【正文】 1）負(fù)責(zé)處置手續(xù)辦理；（2）負(fù)責(zé)收款。（2）處置物流公司（1）未經(jīng)批準(zhǔn)不予處置；（2）統(tǒng)一由物流公司進(jìn)行處置，處置過程透明，子（分）公司應(yīng)派人參與；（3）處置收入必須上交財(cái)務(wù)部門；（4）處置必須辦理相關(guān)手續(xù)，填寫相關(guān)單據(jù)。第十七條 存貨處置（一） 業(yè)務(wù)流程圖子（分）公司物流公司集團(tuán)公司本部會(huì)計(jì)處理處置審閱存貨狀況處置申請(qǐng)審批（二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注（1）存貨狀況子（分）公司（1）根據(jù)存貨的實(shí)際情況以及存貨廢舊物資確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，填寫存貨狀況表；（2）分析原因，提出分析報(bào)告，提出整改管理措施；（3）相關(guān)部門應(yīng)進(jìn)行復(fù)核：質(zhì)量部門進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)、財(cái)務(wù)部門進(jìn)行實(shí)物盤查。（三）權(quán)限指引子（分）公司（1）負(fù)責(zé)裝車、過磅及發(fā)貨；（2）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算。（2）過磅記錄子（分）公司（1）衡器較準(zhǔn)準(zhǔn)確；（2）無其他物件干擾；（3）過磅記錄自動(dòng)傳輸微機(jī)處理；（4）過磅時(shí)應(yīng)至少有兩人在場(chǎng)。第十六條 銷售發(fā)出子（分）公司集團(tuán)公司本部過磅記錄裝車放單、發(fā)貨發(fā)運(yùn)與客戶核對(duì)會(huì)計(jì)核算月度調(diào)撥單生產(chǎn)備貨審核提貨單銷售合同提貨單收貨（一）業(yè)務(wù)流程圖（二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注（1）裝車子（分）公司（1）對(duì)提貨單核對(duì)無誤后，根據(jù)提貨單如數(shù)裝車，并附上檢驗(yàn)合格證：①核對(duì)確認(rèn)數(shù)量、品種、規(guī)格、型號(hào)無誤后，在發(fā)貨通知上標(biāo)注；②裝車時(shí)應(yīng)基本保持各車皮一致。（三）權(quán)限指引子（分）公司（1）負(fù)責(zé)根據(jù)月度生產(chǎn)計(jì)劃分解生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃；（2）負(fù)責(zé)根據(jù)材料消耗標(biāo)準(zhǔn)填制領(lǐng)料單；（3）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算。第十五條 存貨領(lǐng)用（一）業(yè)務(wù)流程圖子（分）公司集團(tuán)公司本部月度生產(chǎn)計(jì)劃部門領(lǐng)導(dǎo)審批制訂作業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃領(lǐng)料單發(fā)料會(huì)計(jì)核算定額標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督檢查（二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注（1）領(lǐng)料單子（分）公司計(jì)劃員（1）根據(jù)物料耗用標(biāo)準(zhǔn)編制；（2）根據(jù)原材料實(shí)際參數(shù)等調(diào)整用料計(jì)劃并作為領(lǐng)料控制標(biāo)準(zhǔn)；（3）填寫領(lǐng)料單，注明物品名稱、規(guī)格型號(hào)、申請(qǐng)數(shù)量、產(chǎn)品批別等內(nèi)容。（三）權(quán)限指引子（分）公司（1）負(fù)責(zé)根據(jù)月度生產(chǎn)計(jì)劃分解生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃；（2）負(fù)責(zé)產(chǎn)品生產(chǎn)；（3）負(fù)責(zé)產(chǎn)品驗(yàn)收和存放；（4）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算。（5）分類入庫子（分）公司保管部門（1）將產(chǎn)品按照質(zhì)量情況分類擺放；（2）每月編制本月完工入庫報(bào)表（注明質(zhì)量等級(jí)），及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門。（3）組織生產(chǎn)子（分）公司生產(chǎn)車間（1）按生產(chǎn)規(guī)程生產(chǎn)；（2）根據(jù)生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃（生產(chǎn)指令）生產(chǎn)；（3）改善生產(chǎn)組織，高效、低耗生產(chǎn)；（4）安全、優(yōu)質(zhì)、按時(shí)、按量生產(chǎn)。第四章 內(nèi)部控制關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程第十四條 生產(chǎn)作業(yè)（二） 業(yè)務(wù)流程圖子（分）公司集團(tuán)公司本部月度生產(chǎn)計(jì)劃領(lǐng)導(dǎo)審批制訂作業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃組織生產(chǎn)驗(yàn)收分類入庫會(huì)計(jì)核算抽查驗(yàn)收監(jiān)督檢查（二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注（1）月度生產(chǎn)計(jì)劃集團(tuán)公司生產(chǎn)技術(shù)處（1）根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)能力、月度銷售計(jì)劃、庫存存量控制標(biāo)準(zhǔn)，制定月度生產(chǎn)計(jì)劃；（2）將生產(chǎn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（三）監(jiān)督檢查結(jié)果處理對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，采取措施加以糾正和完善。第十三條 監(jiān)督控制措施（一）監(jiān)督檢查主體，集團(tuán)公司審計(jì)部及財(cái)務(wù)部采用定期或不定期方式對(duì)公司存貨管理行為進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督。（5）盤點(diǎn)完畢后，由財(cái)務(wù)部門將“盤點(diǎn)表”中的盈虧項(xiàng)目加計(jì)金額填列“盤點(diǎn)盈虧匯總表”，并與倉庫、生產(chǎn)等部門共同提出分析報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核報(bào)總經(jīng)理。（3）盤點(diǎn)日由公司財(cái)務(wù)部門在盤點(diǎn)計(jì)劃中確定。年終全面盤點(diǎn)（1）年終全面盤點(diǎn)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)組織，由財(cái)務(wù)部門制定盤點(diǎn)計(jì)劃。自盤（1）倉庫保管員每月應(yīng)對(duì)自己經(jīng)管的物資必須自盤一次，庫存品種、規(guī)格超過100種以上的，可以抽點(diǎn)，抽點(diǎn)比例不抵于50%但不少于100種；（2）自盤時(shí)，可要求部門負(fù)責(zé)人派人協(xié)點(diǎn)；（3）自盤時(shí)，發(fā)現(xiàn)呆滯物品、變質(zhì)物品、盤盈盤虧，填寫自盤報(bào)告單，并由財(cái)務(wù)部門派人核實(shí)。（五）生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)存貨控制，公司生產(chǎn)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的材料、低值易耗品、產(chǎn)成品等物資的管理和控制，根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)、工藝流程等，生產(chǎn)班組應(yīng)對(duì)轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出存貨的品種、數(shù)量等以及生產(chǎn)過程中廢棄的存貨進(jìn)行登記。（三）分類保管控制，公司對(duì)存貨實(shí)行分類保管，對(duì)產(chǎn)成品按照質(zhì)次情況分別擺放，對(duì)貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險(xiǎn)品等重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等實(shí)行嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時(shí)經(jīng)辦。第十二條 倉儲(chǔ)與保管控制措施（一）倉儲(chǔ)計(jì)劃控制，公司根據(jù)銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃、資金籌措計(jì)劃等制定倉儲(chǔ)計(jì)劃，合理確定庫存存貨的結(jié)構(gòu)和數(shù)量。（三）熟悉存貨的用途、物理和化學(xué)性質(zhì)等基本知識(shí)。第十條 素質(zhì)控制措施（一）具有良好的職業(yè)道德。（三）存貨報(bào)告?zhèn)}庫保管員每月末編制“存貨動(dòng)態(tài)表”，詳細(xì)反映存貨的收、發(fā)、存情況；存貨期已超三個(gè)月的存貨，倉庫保管員應(yīng)在“存貨動(dòng)態(tài)表”中注明其采購或生產(chǎn)時(shí)間，生產(chǎn)廠家、庫存原因等；發(fā)現(xiàn)存貨盈虧、霉?fàn)€變質(zhì)及六個(gè)月以上的呆滯物品等情況，及時(shí)填寫報(bào)告單，逐級(jí)上報(bào)到總經(jīng)理。第八條 存貨記錄與報(bào)告措施（一）存貨實(shí)物記錄對(duì)存貨取得驗(yàn)收、入庫、保管、領(lǐng)用、發(fā)出及處置等各環(huán)節(jié)設(shè)置記錄憑證，登記存貨的類別、編號(hào)、名稱、規(guī)模型號(hào)、計(jì)量單位數(shù)量、單價(jià)等內(nèi)容；存貨管理部門（倉庫）必須設(shè)置實(shí)物明細(xì)賬，詳細(xì)登記收、發(fā)、存存貨的類別、編號(hào)、名稱、規(guī)模、型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)；對(duì)代管、代銷、暫存的存貨，單獨(dú)記錄，避免與公司存貨混淆。（三）批準(zhǔn)方式董事會(huì)審批事項(xiàng)經(jīng)決議后由董事長(zhǎng)簽批；月度生產(chǎn)計(jì)劃、由總經(jīng)理召開總經(jīng)理辦公會(huì)議或授權(quán)總經(jīng)理決定，并以文件或其他形式下達(dá)執(zhí)行；存貨業(yè)務(wù)的其他事項(xiàng)審批，在業(yè)務(wù)單或公司設(shè)定的審批單上簽批。戰(zhàn)略性生產(chǎn)董事會(huì)（1）重大金額審批；（2）授權(quán)總經(jīng)理審批。存貨發(fā)出公司授權(quán)審批人（1）總經(jīng)理授權(quán)相關(guān)審批人。月度生產(chǎn)計(jì)劃總經(jīng)理或授權(quán)分管副總（1）以總經(jīng)理辦公會(huì)議形式審批或授權(quán)分管副總審批。第三章 內(nèi)部控制措施第七條 授權(quán)批準(zhǔn)措施（一）授權(quán)方式董事會(huì)的權(quán)限由公司章程規(guī)定或股東大會(huì)決定；經(jīng)理層人員的權(quán)限由董事會(huì)進(jìn)行授權(quán)；其他人員的授權(quán)由公司管理制度明確。第五條 保證公司存貨的安全完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率。第三條 各職能部門及子（分）公司應(yīng)依據(jù)此制度擬定內(nèi)部相關(guān)管理制度。XXXX股份有限公司內(nèi)部控制制度存貨第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)存貨的管理和控制，保證公司存貨的安全完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》（征求意見稿）以及《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。集團(tuán)公司本部（1）權(quán)限審批付款項(xiàng)目。（3）權(quán)限審批集團(tuán)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理/財(cái)務(wù)總監(jiān)/總經(jīng)理（1）財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn) 萬元以下支付項(xiàng)目（含 萬）；（2）財(cái)務(wù)總監(jiān)審批 萬到 萬元以下支付項(xiàng)目（含 萬）；（3）總經(jīng)理審批 萬元以上項(xiàng)目。第十五條 貨款支付（一） 業(yè)務(wù)流程圖物流公司集團(tuán)公司本部業(yè)務(wù)科財(cái)務(wù)科財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理付款申請(qǐng)審核權(quán)限審批負(fù)責(zé)人審核權(quán)限審批權(quán)限審批對(duì)外付款（二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注（1）付款申請(qǐng)物流公司業(yè)務(wù)科（1）填寫付款申請(qǐng)單，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等；（2）附相關(guān)附件：計(jì)劃、發(fā)票、入庫單等；（3）由業(yè)務(wù)科室的經(jīng)辦人員辦理申請(qǐng)；（4）需要大額現(xiàn)金支付提前一天通知結(jié)算中心。（三）權(quán)限指引物流公司（1）負(fù)責(zé)匯總物資需求計(jì)劃；（2）負(fù)責(zé)制訂采購計(jì)劃；（3）負(fù)責(zé)采購事項(xiàng)辦理；（4）負(fù)責(zé)供應(yīng)商評(píng)價(jià)及檔案系統(tǒng)建立；（5）負(fù)責(zé)物資調(diào)配及退貨處理；（6）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)處理。采購員（1）查明差異原因和質(zhì)量不符原因；（2）按物流公司經(jīng)理批示辦理退貨、降價(jià)談判、補(bǔ)足貨物等事宜；（3）記錄采購差異的內(nèi)容及處置過程。倉庫保管員（1）將送來的貨物放在待驗(yàn)區(qū)，將檢驗(yàn)合格的貨物放在適當(dāng)?shù)奈恢茫唬?）對(duì)需質(zhì)檢員質(zhì)檢的材料，通知質(zhì)檢員質(zhì)檢；（3）對(duì)貨物進(jìn)行數(shù)量驗(yàn)收和質(zhì)量驗(yàn)收，對(duì)無采購作業(yè)計(jì)劃的貨物以及超計(jì)劃采購的貨物經(jīng)批準(zhǔn)后方能驗(yàn)收；（4）將不合格的貨物隔離放置，并加以標(biāo)記；（5）正確使用計(jì)量設(shè)備和儀器；（6）出具送貨差異報(bào)告（多送或少送）；（7）對(duì)驗(yàn)收合格的材料，填制入庫單，登記實(shí)物賬，對(duì)實(shí)際驗(yàn)收入庫的貨物予以確認(rèn)，對(duì)發(fā)票未到的收料在月末暫估入庫。采購采購員（1）提貨或通知供應(yīng)商送貨；（2）記錄供應(yīng)商檔案；（3）登記采購手冊(cè)；（4）裝訂采購作業(yè)單、訂單或合同存檔。簽約物流公司經(jīng)理（1）根據(jù)市場(chǎng)情況確定采購方式：①反拍賣；②招標(biāo)；③比價(jià)；④議價(jià)；⑤訪價(jià)（金額小，且對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量影響小或無影響）。（3）定期對(duì)供應(yīng)商優(yōu)化，將不合格供應(yīng)商剔出供應(yīng)商清單。生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、采購、保管、財(cái)務(wù)部門（1）制訂選擇主要供應(yīng)商評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，包括：①供貨歷史；②供貨能力和頻率；③產(chǎn)品質(zhì)量及質(zhì)量控制能力；④服務(wù)水平；⑤財(cái)務(wù)及信用狀況；⑥管理規(guī)范；⑦來自其他客戶的評(píng)價(jià)。選擇供應(yīng)商采購員（1）尋找供應(yīng)商以保證：①供應(yīng)物料順暢；②進(jìn)料品質(zhì)穩(wěn)定；③交貨數(shù)量符合；④交貨期準(zhǔn)確；⑤各項(xiàng)工作協(xié)調(diào)。采購作業(yè)計(jì)劃采購計(jì)劃員（1）根據(jù)物料管理系統(tǒng)采購提示和月度物資月度計(jì)劃，編制采購作業(yè)計(jì)劃；（2）按授權(quán)報(bào)審批人批準(zhǔn)后，將采購作業(yè)單下達(dá)采購員；（3）采購作業(yè)計(jì)劃分送倉庫、財(cái)務(wù)等部門。月度采購計(jì)劃物流公司計(jì)劃員（1）依據(jù)物資需求計(jì)劃及倉庫存儲(chǔ)量編制月度采購計(jì)劃。物流公司計(jì)劃員（1）每月5日前匯總各子（分）公司物資需求計(jì)劃。監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)向總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告采購與付款事項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容采購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；采購與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為；物資采購是否嚴(yán)格按照計(jì)劃進(jìn)行采購，有無預(yù)算外采購項(xiàng)目；付款有無付款計(jì)劃，采購預(yù)付款控制情況；會(huì)計(jì)核算制度的執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查采購與付款記錄是否真實(shí)、完整、及時(shí)。（四）在物流公司沒有成立的時(shí)間內(nèi)，各子公司采購計(jì)劃按上述時(shí)間報(bào)集團(tuán)公司供銷部，由供銷部匯總平衡后，提交集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批。（二）計(jì)劃報(bào)送時(shí)間子（分）公司月度物資需求計(jì)劃必須在每月3日前報(bào)送物流公司；追加計(jì)劃在計(jì)劃確定后2日內(nèi)由子（分）公司供應(yīng)部門及時(shí)報(bào)送物流公司；物流公司匯總平衡后，提交集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批；特需計(jì)劃要在集團(tuán)公司批復(fù)后，按照集團(tuán)公司批復(fù)要求由供應(yīng)部門3日內(nèi)報(bào)送物流公司。第十三條 集中采購控制措施集團(tuán)公司成立物流公司，統(tǒng)一對(duì)下述物資進(jìn)行集中采購與管理：（一）生產(chǎn)常用物資；（二）生產(chǎn)通用物資；（三）大型大批量物資；（四）貴重物資（金額超 萬元的）；（五）其他特殊物資。第十一條 崗位輪換控制措施對(duì)辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期（建議3年）進(jìn)行崗位輪換，防范采購人員利用職權(quán)和工作便利收受商業(yè)賄賂、損害企業(yè)利益的風(fēng)險(xiǎn)。第九條 崗位制衡控制措施（一）請(qǐng)購與審批崗位進(jìn)行分離；（二）詢價(jià)與確定供應(yīng)商崗位進(jìn)行分離；（三）采購合同的訂立與審核崗位進(jìn)行分離；（四）采購、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄崗位進(jìn)行分離；（五）付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行崗位進(jìn)行分離。（二）采購與付款會(huì)計(jì)記錄財(cái)務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)采購與付款業(yè)務(wù)及時(shí)核算，正確反映采購金額和付款金額；財(cái)務(wù)部門定期與采購部門核對(duì)采購明細(xì)賬及供應(yīng)商明細(xì)賬，核對(duì)不符，及時(shí)查明原因，并報(bào)告處理。（四）授權(quán)批準(zhǔn)管理審批人根據(jù)采購與付款授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批；經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照權(quán)限人的批準(zhǔn)意見辦理采購與付款事項(xiàng)；對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。采購合同董事會(huì) 金額以上總經(jīng)理 金額以上或工程合同其它被授權(quán)人授權(quán)金額以內(nèi)戰(zhàn)略性采購（儲(chǔ)備性物資）董事會(huì)（1）重大金額審批；（2）授權(quán)總經(jīng)理審批。（二）權(quán)限劃分項(xiàng) 目審批人審批權(quán)限采購政策董事會(huì)或授權(quán)董事長(zhǎng)（1）審批采購制度；