【總結(jié)】審計學(xué)第七章內(nèi)部控制及其測試與評價第七章內(nèi)部控制及其測試與評價學(xué)習(xí)目標(biāo)第一節(jié)內(nèi)部控制的概述第二節(jié)內(nèi)部控制與審計的關(guān)系第三節(jié)內(nèi)部控制的了解及其初步評價第四節(jié)內(nèi)部控制的控制測試及其進(jìn)一步評價本章小結(jié)學(xué)習(xí)目標(biāo)?了解內(nèi)部控制的概念、目標(biāo)和局限性。?
2025-02-27 16:37
【總結(jié)】企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第一章總則第二章內(nèi)部控制評價的內(nèi)容第三章內(nèi)部控制評價的程序第四章內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定第五章內(nèi)部控制評價報告第一章總則第一條為了促進(jìn)企業(yè)全面評價內(nèi)部控制的設(shè)計與運(yùn)行情況,規(guī)范內(nèi)部控制評價程序和評價報告,揭示和防范風(fēng)險,根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基
2025-01-20 21:57
【總結(jié)】內(nèi)部控制鄭毅副教授、碩士生導(dǎo)師CPA非執(zhí)業(yè)會員南開大學(xué)會計學(xué)在讀博士電話:13591990416郵箱:1內(nèi)部控制環(huán)境2內(nèi)部控制目標(biāo)3控制案例內(nèi)部控制環(huán)境和目標(biāo)第一節(jié)內(nèi)部控制環(huán)境?從系統(tǒng)論的觀
2025-01-13 19:13
【總結(jié)】4.1控制活動4.2信息傳遞與內(nèi)部監(jiān)督4.3控制活動與信息傳遞、內(nèi)部監(jiān)督案例第四章控制活動與信息傳遞、內(nèi)部監(jiān)督1南開大學(xué)程新生等引言?控制活動包括正式控制和非正式控制。正式控制系統(tǒng)是通過組織正式的組織結(jié)構(gòu)和制度程序運(yùn)行實(shí)施的控制;非正式控制則是通過正式系統(tǒng)以外的,諸如信任、獎勵、交談等途徑實(shí)
2025-02-23 19:19
【總結(jié)】12023年度內(nèi)部控制審計工作問題2023年8月北京2一、觀念問題二、技術(shù)問題三、管理問題四、審計結(jié)果五、改進(jìn)建議主要內(nèi)容23一、觀念問題4一、觀念問題觀念問題:本年度內(nèi)控審計的主觀、客觀環(huán)境。
2025-02-05 15:34
【總結(jié)】?電力企業(yè)是生產(chǎn)、輸送和分配電能的行業(yè)。它包括發(fā)電、輸電、配電和用電等環(huán)節(jié)。?國家電力公司曾是中國最大的企業(yè)集團(tuán),由原電力工業(yè)部改組而成,經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)于1997年1月16日正式成立。公司采取國有獨(dú)資形式,是國務(wù)院授權(quán)的投資主體與經(jīng)營主體。國家電力公司控制了全國幾乎所有的電網(wǎng)和約60%的發(fā)電資產(chǎn),并且電力調(diào)度集中管理,統(tǒng)籌發(fā)電、輸電、配電和供電四
2025-01-15 23:22
【總結(jié)】第6章企業(yè)內(nèi)部控制——資金活動6.3資金活動授權(quán)批準(zhǔn)6.3.1籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度規(guī)定了籌資過程中的授權(quán)審批權(quán)限,降低了企業(yè)籌資過程中的風(fēng)險。下面是某企業(yè)的籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度,供讀者參考?;I資授權(quán)批準(zhǔn)制度第1章總則第1條目的為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營中的籌資行為,降低籌資風(fēng)險,特制定本制度。第2條適用范圍本制度適用于企業(yè)核定的與籌資行為相關(guān)
2025-06-22 14:30
【總結(jié)】內(nèi)部控制測試程序介紹2023年4月?控制評價圖內(nèi)控測試缺陷評估設(shè)計有效性執(zhí)行有效性評價報告方法:詢問、觀察、檢查、再執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn):定性、定量要素:總體情況,運(yùn)行情況,例外事項,整改建議實(shí)質(zhì)性漏洞重大缺陷一般缺陷年度考核
2025-02-15 13:57
【總結(jié)】德勤咨詢(上海)有限公司內(nèi)部控制制度培訓(xùn)一、走進(jìn)內(nèi)部控制-基本概念闡述二、投資與融資控制三、管理控制及其他重要控制四、內(nèi)部控制的實(shí)施五、內(nèi)部控制制度的維護(hù)與更新六、問題與討論主要內(nèi)容第一部分走進(jìn)內(nèi)部控制基本概念闡述經(jīng)營回報與風(fēng)險經(jīng)營回報公司管理層什么是風(fēng)險?
2025-01-07 11:42
【總結(jié)】現(xiàn)代公司帶來的問題:所有權(quán)與控制權(quán)分離?1933年伯利(Berle)和米恩斯(Means)《現(xiàn)代公司與私有財產(chǎn)》首次提出所有權(quán)和控制權(quán)分離的問題–所有者與管理者的利益不一致甚至沖突–如何使管理者的私利與所有者的利益相一致所有權(quán)與控制權(quán)分離導(dǎo)致兩類問題?“內(nèi)部人控制問題”(也稱“代理人問題”)–
2025-02-13 23:33
【總結(jié)】第七章內(nèi)部控制及控制風(fēng)險評價第一節(jié)內(nèi)部控制的含義與目標(biāo)?一、內(nèi)部控制定義?被審計單位為了合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律、法規(guī)的遵守,由治理層、管理層和其他人員設(shè)計和執(zhí)行的政策和程序。二、內(nèi)部控制的目標(biāo)。?(1)保證業(yè)務(wù)活動按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行;?(2)保證所有交易
2025-02-27 17:03
【總結(jié)】第12章內(nèi)部控制評審(二)課件使用廈門大學(xué)陳漢文教授《審計理論》,網(wǎng)絡(luò)下載。內(nèi)部控制審計內(nèi)部控制評價目錄內(nèi)部控制的評價要求內(nèi)部控制的評價方法內(nèi)部控制審計的歷史演進(jìn)內(nèi)部控制審計的概念框架學(xué)習(xí)目的與要求對上市公司內(nèi)部控制進(jìn)行評價與審計是一種最新的國際發(fā)展趨勢。通過本章的學(xué)習(xí),應(yīng)熟練了
2025-02-13 23:40
【總結(jié)】/32產(chǎn)品召回、內(nèi)控缺陷和期后事項審計摘 要近年來隨著人們法律意識和安全保障意識的加強(qiáng),在國內(nèi)外時常會出現(xiàn)一些產(chǎn)品召回事件,越來越多的產(chǎn)品在期后被召回,不光有汽車行業(yè)、食品行業(yè)、化妝品行業(yè)都存在這類事情,這些事件在發(fā)生后不僅引起了人們對召回產(chǎn)品的爭論和關(guān)注,對召回產(chǎn)品采取何種處理的方式也帶來了很多現(xiàn)實(shí)問題。雖然召回事件它發(fā)生的概率很小,在發(fā)生之前對它的可能影響的
2025-06-24 05:56
【總結(jié)】第三節(jié)內(nèi)部控制鑒證一內(nèi)部控制鑒證計劃制定在企業(yè)財務(wù)報告內(nèi)部控制的特定領(lǐng)域存在重大缺陷的風(fēng)險程度與該領(lǐng)域所需的審計關(guān)注之間存在直接的聯(lián)系。注冊會計師應(yīng)當(dāng)將注意力跟多的放在高風(fēng)險的領(lǐng)域。反之,注冊會計師不必測試那些即使有薄弱環(huán)節(jié)也不會造成財務(wù)報表重大錯誤的控制。因此,注冊會計師應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識風(fēng)險評估在內(nèi)部控制審計中的作用,以適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險評估為基礎(chǔ),有效的計劃和執(zhí)行內(nèi)部控制審計工作。
2025-06-24 06:30
【總結(jié)】內(nèi)部控制測試表第一部分控制環(huán)境控制環(huán)境調(diào)查表(一)公司治理調(diào)查記錄1、公司治理結(jié)構(gòu) 是否不適用評述索引號(1)公司是否已按有關(guān)規(guī)定建立和健全了組織機(jī)構(gòu)?(2)公司是否具有健全的股東大會、董事會、監(jiān)事會議事規(guī)則?該議事規(guī)則是否符合法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定?(3)公司
2025-06-24 06:29