內(nèi)部控制與審計(jì)管理知識分析測試-資料下載頁
2025-02-23 19:13本頁面
【正文】 （ 1） 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)方面的事項(xiàng) ， 是集中于總部處理 ，還是按分權(quán)原則 ， 由各子公司分別處理 ， 集中或分散程度如何 ？ √ （ 2） 財(cái)會(huì)主管是否能參加企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重大決策 ？ √ （ 3） 財(cái)務(wù)主管對重大支出是否親自核準(zhǔn) ？ √ 2． 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方面 （ 1） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立 ？ 健全 ？ √ （ 2） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員是否充足 ？ √ （ 3） 業(yè)務(wù)分工是否明確 ， 并考慮批準(zhǔn) 、 執(zhí)行 、 和記錄職能分開的內(nèi)部牽制原則 ？ √ 實(shí)例 內(nèi)部控制描述的流程圖法 原始賃證 報(bào)銷單 費(fèi)用賬 總賬 現(xiàn)金日記賬 審批 審核 付款 外單位 記賬憑證 各車間（科室） 會(huì)計(jì)部門 出納部門 負(fù)責(zé)人： 記賬員： 審核員： 出納員 ： 第四節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì) ?內(nèi)部控制審計(jì)的概念 ?內(nèi)部控制審計(jì)的程序 ?內(nèi)部控制審計(jì)的構(gòu)成要素 ?內(nèi)部控制審計(jì)的報(bào)告的參考格式 內(nèi)部控制審計(jì)的含義 內(nèi)部控制審計(jì)： 指注冊會(huì)計(jì)師接受委托，對特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)，并發(fā)表審計(jì)意見。 ﹡ （可單獨(dú)進(jìn)行，也可與報(bào)表審計(jì)整合進(jìn)行） ﹡ （建立健全有效的內(nèi)控制度、評價(jià)內(nèi)部控制是董事會(huì)的責(zé)任，在審計(jì)內(nèi)控制度的基礎(chǔ)上對其有效性發(fā)表審計(jì)意見是注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任） 內(nèi)部控制審計(jì)目的與審計(jì)依據(jù) 內(nèi)部控制審計(jì)目的： 為滿足企業(yè)內(nèi)部使用需要、國家有關(guān)法規(guī)的要求。 內(nèi)部控制審計(jì)依據(jù)： 《內(nèi)部控制審計(jì)指引》 內(nèi)部控制審計(jì)的過程（程序） 計(jì)劃審計(jì)工作（配備審計(jì)項(xiàng)目組，指導(dǎo)助理人員） 實(shí)施審計(jì)工作 評價(jià)控制缺陷（重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷） 完成審計(jì)工作（取得經(jīng)企業(yè)簽署的對內(nèi)部控制的書面聲明） 出具審計(jì)報(bào)告 關(guān)注期后事項(xiàng) 記錄審計(jì)工作 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容 1標(biāo)題 2收件人 3引言段 4企業(yè)對內(nèi)部控制的責(zé)任段 7財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控審計(jì)意見段 8非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控重大缺陷描述段 9簽章和會(huì)計(jì)師 事務(wù)所地址 10報(bào)告日期 5注師的責(zé)任段 6內(nèi)控固有局限性的說明段 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的意見類型 無保留意見 帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見 否定意見 無法表示意見 第五節(jié) 管理建議書（安排 13章講） 是指審計(jì)人員針對審計(jì)過程中注意到的、可能導(dǎo)致被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的內(nèi)部控制重大缺陷提出的書面建議。 管理建議書 內(nèi)容 ? 標(biāo)題 ? 收件人 ? 審計(jì)目的及管理建議書的性質(zhì) ? 內(nèi)部管制重大缺陷及其影響和改進(jìn)建議 ? 使用范圍及使用責(zé)任 ? 簽章和日期 管理建議書與審計(jì)意見的區(qū)別 對象不同 責(zé)任不同 作用及影響程度不同
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