【正文】 制度第1章 總則第1條 為了加強(qiáng)企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)的投資行為，防范投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資安全，提高投資效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，特制定本制度。4．超過(guò) 萬(wàn)元的投資必須呈交董事會(huì)進(jìn)行審議。第4條 本制度主要規(guī)范公司資金支付，下屬公司均應(yīng)參照本制度制定相應(yīng)的執(zhí)行文件。第5條 本制度適用于企業(yè)各職能部門(mén)。第12條 辦理支付。衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告制度第1章 總則第1條 為了加強(qiáng)企業(yè)對(duì)衍生工具業(yè)務(wù)的管理，減少衍生工具業(yè)務(wù)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，提高收益，特制定本制度。1．衍生工具業(yè)務(wù)中的原始憑據(jù)與檔案記錄是否一致。2．對(duì)總裁的授權(quán)：由公司章程規(guī)定和董事會(huì)決議作出規(guī)定。第12條 對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的并購(gòu)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳弦患?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。3．籌資方案需分析、計(jì)算和比較各種籌資方式和籌資渠道的利弊。6．4．6 籌資執(zhí)行管理制度下面是某企業(yè)針對(duì)籌資執(zhí)行過(guò)程中的各種行為或事項(xiàng)制定的籌資執(zhí)行管理制度，供讀者參考。第8條 監(jiān)督籌集資金的使用根據(jù)籌資合同或協(xié)議中對(duì)籌集資金的使用要求，籌資主管與籌資專(zhuān)員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)籌資資金使用情況的監(jiān)督，合理調(diào)度資金，優(yōu)化資金的運(yùn)用，提高資金的使用效率。7．記賬憑證的審核過(guò)程需做成書(shū)面記錄，禁止越級(jí)或縮短過(guò)程。第2章 崗位職責(zé)與分工第3條 投資項(xiàng)目組執(zhí)行人員負(fù)責(zé)按照項(xiàng)目執(zhí)行計(jì)劃書(shū)規(guī)范開(kāi)展投資項(xiàng)目。7．投資資產(chǎn)的保管情況。第4章 附則第16條 本制度由公司投資管理部負(fù)責(zé)制定，經(jīng)總經(jīng)理審批后生效，投資管理部擁有最終解釋權(quán)。4. 項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中徇私舞弊、收受賄賂, 編制、提供虛假資料或有其他違法行為。第2條 適用范圍本辦法適用于公司所有投資項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)工作。第10條 開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)、審計(jì)調(diào)查評(píng)價(jià)工作時(shí),應(yīng)遵循國(guó)家有關(guān)規(guī)定和專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn),保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。3. 項(xiàng)目小組根據(jù)所分解落實(shí)的工作計(jì)劃擬定具體的工作方案,在工作方案中對(duì)目標(biāo)任務(wù)、內(nèi)容重點(diǎn)、工作方式、時(shí)間計(jì)劃、項(xiàng)目小組成員分工及保證措施等進(jìn)行事前安排。第19條 審計(jì)部對(duì)有下列行為之一的單位和個(gè)人,根據(jù)情節(jié)輕重,向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人提出處罰建議。6．5．11 長(zhǎng)期股權(quán)投資決策管理制度長(zhǎng)期股權(quán)投資決策管理制度規(guī)范了投資決策的權(quán)限、投資方向及其他相關(guān)內(nèi)容，有利于防范投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資活動(dòng)的合法性和效益性。1．股份公司對(duì)控股子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資行為具有決策和審批權(quán)。第16條 股份公司根據(jù)《公司章程》和有關(guān)規(guī)定對(duì)控股子公司的投資項(xiàng)目進(jìn)行審批時(shí)，應(yīng)采取總額控制等措施，防止控股子公司分拆投資項(xiàng)目、逃避較為嚴(yán)格的授權(quán)審批的行為。第13條 被投資企業(yè)的重大事項(xiàng)主要包括但不限于下列11項(xiàng)內(nèi)容。第18條 審計(jì)人員應(yīng)定期審計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目的減值情況。第7條 投資處置的審批程序。3. 企業(yè)由于自身經(jīng)營(yíng)資金不足需要補(bǔ)充資金。第2條 本制度中所規(guī)定的重大投資項(xiàng)目是指子公司發(fā)生的,超出子公司章程中約定的投資及審批權(quán)限的項(xiàng)目。第12條 子公司董事會(huì)審批同意并形成決議后,根據(jù)項(xiàng)目涉及投資額的大小,提交請(qǐng)示審批報(bào)告至母公司董事會(huì)或股東(大)會(huì)審核批準(zhǔn)。4. 不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入。第11條 對(duì)于核定后的現(xiàn)金庫(kù)存限額,出納員必須嚴(yán)格遵守,若發(fā)生意外損失,超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔(dān)賠償責(zé)任。否則,發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。出納員要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷(xiāo)的原始憑證,根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理的有關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審核并確認(rèn)無(wú)誤后,辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第23條 現(xiàn)金應(yīng)整齊存放,保持清潔,如因潮濕霉?fàn)€、蟲(chóng)蛀等問(wèn)題發(fā)生損失的,由出納員負(fù)責(zé)。修訂、廢止時(shí)亦同。第8條 開(kāi)立銀行賬戶(hù),開(kāi)戶(hù)銀行要盡量選擇全國(guó)性的大銀行。第20條 資金管理專(zhuān)員定期通過(guò)企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆購(gòu)銷(xiāo)的方式對(duì)賬,每月至少核對(duì)一次。4. 銀行存款總賬與企業(yè)的銀行存款相關(guān)賬目、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否一致。第17條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)相關(guān)的原始憑證與結(jié)算憑證編制記賬憑證。3. 臨時(shí)存款賬戶(hù):辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)或存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付,在國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理現(xiàn)金支取。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款時(shí),應(yīng)及時(shí)查明原因,按規(guī)定程序報(bào)批處理。出納員調(diào)動(dòng)崗位時(shí),新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。6. 任何部門(mén)和個(gè)人,都不得以任何理由私借或挪用公款,個(gè)人因公借款按《員工借款管理制度》的規(guī)定辦理。1. 出納員在收取現(xiàn)金時(shí), 應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容, 收款時(shí)堅(jiān)持唱收唱付,當(dāng)面點(diǎn)清。確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)主管同意后,報(bào)開(kāi)戶(hù)銀行審核并方可支付。第2章 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定第5條 現(xiàn)金收取的范圍如下。委派董事將投資項(xiàng)目資料上報(bào)母公司董事會(huì)辦公室。第17條 本制度自董事會(huì)審批之日起實(shí)施,修改時(shí)亦同。4. 投資合同中規(guī)定的投資中止的情況出現(xiàn)或發(fā)生時(shí)。第3條 本制度中所指的投資處置是指因各種原因企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資作出收回、轉(zhuǎn)讓或核銷(xiāo)等相關(guān)處置。第14條 企業(yè)投資部定期收起被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表交予財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度和企業(yè)的相關(guān)會(huì)計(jì)制度對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的收益進(jìn)行核算，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。第9條 財(cái)務(wù)經(jīng)理定期、不定期地與投資部經(jīng)理及權(quán)益證書(shū)的保管人員、經(jīng)手人員核對(duì)有關(guān)的權(quán)益證書(shū)。2．投資效果的可行性分析。2. 股份公司所有長(zhǎng)期股權(quán)投資活動(dòng)均須經(jīng)公司經(jīng)理層會(huì)議審議通過(guò)并形成決議,根據(jù)審批權(quán)限逐級(jí)報(bào)批。第5章 附則第22條 本辦法未盡事宜,按國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。在作出新的審計(jì)決定或建議書(shū)之前,原決定和意見(jiàn)仍然有效。第3章 投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)工作程序第14條 審計(jì)計(jì)劃與準(zhǔn)備階段1. 投資項(xiàng)目開(kāi)始前期,審計(jì)部根據(jù)投資項(xiàng)目的特點(diǎn)擬定針對(duì)該投資項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃,并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審議批準(zhǔn)。第6條 審計(jì)部應(yīng)針對(duì)投資項(xiàng)目的特點(diǎn)配備與需承擔(dān)的審計(jì)任務(wù)相匹配的人員,在對(duì)重大投資項(xiàng)目開(kāi)展審計(jì)或內(nèi)部審計(jì)力量不足時(shí),可尋求外部的專(zhuān)業(yè)技術(shù)支持。6．5．10 投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)是企業(yè)防范投資決策風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范投資行為、提高投資收益的重要舉措。第8條 有下列行為之一的,要進(jìn)行責(zé)任追究。第13條 投資項(xiàng)目的中止或結(jié)束，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相應(yīng)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)總結(jié)清理，并提交公司投資管理部門(mén)匯總整理，經(jīng)公司統(tǒng)一審定后責(zé)成有關(guān)部門(mén)辦理相關(guān)清理手續(xù)。5．投資項(xiàng)目核算情況。企業(yè)應(yīng)針對(duì)投資項(xiàng)目跟蹤的執(zhí)行主體、責(zé)任分工、跟蹤管理方式等具體事項(xiàng)給出操作規(guī)范，以指引本企業(yè)投資項(xiàng)目跟蹤工作有序、有效地開(kāi)展。3．稽核人員需認(rèn)真核實(shí)利息支付清單與憑據(jù)。1．企業(yè)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，放于專(zhuān)用保險(xiǎn)柜中并做好記錄，定期清點(diǎn)。第10條 籌資決策實(shí)行責(zé)任追究制，本著“誰(shuí)出事，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行責(zé)任追究，一查到底。4．籌資預(yù)算需嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第3章 批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理第10條 審批人根據(jù)上述并購(gòu)業(yè)務(wù)審批權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。第2條 本制度適用于涉及參與并購(gòu)行為的所有相關(guān)人員。3．具體的衍生工具的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與風(fēng)險(xiǎn)分析。第5章 附則第19條 本制度由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。貨幣資金授權(quán)審批制度第1章 總則第1條 為規(guī)范貨幣資金審批程序，明確審批權(quán)責(zé)，有效控制企業(yè)成本費(fèi)用及資金風(fēng)險(xiǎn)，保障各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高效、有序地進(jìn)行，特制定本制度。下面是某企業(yè)資金支付授權(quán)審批制度，供讀者參考。第8條 長(zhǎng)期股權(quán)投資的審批限額規(guī)定如下。第3章 附則第13條 本制度由財(cái)務(wù)部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財(cái)務(wù)部。2. 短期借款是指借款期限在一年以?xún)?nèi)的資金,包括商業(yè)票據(jù)、商業(yè)信用、銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的短期借款等。第2章 授權(quán)與批準(zhǔn)內(nèi)容第5條 籌資授權(quán)方式企業(yè)關(guān)于籌資授權(quán)的方式均需以授權(quán)書(shū)為準(zhǔn)逐級(jí)授權(quán),口頭通知與越級(jí)授權(quán)視為無(wú)效授權(quán)。第14條 本制度自總裁審批之日起實(shí)施,修改時(shí)亦同。1．投資部經(jīng)理可審批 萬(wàn)元以下的長(zhǎng)期股權(quán)投資。資金支付授權(quán)審批制度第1章 總則第1條 為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)責(zé)，提高資金使用效率，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第2條 企業(yè)所有的支出依照已批準(zhǔn)的預(yù)算及審批程序核準(zhǔn)后支付。第11條 支付復(fù)核。第20條 本制度自董事會(huì)審議通過(guò)之日起執(zhí)行。4．衍生工具業(yè)務(wù)出現(xiàn)變動(dòng)時(shí)的措施與風(fēng)險(xiǎn)管理。第3條 企業(yè)并購(gòu)是指將兩個(gè)或兩個(gè)以上單獨(dú)的企業(yè)合并形成一個(gè)報(bào)告主體的交易或事項(xiàng)。1．相關(guān)并購(gòu)文件的審核必須逐級(jí)審核簽字，并做好書(shū)面記錄。5．籌資預(yù)算要根據(jù)上期預(yù)算的完成情況分析其對(duì)本期預(yù)算的影響。第4章 附則第11條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、解釋及修改。2．資產(chǎn)交予其他機(jī)構(gòu)代管時(shí)：（1）企業(yè)需指定人員與代管機(jī)構(gòu)的人員一起將資產(chǎn)加封，雙方人員在交接單上簽字確認(rèn)；（2）企業(yè)需建立資產(chǎn)登記簿，包括存放時(shí)間、地點(diǎn)、期限、每張金額、總金額、編號(hào)、經(jīng)手人等，并定期核對(duì)。4．稽核人員核實(shí)后，由稽核經(jīng)辦人簽字呈交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽批復(fù)核。下面是某公司制定的投資項(xiàng)目跟蹤管理制度，供讀者參考。重點(diǎn)檢查原始憑證是否真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，會(huì)計(jì)科目運(yùn)用是否正確，會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確、完整。如有待解決的問(wèn)題，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須負(fù)責(zé)徹底清潔，不得久拖推諉。1. 在項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)或?qū)嵤┓桨傅任募信撟骷?隱瞞、篡改相關(guān)部門(mén)或?qū)＜业脑u(píng)估意見(jiàn)。企業(yè)應(yīng)針對(duì)投資項(xiàng)目執(zhí)行全過(guò)程的各項(xiàng)審計(jì)工作給出操作規(guī)范，以指引本企業(yè)投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)工作合理、有效地開(kāi)展。第7條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范,忠于職守,做到獨(dú)立、客觀、公正、保密,不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。2. 工作計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后,審計(jì)部應(yīng)成立項(xiàng)目小組分解落實(shí)計(jì)劃。第17條 持續(xù)整改階段1. 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)持續(xù)關(guān)注審計(jì)決定或建議書(shū)的落實(shí)情況,必要時(shí)可進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第23條 本辦法如與國(guó)家日后頒布的有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件相抵觸,按國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件執(zhí)行,并及時(shí)對(duì)本制度進(jìn)行修訂。3. 股份公司長(zhǎng)期股權(quán)投資活動(dòng),應(yīng)當(dāng)根據(jù)《公司章程》規(guī)定的對(duì)外投資活動(dòng)分級(jí)審批權(quán)限(如下表所示)和審批程序,提交董事會(huì)、股東大會(huì)審議。3．被投資單位近三年的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。第3章 長(zhǎng)期股權(quán)投資執(zhí)行過(guò)程中人員與財(cái)務(wù)的管理第10條 投資部需指派專(zhuān)員對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，指派人員需與企業(yè)指派的其他人員配合，定期分析投資質(zhì)量，分析被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、現(xiàn)金流量等重要指標(biāo)，并撰寫(xiě)分析報(bào)告。第15條 被投資企業(yè)如果以股票形式發(fā)放股利，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)更新賬面股份數(shù)量。第2章 投資狀況分析與投資處置審批第4條 投資部相關(guān)人員在編制投資處置報(bào)告前要對(duì)投資項(xiàng)目情況作出仔細(xì)的分析,財(cái)務(wù)人員將投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析狀況提供給投資部的相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員作參考。第13條 有下列情形之一者,企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資作出轉(zhuǎn)讓處理。6．5．14 子公司重大投資項(xiàng)目管控制度加強(qiáng)對(duì)子公司重大投資項(xiàng)目的管控，對(duì)于母公司的經(jīng)營(yíng)效益至關(guān)重要。董事會(huì)秘書(shū)根據(jù)金額和風(fēng)險(xiǎn)大小的不同,交由不同級(jí)別的機(jī)構(gòu)進(jìn)行審議并出示意見(jiàn)。1. 個(gè)人購(gòu)買(mǎi)公司的物品或接受勞務(wù)。第3章 現(xiàn)金限額管理第8條 企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度,超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?防止假幣和錯(cuò)收。企業(yè)職員因工作需要借用現(xiàn)金時(shí),需填寫(xiě)借款單,注明借用現(xiàn)金的用途,經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后,送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員審核,經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。第21條 保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時(shí),應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理,不得隨意找人修理或修配鑰匙。因出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺,出納員負(fù)全額賠償責(zé)任,造成重大損失的,應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。4. 專(zhuān)用存款賬戶(hù):此賬戶(hù)是企業(yè)為特定用途資金進(jìn)行管理和使用而開(kāi)設(shè)的,如基本建設(shè)資金、更新改造資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托資金、社保基金、住房基金等。第18條 出納人員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬,并每日結(jié)出余額。第4章 網(wǎng)上銀行存款的管理第24條 開(kāi)辦網(wǎng)上銀行賬戶(hù)須嚴(yán)格按照開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)的審批流程。否則若給企業(yè)造成損失,后果由出納人員自己承擔(dān)。特殊情況下需開(kāi)立的, 須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第7章 附則第30條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、解釋,經(jīng)企業(yè)董事會(huì)討論后批準(zhǔn)生效。對(duì)于庫(kù)存票幣,出納員應(yīng)分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額,以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類(lèi)保管。7. 辦理現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù),經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開(kāi)支的實(shí)際情況,填寫(xiě)支出憑單,注明用途及金額。2. 因業(yè)務(wù)需要,在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的,應(yīng)及時(shí)向企業(yè)財(cái)務(wù)部和企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報(bào),并妥善處置,任何人不得隨意帶回自己的家中。第10條 現(xiàn)金的庫(kù)存限額以不超過(guò)2~3個(gè)工作日的開(kāi)支額為限,具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部向主辦銀行提出申請(qǐng),主辦銀行核定。3. 無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬的銷(xiāo)售收入。第11條 子公司總經(jīng)理辦公會(huì)初審?fù)ㄟ^(guò)后,形成請(qǐng)示審批表(包括投資項(xiàng)目申請(qǐng)書(shū)及附加意見(jiàn)書(shū))報(bào)子公司董事會(huì)審議,委派董事按母公司意見(jiàn)參與表決。子公司重大投資項(xiàng)目管控制度第1章 總則第1條 為加強(qiáng)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“母公司”) 的投資管理,規(guī)范子公司投資行為,有效控制投資風(fēng)險(xiǎn),維護(hù)母公司作為投資者的合法權(quán)益,根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及公司章程,特制定本制度。2. 投資項(xiàng)目出現(xiàn)連續(xù)虧損而且扭虧無(wú)望,沒(méi)有市場(chǎng)前景。第6條 對(duì)投資資產(chǎn)的處置必須按照程序與權(quán)限逐級(jí)審批,每級(jí)審批人員必須簽署意見(jiàn)并蓋章,禁止越級(jí)審批。第17條 會(huì)計(jì)人員在確定長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目減值準(zhǔn)備的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)后，需報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理與財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、審批。第12條 投資部應(yīng)將被投資企業(yè)發(fā)生的重大事項(xiàng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)與總裁，以方便企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的處置，保證長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的安全與效益。第15條 主管副總或總經(jīng)理將投資計(jì)劃提請(qǐng)經(jīng)理層會(huì)議討論，并組織評(píng)議，并根據(jù)公司章程及審批權(quán)限審批或逐級(jí)報(bào)批。第6條 控股子公司