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正文內(nèi)容

企業(yè)內(nèi)部控制與資金管理知識(shí)分析(文件)

 

【正文】 項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理,指派人員需與企業(yè)指派的其他人員配合,定期分析投資質(zhì)量,分析被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、現(xiàn)金流量等重要指標(biāo),并撰寫分析報(bào)告。1.推薦或更換本企業(yè)指派人員的崗位或職責(zé)。5.被投資企業(yè)的注冊(cè)資本發(fā)生了變化。9.被投資企業(yè)的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目。第15條 被投資企業(yè)如果以股票形式發(fā)放股利,財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)更新賬面股份數(shù)量。第19條 投資部應(yīng)制定投資備查登記簿,以便企業(yè)可隨時(shí)掌握長(zhǎng)期股權(quán)投資的狀況。3.企業(yè)歷年與被投資企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易情況。6.5.13 長(zhǎng)期股權(quán)投資處置管理制度長(zhǎng)期股權(quán)投資處置管理制度對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資處置行為作出了明確的規(guī)范,為相關(guān)人員的工作提供了指導(dǎo),具體示范如下。第2章 投資狀況分析與投資處置審批第4條 投資部相關(guān)人員在編制投資處置報(bào)告前要對(duì)投資項(xiàng)目情況作出仔細(xì)的分析,財(cái)務(wù)人員將投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析狀況提供給投資部的相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員作參考。財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁董事會(huì)投資部投資處置審批程序示意圖第8條 投資處置時(shí),若長(zhǎng)期股權(quán)投資超過(guò)萬(wàn)元或占到企業(yè)上一會(huì)計(jì)年度末凈資產(chǎn)的%以上,則必須經(jīng)過(guò)董事會(huì)的審批。1. 對(duì)應(yīng)收回的投資資產(chǎn),應(yīng)及時(shí)足額回收。1. 按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定,企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)期滿。第13條 有下列情形之一者,企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資作出轉(zhuǎn)讓處理。4. 企業(yè)認(rèn)為沒(méi)有必要繼續(xù)經(jīng)營(yíng)的其他情形。1. 投資項(xiàng)目的管理人員對(duì)投資項(xiàng)目管理不善。5. 未按投資審批程序?qū)徟蛟郊?jí)審批給企業(yè)投資造成損失。6.5.14 子公司重大投資項(xiàng)目管控制度加強(qiáng)對(duì)子公司重大投資項(xiàng)目的管控,對(duì)于母公司的經(jīng)營(yíng)效益至關(guān)重要。第3條 本制度適用于母公司控制的所有全資子公司和控股子公司。委派董事應(yīng)及時(shí)了解項(xiàng)目信息并向母公司董事會(huì)匯報(bào)。委派總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)監(jiān)督投資項(xiàng)目的實(shí)施,定期向母公司匯報(bào)投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況,并協(xié)助母公司對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行后評(píng)估。董事會(huì)秘書根據(jù)金額和風(fēng)險(xiǎn)大小的不同,交由不同級(jí)別的機(jī)構(gòu)進(jìn)行審議并出示意見(jiàn)。第13條 母公司審批通過(guò)后,子公司董事會(huì)授權(quán)子公司項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門進(jìn)行實(shí)施。第16條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)制定、修改和解釋,自公司董事會(huì)審議通過(guò)之日起執(zhí)行。第3條 企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)往來(lái),除本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外,其他均應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。1. 個(gè)人購(gòu)買公司的物品或接受勞務(wù)。5. 其他必須收取現(xiàn)金的事宜。3. 各種勞保、福利費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。7. 向股東支付紅利。第3章 現(xiàn)金限額管理第8條 企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度,超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。第12條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫(kù)存限額時(shí),應(yīng)申明理由,經(jīng)會(huì)計(jì)人員、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,向主辦銀行提出申請(qǐng),由主辦銀行重新核定。1. 現(xiàn)金收支必須堅(jiān)持“收有憑、付有據(jù)” 的原則,堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。4. 出納員不得擅自將企業(yè)現(xiàn)金借給個(gè)人或其他單位,不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金,不得利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金,不得將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行,不得保留賬外公款。應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?防止假幣和錯(cuò)收。3. 現(xiàn)金收訖無(wú)誤后,出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個(gè)人章,并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。第16條 有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定。3. 辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時(shí),會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性,審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù),審核無(wú)誤后填制現(xiàn)金付款憑證。企業(yè)職員因工作需要借用現(xiàn)金時(shí),需填寫借款單,注明借用現(xiàn)金的用途,經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后,送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員審核,經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。8. 支付個(gè)人的臨時(shí)工資、顧問(wèn)費(fèi)等費(fèi)用時(shí),出納員應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的批示以及經(jīng)過(guò)審核的支出憑單,在經(jīng)辦人、收款人簽章后支付現(xiàn)金,同時(shí)辦理代扣個(gè)人收入所得稅手續(xù)。第18條 超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納員在下班前送存銀行。保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間,房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。第21條 保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時(shí),應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理,不得隨意找人修理或修配鑰匙。第24條 出納員向銀行提取現(xiàn)金時(shí),應(yīng)當(dāng)填寫“現(xiàn)金提取單”,并寫明用途和金額,由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證,檢查單證是否相符,并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。第26條 每月會(huì)計(jì)結(jié)賬日后,出納員應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行核對(duì),確認(rèn)相互一致,并編制“現(xiàn)金核對(duì)記錄表”,由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納員、會(huì)計(jì)人員三方簽字,以確保賬賬相符。因出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺,出納員負(fù)全額賠償責(zé)任,造成重大損失的,應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。第31條 本制度自 年 月 日起啟用施行。第2條 本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項(xiàng)。財(cái)務(wù)總監(jiān)/總經(jīng)理審批資金管理專員申請(qǐng)資金主管核準(zhǔn)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核企業(yè)開(kāi)設(shè)賬戶審批程序示意圖第6條 企業(yè)銀行賬戶應(yīng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立,并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付,具體可設(shè)基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶與專用存款賬戶,各賬戶功能如下。4. 專用存款賬戶:此賬戶是企業(yè)為特定用途資金進(jìn)行管理和使用而開(kāi)設(shè)的,如基本建設(shè)資金、更新改造資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托資金、社保基金、住房基金等。第9條 銀行賬戶的賬號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。第11條 財(cái)務(wù)經(jīng)理牽頭組織資金主管與審計(jì)人員組成審查小組,不定期地審查銀行賬戶,發(fā)現(xiàn)私開(kāi)賬戶、沒(méi)按規(guī)定及時(shí)清理、撤銷賬戶等問(wèn)題時(shí)應(yīng)嚴(yán)肅處理,涉及犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理,并追究當(dāng)事人的責(zé)任。第15條 企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)或日常費(fèi)用付款,需預(yù)先領(lǐng)用支票或匯票的,申請(qǐng)人應(yīng)填寫付款申請(qǐng)單,由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后,交由出納辦理,申請(qǐng)單中至少要列明用途、金額和收款單位,銀行票據(jù)應(yīng)分別加蓋財(cái)務(wù)章及法定代表人名章。第18條 出納人員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬,并每日結(jié)出余額。查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因,編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。2. 收付款結(jié)算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時(shí)間,這會(huì)造成記賬時(shí)間上的先后,即一方記賬而另一方未記賬。1. 銀行存款業(yè)務(wù)的原始憑證、記賬憑證、結(jié)算憑證是否一致。第4章 網(wǎng)上銀行存款的管理第24條 開(kāi)辦網(wǎng)上銀行賬戶須嚴(yán)格按照開(kāi)設(shè)銀行賬戶的審批流程。3. 銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證與相關(guān)賬目是否一致。第22條 財(cái)務(wù)經(jīng)理安排人員組成清查小組,不定期地審查企業(yè)銀行存款余額與銀行存款相關(guān)賬目是否一致。第21條 企業(yè)與銀行對(duì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的處理辦法如下。否則若給企業(yè)造成損失,后果由出納人員自己承擔(dān)。第16條 出納人員在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)前選擇合適的結(jié)算方式或結(jié)算工具并在辦理業(yè)務(wù)后取得結(jié)算憑證,如銀行回單聯(lián)等。第13條 企業(yè)與銀行簽訂的結(jié)算合同中需要明確款項(xiàng)收付的結(jié)算工具、結(jié)算方式、結(jié)算時(shí)間等內(nèi)容。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,應(yīng)及時(shí)處理。特殊情況下需開(kāi)立的, 須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。2. 一般存款賬戶:辦理企業(yè)的借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付,此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存,不可辦理現(xiàn)金支付。第2章 銀行賬戶管理規(guī)定第4條 企業(yè)銀行賬戶開(kāi)戶工作統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé),日常管理也由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)。下面是某企業(yè)銀行存款控制制度,供讀者參考。第7章 附則第30條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、解釋,經(jīng)企業(yè)董事會(huì)討論后批準(zhǔn)生效。第28條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)盤現(xiàn)金,確保賬賬相符、賬實(shí)相符。(3)現(xiàn)金盤點(diǎn)。1. 按日清理,是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理,全部登記日記賬,結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額,并與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對(duì),以確認(rèn)賬實(shí)是否相符。對(duì)于庫(kù)存票幣,出納員應(yīng)分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額,以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。保險(xiǎn)柜密碼由出納員自己保管,并嚴(yán)格保密,不得向他人泄露,以防為他人所利用。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存,可以對(duì)相關(guān)企業(yè)處以罰款,情節(jié)嚴(yán)重的,可以凍結(jié)企業(yè)的現(xiàn)金支付。第5章 現(xiàn)金保管第17條 現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。7. 辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù),經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開(kāi)支的實(shí)際情況,填寫支出憑單,注明用途及金額。5. 支付現(xiàn)金后,出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個(gè)人章,并及時(shí)辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,必須經(jīng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理同時(shí)批準(zhǔn)同意。應(yīng)及時(shí)入賬,不得私設(shè)小金庫(kù),不得賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁收款不入賬。2. 因業(yè)務(wù)需要,在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的,應(yīng)及時(shí)向企業(yè)財(cái)務(wù)部和企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報(bào),并妥善處置,任何人不得隨意帶回自己的家中。第15條 有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定如下。3. 出納員不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金。如因特殊原因需滯留超額現(xiàn)金過(guò)夜的(如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等),必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并做好保管工作。第10條 現(xiàn)金的庫(kù)存限額以不超過(guò)2~3個(gè)工作日的開(kāi)支額為限,具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部向主辦銀行提出申請(qǐng),主辦銀行核定。第7條 除第6條第2點(diǎn)、第3點(diǎn)外,企業(yè)支付給個(gè)人的款項(xiàng)超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付。5. 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)予以報(bào)銷的出差補(bǔ)助費(fèi)用。1. 員工薪酬,包括員工工資、津貼、獎(jiǎng)金等。3. 無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。出納與會(huì)計(jì)崗位不能由同一人兼任,出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作?,F(xiàn)金管理控制制度第1章 總則第1條 為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理,防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為,確保企業(yè)的現(xiàn)金安全,特制定本制度。第14條 投資項(xiàng)目結(jié)束后,母公司會(huì)同子公司有關(guān)人員對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行后評(píng)估,重點(diǎn)關(guān)注投資收益是否合理、是否存在違規(guī)操作行為、子公司是否涉嫌越權(quán)申請(qǐng)等事項(xiàng)。第11條 子公司總經(jīng)理辦公會(huì)初審?fù)ㄟ^(guò)后,形成請(qǐng)示審批表(包括投資項(xiàng)目申請(qǐng)書及附加意見(jiàn)書)報(bào)子公司董事會(huì)審議,委派董事按母公司意見(jiàn)參與表決。第10條 子公司總經(jīng)理辦公室組織辦公會(huì)議討論研究,進(jìn)行初審。第7條 子公司投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門擬訂公司的投資計(jì)劃,落實(shí)項(xiàng)目的篩選、可行性論證、籌備及評(píng)估工作,并負(fù)責(zé)具體實(shí)施。董事會(huì)投資管理相關(guān)的委員會(huì)可對(duì)子公司的投資項(xiàng)目提出建議。子公司重大投資項(xiàng)目管控制度第1章 總則第1條 為加強(qiáng)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“母公司”) 的投資管理,規(guī)范子公司投資行為,有效控制投資風(fēng)險(xiǎn),維護(hù)母公司作為投資者的合法權(quán)益,根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及公司章程,特制定本制度。第5章 附則第16條 本制度由總裁辦公室制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬總裁辦公室。3. 故意拖延時(shí)間或隱瞞投資項(xiàng)目狀況,造成投資項(xiàng)目損失且不可挽回。若資料丟失,后果由投資部經(jīng)理與保管人員共同承擔(dān)。2. 投資項(xiàng)目出現(xiàn)連續(xù)虧損而且扭虧無(wú)望,沒(méi)有市場(chǎng)前景。3. 因發(fā)生不可抗力投資項(xiàng)目無(wú)法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)。3. 需核銷投資時(shí),應(yīng)當(dāng)取得因被投資企業(yè)破產(chǎn)等原因不能收回投資的法律文書和證明文件。第3章 投資資產(chǎn)的評(píng)估與處置第10條 投資相關(guān)負(fù)責(zé)人員對(duì)投資資產(chǎn)的評(píng)估必須公正、客觀,禁止?fàn)I私舞弊,重大的投資項(xiàng)目必須聘請(qǐng)具備相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行評(píng)估,專業(yè)機(jī)構(gòu)需出示能夠證明其專業(yè)資質(zhì)的材料或證書及負(fù)責(zé)過(guò)的項(xiàng)目等,由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)審核備案。第6條 對(duì)投資資產(chǎn)的處置必須按照程序與權(quán)限逐級(jí)審批,每級(jí)審批人員必須簽署意見(jiàn)并蓋章,禁止越級(jí)審批。第2條 本制度適用于涉及長(zhǎng)期股權(quán)投資處置的所有人員。第4章 附則第21條 本制度由總裁辦公室制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬總裁辦公室。1.被投資企業(yè)的基本狀況、動(dòng)態(tài)信息。第17條 會(huì)計(jì)人員在確定長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目減值準(zhǔn)備的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)后,需報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理與財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、審批。11.企業(yè)管理層認(rèn)為重要的其他事項(xiàng)。7.被投資企業(yè)合并、分立、上市、變更公司形式、解散或清算等。3.被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)方式發(fā)生了重大改變或調(diào)整。第12條 投資部應(yīng)將被投資企業(yè)發(fā)生的重大事項(xiàng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)與總裁,以方便企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的處置,保證長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的安全與效益。第8條 權(quán)益證書由財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)文員保管,財(cái)務(wù)文員將投資部交來(lái)的權(quán)益證書詳細(xì)記錄后,放入保險(xiǎn)柜中,未經(jīng)授權(quán)的人員不得接觸權(quán)益證書。第2章 長(zhǎng)期股權(quán)投資的方案、合同與權(quán)益證書第4條 投資部人員所編制的投資方案應(yīng)明確企業(yè)的出資時(shí)間、金額、出資方式、責(zé)任人及利潤(rùn)收回方式、時(shí)間等內(nèi)容。6.5.12 長(zhǎng)期股權(quán)投資執(zhí)行管理制度長(zhǎng)期股權(quán)投資執(zhí)行管理制度對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資行為給出了具體的規(guī)范和說(shuō)明,為相關(guān)工作人員開(kāi)展工作提供了指導(dǎo),具體示范如下。第15條 主管副總或總經(jīng)理將投資計(jì)劃提請(qǐng)經(jīng)理層會(huì)議討論,并組織評(píng)議,并根據(jù)公司章程及審批權(quán)限審批或逐級(jí)報(bào)批。1.投資項(xiàng)目概況(目的、規(guī)模、出資額及方式、持股比例等)。第11條 經(jīng)理層辦公會(huì)根據(jù)《公司章程》及審批權(quán)限審批或逐級(jí)報(bào)批。第8條 長(zhǎng)期股權(quán)投資必須簽訂合同、協(xié)議,明確投資和被投資主體、投資方式、作價(jià)依據(jù)、投資金額及比例、利潤(rùn)分配方式等。第6條 控股子公司投資決策權(quán)限如下。1. 股東大會(huì)為股份公司長(zhǎng)期股權(quán)投資活動(dòng)的最高審批機(jī)構(gòu),根據(jù)對(duì)外投資活動(dòng)涉及金額的大小,授權(quán)董事會(huì)、經(jīng)理層分級(jí)審批。2. 公司財(cái)務(wù)部定期收集投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)報(bào)表,進(jìn)行分析與管理,并監(jiān)督投資單位的利潤(rùn)分配、股利支付,維護(hù)公司的合法權(quán)益。第2條 本制度適用于股份公司及其控股子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資行為。第25條 本辦法經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后生效。第21條 審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)上述行為且構(gòu)成犯罪的,公司有權(quán)報(bào)司法機(jī)關(guān)依法追究相關(guān)責(zé)任人的刑事責(zé)任。1. 利用職權(quán)謀取私利的。3. 弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的。第4章 獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰第18條 審計(jì)部對(duì)被審計(jì)單位、個(gè)人遵紀(jì)守法、增收節(jié)支、投資收益顯著的行為向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人提出獎(jiǎng)勵(lì)建議。3. 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定或建議書如有異議,可向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人提出復(fù)議,由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人處理。10個(gè)工作日內(nèi)未提出書面回復(fù)意見(jiàn)的,視為無(wú)異議。2. 項(xiàng)目小組應(yīng)針對(duì)投資項(xiàng)目的特點(diǎn),采用調(diào)查問(wèn)卷、內(nèi)部訪談、審查資料、現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)、函證等形
點(diǎn)擊復(fù)制文檔內(nèi)容
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