完全歸屬于任何單一的業(yè)務循環(huán)?！　。ㄗⅲ捍颂帒涗浽诹私鈨炔靠刂频倪^程中識別出的非常規(guī)交易和重大事項，以及對審計計劃的影響。記錄的內容包括但不限于：（1）交易如何生成，包括電子數據交換（EDI）和其他電子商務形式的性質和使用程度；（2）內部控制采用人工系統(tǒng)、自動化系統(tǒng)或兩種方式同時并存；（3）控制由被審計單位人員執(zhí)行、第三方（例如服務機構）執(zhí)行或兩者共同執(zhí)行，涉及人員的姓名及其執(zhí)行的程序；（4）處理交易采用的重要信息系統(tǒng)，包括初次安裝信息、已實施和計劃實施的重大修改、開發(fā)與維護；（5）與其他信息系統(tǒng)之間的鏈接，包括以計算機為基礎的應用系統(tǒng)和以人工進行的應用系統(tǒng)之間銜接的時點，以及任何相關的手工調節(jié)過程（如編制調節(jié)表）；（6）與處理財務信息相關的政策和程序；（7）會計記錄及其他支持性信息；（8）使用的重要檔案和表格；（9）主要輸出信息 （包括以紙質、電子或其他介質形式存在的信息）及用途；（10?！　”灸甓葘π畔⑾到y(tǒng)進行的重大修改、開發(fā)與維護及其影響　　（注：此處應記錄在了解內部控制的過程中識別出的其他風險，以及對審計計劃的影響。）　　主要業(yè)務活動是否在本循環(huán)中進行了解材料驗收和倉儲是計劃和安排生產是生產與發(fā)運是存貨管理是　?。ㄗⅲ鹤詴嫀熗ǔ诒狙h(huán)中了解與上述業(yè)務活動相關的內部控制，如果計劃在其他業(yè)務循環(huán)中對上述一項或多項業(yè)務活動的控制進行了解，應在此處說明原因?！　?，證實對交易流程和相關控制了解，并確定相關控制是否得到執(zhí)行?！　⌒蛱柛纳暾埍硖柎a更改申請表是否經過適當審批（是/否）是否包含在月度供應商信息更改報告中（是/否）月度供應商信息更改報告是否經適當復核（是/否）更改申請表號碼是否包含在編號記錄表中（是/否）編號記錄表是否經適當復核（是/否）1支票編號/信用證編號（日期）是否記入應付賬款貸方（是/否）發(fā)票是否得到適當審批（是/否）申請內容支票編號/信用證編號（日期）是否記入應付賬款貸方（是/否）驗收單編號請購內容每半年，采購經理復核供應商檔案。如發(fā)現任何異常情況，將進一步調查處理。抽取更改申請表檢查其是否已經審批。抽取付款憑證，檢查其是否經由會計主管復核和審批。如所有單據核對一致，應付賬款記賬員在發(fā)票上加蓋“相符”印戳并將有關信息輸入系統(tǒng)，此時系統(tǒng)自動生成記賬憑證過至明細賬和總賬。抽取應付賬款調節(jié)表，檢查調節(jié)項目與有效的支持性文件是否相符，以及是否與應付賬款明細賬相符。抽取采購訂單、驗收單和采購發(fā)票檢