【正文】 制定、修改和解釋,自公司董事會審議通過之日起執(zhí)行。6．6 資金營運控制6．6．5 現(xiàn)金管理控制制度企業(yè)現(xiàn)金管理控制制度主要針對企業(yè)現(xiàn)金收支范圍、收支作業(yè)管理、庫存現(xiàn)金保管與盤點等事項給出具體的規(guī)定，具體示范如下?，F(xiàn)金管理控制制度第1章 總則第1條 為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理,防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為,確保企業(yè)的現(xiàn)金安全,特制定本制度。第2條 本制度適用于現(xiàn)金收付業(yè)務辦理、庫存現(xiàn)金管理等。第3條 企業(yè)所有經濟往來,除本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外,其他均應當通過開戶銀行進行轉賬結算。第4條 企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則,由專職出納人員負責。出納與會計崗位不能由同一人兼任,出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。第2章 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定第5條 現(xiàn)金收取的范圍如下。1. 個人購買公司的物品或接受勞務。2. 個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。3. 無法辦理轉賬的銷售收入。4. 不足轉賬起點的小額收入。5. 其他必須收取現(xiàn)金的事宜。第6條 在下列范圍內可以使用現(xiàn)金,不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當按規(guī)定通過銀行辦理轉賬結算。1. 員工薪酬,包括員工工資、津貼、獎金等。2. 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。3. 各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。4. 支付給企業(yè)外部個人的勞務報酬。5. 出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應予以報銷的出差補助費用。6. 結算起點以下的零星支出。7. 向股東支付紅利。8. 根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。第7條 除第6條第2點、第3點外,企業(yè)支付給個人的款項超過使用現(xiàn)金限額的部分應當以支票或者銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的,經會計及財務主管同意后,報開戶銀行審核并方可支付。第3章 現(xiàn)金限額管理第8條 企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度,超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。第9條 財務部要結合本企業(yè)的現(xiàn)金結算量以及與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。第10條 現(xiàn)金的庫存限額以不超過2~3個工作日的開支額為限,具體數(shù)額由財務部向主辦銀行提出申請,主辦銀行核定。第11條 對于核定后的現(xiàn)金庫存限額,出納員必須嚴格遵守,若發(fā)生意外損失,超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔賠償責任。第12條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時,應申明理由,經會計人員、財務部經理、總經理審批后,向主辦銀行提出申請,由主辦銀行重新核定。第13條 庫存的現(xiàn)金不準超過銀行規(guī)定的限額,超過限額的部分要當日送存銀行。如因特殊原因需滯留超額現(xiàn)金過夜的(如待發(fā)放的獎金等),必須經有關領導批準,并做好保管工作。第4章 現(xiàn)金收取與支出第14條 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定如下。1. 現(xiàn)金收支必須堅持“收有憑、付有據(jù)” 的原則,堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。2. 除財務部或受財務部門委托的出納員外,任何單位或個人不得代表企業(yè)接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結算業(yè)務。3. 出納員不準以白條抵充現(xiàn)金。現(xiàn)金收支要堅持做到日清月結,不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務。4. 出納員不得擅自將企業(yè)現(xiàn)金借給個人或其他單位,不得謊報用途套取現(xiàn)金,不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金,不得將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行,不得保留賬外公款。5. 出納員因特殊原因不能及時履行職責時,必須由財務部經理指定專人代其辦理有關現(xiàn)金業(yè)務,出納員不得私自委托。第15條 有關現(xiàn)金收取工作的規(guī)定如下。1. 出納員在收取現(xiàn)金時, 應仔細審核收款單據(jù)的各項內容, 收款時堅持唱收唱付,當面點清。應認真鑒別鈔票的真?zhèn)?防止假幣和錯收。若發(fā)生誤收假幣或短款的情況,一切損失由出納員承擔。2. 因業(yè)務需要,在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的,應及時向企業(yè)財務部和企業(yè)負責人匯報,并妥善處置,任何人不得隨意帶回自己的家中。否則,發(fā)生損失由責任人賠償。3. 現(xiàn)金收訖無誤后,出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章,并及時編制會計憑證。4. 企業(yè)每天的現(xiàn)金收入,應及時足額送存銀行,不得坐支,不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出。應及時入賬,不得私設小金庫,不得賬外設賬,嚴禁收款不入賬。5. 非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時,要及時登記“現(xiàn)金收付款項交接簿”辦理交接手續(xù), “現(xiàn)金收付款項交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。第16條 有關現(xiàn)金支付工作的規(guī)定。1. 企業(yè)支付現(xiàn)金,可以從本企業(yè)現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取,不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,必須經會計、財務部經理和總經理同時批準同意。2. 對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務,會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性,對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務,會計人員不得辦理。3. 辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時,會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性,審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù),審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。4. 出納員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金,并要求經辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。5. 支付現(xiàn)金后,出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章,并及時辦理相關賬務手續(xù)。6. 任何部門和個人,都不得以任何理由私借或挪用公款,個人因公借款按《員工借款管理制度》的規(guī)定辦理。企業(yè)職員因工作需要借用現(xiàn)金時,需填寫借款單,注明借用現(xiàn)金的用途,經部門經理批準后,送財務部會計人員審核,經財務部經理審批后方可支取。各業(yè)務人員應及時清理借款,企業(yè)應視業(yè)務需要制定還款期限及措施。7. 辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務,經辦人要詳細記錄每筆業(yè)務開支的實際情況,填寫支出憑單,注明用途及金額。出納員要嚴格審核應報銷的原始憑證,根據(jù)成本管理、費用管理的有關審批權限進行審核并確認無誤后,辦理報銷手續(xù)。8. 支付個人的臨時工資、顧問費等費用時,出納員應根據(jù)有關規(guī)定、企業(yè)領導的批示以及經過審核的支出憑單,在經辦人、收款人簽章后支付現(xiàn)金,同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。9. 因采購地點不確定、交通不便、銀行結算不便,且生產經營急需或特殊情況而必須使用大額現(xiàn)金時,由使用部門向財務部提出申請,經財務部經理及總經理同意后,準予支付現(xiàn)金。第5章 現(xiàn)金保管第17條 現(xiàn)金保管的責任人為出納員。出納員應由誠實可靠、工作責任心強、業(yè)務熟練的會計人員擔任,連續(xù)擔任出納崗位一般不得超過5年。第18條 超過庫存限額以外的現(xiàn)金應由出納員在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存,可以對相關企業(yè)處以罰款,情節(jié)嚴重的,可以凍結企業(yè)的現(xiàn)金支付。第19條 為加強對現(xiàn)金的管理,除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內之外,其余則應放入出納員專用的保險柜內,不得隨意存放。保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間,房間應有鐵欄桿、防盜門。第20條 限額內的現(xiàn)金當日核對清楚后,一律放在保險柜內,不得放在辦公桌內過夜。保險柜密碼由出納員自己保管,并嚴格保密,不得向他人泄露,以防為他人所利用。出納員調動崗位時,新出納員應更換使用新的密碼。第21條 保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時,應立即報請領導處理,不得隨意找人修理或修配鑰匙。第22條 對于紙幣和鑄幣,應實行分類保管。對于庫存票幣,出納員應分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額,以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。第23條 現(xiàn)金應整齊存放,保持清潔,如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發(fā)生損失的,由出納員負責。第24條 出納員向銀行提取現(xiàn)金時,應當填寫“現(xiàn)金提取單”,并寫明用途和金額,由財務部經理批準后提取。第6章 現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理第25條 出納員要每天清點庫存的現(xiàn)金,登記現(xiàn)金日記賬,做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。1. 按日清理,是指出納員應對當日的經濟業(yè)務進行清理,全部登記日記賬,結出庫存現(xiàn)金的賬面余額,并與庫存現(xiàn)金的實地盤點數(shù)進行核對,以確認賬實是否相符。2. 按日清理的主要工作內容如下。(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證,檢查單證是否相符,并檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。(2)登記和清理現(xiàn)金日記賬。(3)現(xiàn)金盤點。(4)檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。第26條 每月會計結賬日后,出納員應及時與負責賬務處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細賬”進行核對,確認相互一致,并編制“現(xiàn)金核對記錄表”,由財務部經理、出納員、會計人員三方簽字,以確保賬賬相符。第27條 出納員有義務配合財務部經理或其他稽查人員隨時、不定期地抽查現(xiàn)金盤點工作,并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。第28條 財務部經理、資金主管應定期監(jiān)盤現(xiàn)金,確保賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款時,應及時查明原因,按規(guī)定程序報批處理。因出納員自身責任造成的現(xiàn)金短缺,出納員負全額賠償責任,造成重大損失的,應依法追究責任人的法律責任。第29條 財務部經理、資金主管應高度重視現(xiàn)金管理,對現(xiàn)金收支進行嚴格審核,不定期進行實地盤點,對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題提出改進意見,報主管領導批準后實施。第7章 附則第30條 本制度由財務部負責制定、解釋,經企業(yè)董事會討論后批準生效。修訂、廢止時亦同。第31條 本制度自 年 月 日起啟用施行。6．6．6 銀行存款控制制度銀行存款控制制度對企業(yè)銀行存款控制工作及相關人員的權責作出了具體規(guī)范，有利于保證企業(yè)資金安全與有效使用。下面是某企業(yè)銀行存款控制制度，供讀者參考。銀行存款控制制度第1章 總則第1條 為規(guī)范企業(yè)的銀行存款業(yè)務，防范因銀行存款管理不規(guī)范給企業(yè)造成的資金損失，確保企業(yè)資金的安全與有效使用，特制定本制度。第2條 本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務的相關事項。第3條 本制度中的銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。第2章 銀行賬戶管理規(guī)定第4條 企業(yè)銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財務部負責，日常管理也由財務部指定專人負責。第5條 企業(yè)開設賬戶的審批程序，如下圖所示。財務總監(jiān)/總經理審批資金管理專員申請資金主管核準財務部經理審核企業(yè)開設賬戶審批程序示意圖第6條 企業(yè)銀行賬戶應依據(jù)國家有關規(guī)定開立,并用于辦理結算業(yè)務、資金信貸和現(xiàn)金收付,具體可設基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶與專用存款賬戶,各賬戶功能如下。1. 基本存款賬戶:辦理企業(yè)日常轉賬結算與現(xiàn)金支付的賬戶,如日常經營活動的資金支付,工資、獎金等現(xiàn)金的支取等。2. 一般存款賬戶:辦理企業(yè)的借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付,此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存,不可辦理現(xiàn)金支付。3. 臨時存款賬戶:辦理臨時機構或存款人臨時經營活動發(fā)生的資金收付,在國家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內可辦理現(xiàn)金支取。4. 專用存款賬戶:此賬戶是企業(yè)為特定用途資金進行管理和使用而開設的,如基本建設資金、更新改造資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金、信托資金、社保基金、住房基金等。第7條 資金管理人員開設企業(yè)銀行賬戶時要根據(jù)上述審批程序進行,需有各級管理人員的審批意見, 不得私自以企業(yè)名義開設賬戶。特殊情況下需開立的, 須經總經理批準。第8條 開立銀行賬戶,開戶銀行要盡量選擇全國性的大銀行。第9條 銀行賬戶的賬號必須保密,非因業(yè)務需要不準外泄。財務部應定期檢查銀行賬戶開設及使用情況,對不再需要使用的賬戶,及時清理銷戶。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題,應及時處理。第10條 辦理企業(yè)銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶等業(yè)務都要立足于和銀行發(fā)展長期的合作關系,不得隨便因個人關系轉換銀行。第11條 財務經理牽頭組織資金主管與審計人員組成審查小組,不定期地審查銀行賬戶,發(fā)現(xiàn)私開賬戶、沒按規(guī)定及時清理、撤銷賬戶等問題時應嚴肅處理,涉及犯罪的移交司法機關處理,并追究當事人的責任。第3章 銀行存款業(yè)務辦理管理第12條 銀行存款業(yè)務辦理人員要嚴格遵守國家有關規(guī)定與企業(yè)資金管理的各項規(guī)定,銀行賬戶僅供企業(yè)收支結算使用,不得出借銀行賬戶給外單位或個人使用,不得為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)。第13條 企業(yè)與銀行簽訂的結算合同中需要明確款項收付的結算工具、結算方式、結算時間等內容。第14條 財務人員、業(yè)務人員應嚴格審查收到的支票或銀行匯票等票據(jù)的合法性,以免收進假票或無效票。第15條 企業(yè)各部門的業(yè)務或日常費用付款,需預先領用支票或匯票的,申請人應填寫付款申請單,由相關領導審批后,交由出納辦理,申請單中至少要列明用途、金額和收款單位,銀行票據(jù)應分別加蓋財務章及法定代表人名章。持票人領取票據(jù)后,須在票據(jù)存根上簽字確認。第16條 出納人員在辦理結算業(yè)務前選擇合適的結算方式或結算工具并在辦理業(yè)務后取得結算憑證,如銀行回單聯(lián)等。第17條 會計人員根據(jù)相關的原始憑證與結算憑證編制記賬憑證。第18條 出納人員應逐日逐筆登記銀行日記賬,并每日結出余額。第19條 出納人員不慎將結算憑證丟失后,應及時上報以方便財務部門采取掛失止損等補救措施。否則若給企業(yè)造成損失,后果由出納人員自己承擔。第20條 資金管理專員定期通過企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆購銷的方式對賬,每月至少核對一次。查明未達賬項及其原因,編制“銀行存款余額調節(jié)表”。銀行存款余額調節(jié)表及對賬單應每月裝訂入冊。第21條 企業(yè)與銀行對賬時發(fā)現(xiàn)錯誤的處理辦法如下。1. 記賬錯誤的處理辦法:上報財務經理,查明原因并進行處理、改正。2. 收付款結算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時間,這會造成記賬時間上的先后,即一方記賬而另一方未記賬。處理辦法:編制銀行存款余額表進行調節(jié)。第22條 財務經理安排人員組成清查小組,不定期地審查企業(yè)銀行存款余額與銀行存款相關賬目是否一致。第23條 審計人員負責審核銀行存款結算業(yè)務,具體的審核內容包括以下四個方面。1. 銀行存款業(yè)務的原始憑證、記賬憑證、結算憑證是否一致。2. 銀行存款業(yè)務的手續(xù)是否齊備。3. 銀行存款業(yè)務的相關憑證與相關賬目是否一致。4. 銀行存款總賬與企業(yè)的銀行存款相關賬目、銀行存款余額調節(jié)表是否一致。第4章 網(wǎng)上銀行存款的管理第24條 開辦網(wǎng)上銀行賬戶須嚴格按照開設銀行賬戶的審批流