【文章內(nèi)容簡介】 浪費、挪用、擠占資金的現(xiàn)象。7．投資資產(chǎn)的保管情況。重點檢查是否存在賬實不符的現(xiàn)象。8．投資處置情況。重點檢查投資處置的批準程序是否正確，過程是否真實、合法。第7條 公司對控股子公司和參股公司需要繼續(xù)注入資金，應(yīng)明確注入資金的性質(zhì)，區(qū)別是往來款注入還是資本性注入。資本性注入資金應(yīng)在注入前辦理必要的手續(xù)，以明確該項資金應(yīng)獲得的利益和承擔的風險；同時，必須按“對外投資管理程序”嚴格辦理。第8條 對股票、基金、債券及期貨等進行投資，應(yīng)依照公司相應(yīng)投資業(yè)務(wù)的審批權(quán)限及審批程序在取得批準后實施，投資項目主管部門及其他職能部門應(yīng)定期將投資的環(huán)境狀況、風險和收益狀況，以及今后行情預(yù)測以書面的形式上報公司財務(wù)部門，以便隨時掌握資金的保值增值情況，股票、基金、債券及期貨投資的財務(wù)管理按公司財務(wù)管理制度執(zhí)行。 第9條 公司審計、財務(wù)部門按工作規(guī)定進行核查審計，在必要時可聘請社會審計機構(gòu)查閱對外投資子公司的財務(wù)決算資料、會計核算資料，對不明確的事項提出詢問。第10條 如項目實施過程中出現(xiàn)新情況，公司投資管理部應(yīng)在此情況出現(xiàn)5個工作日內(nèi)向公司總經(jīng)理匯報，總經(jīng)理應(yīng)立即會同有關(guān)專業(yè)人員和職能部門對此情況進行討論和分析，并報董事會審批。第11條 投資項目的變更，包括發(fā)展延伸、投資的增減或滾動使用、規(guī)模擴大或縮小、后續(xù)或轉(zhuǎn)產(chǎn)、中止或合同修訂等，應(yīng)由項目負責人書面報告變更理由，按照公司相應(yīng)的審批程序及權(quán)限報送有關(guān)領(lǐng)導審定，重大的變更應(yīng)參照立項程序予以確認。第12條 項目負責人在項目運作期內(nèi)如發(fā)生工作變動，應(yīng)主動做好善后工作，如屬公司內(nèi)部調(diào)動，則須向繼任人交接清楚方能離崗。如屬個人卸任或離職，則必須承擔相應(yīng)的經(jīng)濟損失。第13條 投資項目的中止或結(jié)束，項目負責人及相應(yīng)機構(gòu)應(yīng)及時總結(jié)清理，并提交公司投資管理部門匯總整理，經(jīng)公司統(tǒng)一審定后責成有關(guān)部門辦理相關(guān)清理手續(xù)。如有待解決的問題，項目負責人必須負責徹底清潔，不得久拖推諉。第14條 投資項目中止或結(jié)束后，公司投資管理部門需根據(jù)跟蹤記錄對投資項目參與人員進行考核，并根據(jù)考核結(jié)果進行獎懲。第15條 投資項目中止或結(jié)束后，投資管理部門將項目執(zhí)行過程中的所有執(zhí)行資料、跟蹤監(jiān)督資料等進行整理歸檔，并按照公司規(guī)定妥善保存。第4章 附則第16條 本制度由公司投資管理部負責制定，經(jīng)總經(jīng)理審批后生效，投資管理部擁有最終解釋權(quán)。第17條 本制度自發(fā)布之日起開始實施。6．5．9 投資回收責任追究制度投資回收責任管理是企業(yè)保護投資的合理收益、準確判斷投資回收責任的重要舉措，企業(yè)應(yīng)制定投資回收責任追究管理制度，以指引本企業(yè)投資回收責任追究工作合理、有效地開展。下面是某公司制定的投資回收責任追究制度，供讀者參考。投資回收責任追究制度第1條 目的為有效防范投資業(yè)務(wù)風險,保護投資的合理收益,準確判斷投資業(yè)務(wù)問題的人員責任,規(guī)范、合理地進行相應(yīng)的處理,根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定,特制定本制度。第2條 適用范圍本制度適用于公司短期投資業(yè)務(wù)、長期投資業(yè)務(wù)等所有投資業(yè)務(wù)的投資回收責任追究工作。第3條 本制度所稱責任追究涉及投資項目在驗收完成后無法實現(xiàn)達標,或達標后經(jīng)營效果差、與可行性研究目標差距大、投資回收無望等。第4條 公司對投資業(yè)務(wù)實行綜合考核和責任追究制,在投資項目完成驗收和后評價后,根據(jù)投資評價結(jié)果及審計意見,由投資審查委員會組織相關(guān)部門對投資項目進行考核,并擬定考核報告,上報總經(jīng)理或董事會審批。第5條 項目考核報告、可行性研究報告、項目審計報告等是考核項目責任人及其責任的依據(jù),總經(jīng)理或董事會應(yīng)結(jié)合以上報告,根據(jù)項目的實際情況組織開展對相關(guān)人員的獎懲工作。第6條 對于達到或超出預(yù)期目標的投資項目,根據(jù)項目考核報告、項目審計報告等內(nèi)容,由項目責任人提出申請,經(jīng)公司投資審查委員會、投資部、財務(wù)部、審計部審核并上報總經(jīng)理或董事會審批通過后,給予項目責任人及相關(guān)人員獎勵。第7條 對造成投資損失的,董事會、總經(jīng)理根據(jù)驗收、審計報告,考核報告及公司有關(guān)規(guī)定,視責任情況,對項目責任人及相關(guān)人員進行責任追究。投資審查委員會、投資部、審計部監(jiān)督處罰落實。第8條 有下列行為之一的,要進行責任追究。1. 在項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計或?qū)嵤┓桨傅任募信撟骷?隱瞞、篡改相關(guān)部門或?qū)＜业脑u估意見。2. 項目違背公司規(guī)定,未經(jīng)審批啟動項目實施。3. 項目實施背離進度計劃、資金預(yù)算,越權(quán)操作。4. 項目實施過程中徇私舞弊、收受賄賂, 編制、提供虛假資料或有其他違法行為。5. 經(jīng)營管理中出現(xiàn)重大問題,造成重大損失。故意違背股東大會、董事會、總經(jīng)理決策導致公司及股東利益受損。6. 項目實施時拒絕監(jiān)管,或監(jiān)管失控。7. 出現(xiàn)重大安全、質(zhì)量問題。8. 項目竣工后拒絕接受驗收。9. 項目營運后拒絕后評價,或在接受后評價時隱瞞、謊報、虛報各種信息和數(shù)據(jù)。10. 其他違規(guī)行為。第9條 凡由公司投資審查委員會審查通過并作出決策,造成重大損失的,決策人員均應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定承擔相應(yīng)責任。第10條 項目責任追究制具有可追溯性, 責任人調(diào)離原工作崗位后仍要承擔相應(yīng)責任。第11條 對于給公司造成重大經(jīng)濟損失并觸犯法律的,移交司法機關(guān)處理。第12條 本制度由審計部負責制定,經(jīng)總經(jīng)理、董事會批準后生效,自發(fā)布之日起實施。6．5．10 投資項目內(nèi)部審計實施辦法投資項目內(nèi)部審計是企業(yè)防范投資決策風險、規(guī)范投資行為、提高投資收益的重要舉措。企業(yè)應(yīng)針對投資項目執(zhí)行全過程的各項審計工作給出操作規(guī)范，以指引本企業(yè)投資項目內(nèi)部審計工作合理、有效地開展。下面是某公司制定的投資項目內(nèi)部審計實施辦法，供讀者參考。投資項目內(nèi)部審計實施辦法第1章 總則第1條 目的為加強對公司投資項目的審計監(jiān)督,規(guī)范投資項目的執(zhí)行,提高公司投資效益,依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內(nèi)部審計準則》的規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本辦法。第2條 適用范圍本辦法適用于公司所有投資項目的內(nèi)部審計工作。第3條 內(nèi)部審計的基本原則1. 合法性原則。2. 獨立性原則。3. 客觀公正原則。4. 保守秘密原則。5. 審、幫、促相結(jié)合原則。第4條 內(nèi)部審計依據(jù)1. 國家有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)政策。2. 公司的經(jīng)營方針、計劃、目標。3. 公司制定的制度和流程。4. 其他相關(guān)標準。第2章 審計組織結(jié)構(gòu)設(shè)計與職權(quán)第5條 公司審計部負責對投資項目開展內(nèi)部審計工作。審計部由公司董事會審計委員會或董事會授權(quán)的分管負責人領(lǐng)導,負責向董事會審計委員會或董事會授權(quán)的分管負責人報告工作。第6條 審計部應(yīng)針對投資項目的特點配備與需承擔的審計任務(wù)相匹配的人員,在對重大投資項目開展審計或內(nèi)部審計力量不足時,可尋求外部的專業(yè)技術(shù)支持。第7條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當嚴格遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范,忠于職守,做到獨立、客觀、公正、保密,不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。第8條 內(nèi)部審計人員應(yīng)具備良好的職業(yè)素質(zhì),具有豐富的會計、審計、企業(yè)管理等知識和業(yè)務(wù)技能,并定期完成相關(guān)后續(xù)教育培訓。第9條 內(nèi)部審計人員辦理的業(yè)務(wù)事項若與被審計部門(人員) 有利害關(guān)系,應(yīng)當回避。第10條 開展內(nèi)部審計、審計調(diào)查評價工作時,應(yīng)遵循國家有關(guān)規(guī)定和專業(yè)標準,保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎。第11條 內(nèi)部審計工作開展過程中應(yīng)及時向董事會審計委員會或董事會授權(quán)的分管負責人匯報工作進展情況。第12條 在開展投資項目內(nèi)部審計工作時,內(nèi)部審計人員的主要權(quán)限如下。1. 要求被審計部門及時報送投資項目經(jīng)營計劃、全面預(yù)算(包括投資預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、財務(wù)預(yù)算等)、財務(wù)會計報告、會計賬簿、會計憑證、合同協(xié)議和其他有關(guān)文檔資料。2. 檢查有關(guān)投資項目運營的所有資料,現(xiàn)場勘察實物。3. 針對內(nèi)部審計工作涉及的相關(guān)事宜向有關(guān)部門和個人進行調(diào)查,并取得證明材料。4. 參加投資項目運營的有關(guān)會議,召開與內(nèi)部審計工作有關(guān)的會議。5. 提出改進管理、提高投資收益的建議。6. 對違反規(guī)定、造成損失的部門和人員,給予通報批評或者提出追究責任的建議。7. 對阻撓、妨礙內(nèi)部審計工作,拒絕提供有關(guān)資料的,經(jīng)董事長或董事會授權(quán)的分管負責人批準,可以采取必要的臨時措施,追究有關(guān)人員的責任。8. 對內(nèi)部審計工作中的重大事項應(yīng)及時向董事長或董事會授權(quán)的分管負責人反映。第13條 內(nèi)部審計人員在開展審計工作時,所涉及的部門及個人應(yīng)給予積極配合。第3章 投資項目內(nèi)部審計工作程序第14條 審計計劃與準備階段1. 投資項目開始前期,審計部根據(jù)投資項目的特點擬定針對該投資項目的內(nèi)部審計計劃,并報主管領(lǐng)導審議批準。2. 工作計劃經(jīng)批準后,審計部應(yīng)成立項目小組分解落實計劃。項目小組應(yīng)充分考慮項目的具體情況和特殊要求,配備合格的成員。當公司內(nèi)部審計力量不足時,可對內(nèi)、對外尋求專業(yè)支持。3. 項目小組根據(jù)所分解落實的工作計劃擬定具體的工作方案,在工作方案中對目標任務(wù)、內(nèi)容重點、工作方式、時間計劃、項目小組成員分工及保證措施等進行事前安排。4. 在對投資項目開展內(nèi)部審計3個工作日前,向被審計部門或單位送達工作通知書。第15條 內(nèi)部審計實施階段1. 項目小組開始審計工作后,被審計單位應(yīng)積極配合,提供必要的工作條件。2. 項目小組應(yīng)針對投資項目的特點,采用調(diào)查問卷、內(nèi)部訪談、審查資料、現(xiàn)場盤點、函證等形式開展內(nèi)部審計工作。3. 內(nèi)部審計人員應(yīng)按要求編制工作底稿, 記錄工作過程, 各種證明材料必須齊全,調(diào)查記錄應(yīng)由相關(guān)部門、人員簽字確認。4. 在工作過程中如有異議,項目小組與被審計單位溝通協(xié)商未果,應(yīng)將情況以書面形式如實地反映給分管負責人,實事求是地提出解決辦法,切忌主觀臆斷。5. 項目小組根據(jù)實際審計或評價的結(jié)果,編制征求意見稿,送被審計單位征求意見,相關(guān)單位應(yīng)當自接到征求意見稿之日起10個工作日內(nèi),提出書面回復(fù)意見。10個工作日內(nèi)未提出書面回復(fù)意見的,視為無異議。6. 項目小組對被審計單位反饋的書面意見應(yīng)逐條核實,進一步完善審計報告,形成定稿版本,連同相關(guān)單位的書面意見,一并報董事會審計委員會或董事會授權(quán)的分管負責人審議。第16條 內(nèi)部審計結(jié)論階段1. 審計報告經(jīng)審議批準后,審計部應(yīng)擬出審計決定或建議書,報送董事會審計委員會或董事會授權(quán)的分管負責人審議。2. 審計部應(yīng)將經(jīng)審議批準后的審計決定或建議書及時送達被審計單位,相關(guān)單位必須執(zhí)行,并在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式報告整改情況。3. 被審計單位對審計決定或建議書如有異議,可向董事會審計委員會或董事會授權(quán)的分管負責人提出復(fù)議,由董事會審計委員會或董事會授權(quán)的分管負責人處理。在作出新的審計決定或建議書之前,原決定和意見仍然有效。第17條 持續(xù)整改階段1. 內(nèi)部審計人員應(yīng)持續(xù)關(guān)注審計決定或建議書的落實情況,必要時可進行后續(xù)審計。2. 審計部應(yīng)當建立完善的內(nèi)部審計歸檔管理制度,對已完成的工作項目文檔資料應(yīng)及時整理、歸檔。第4章 獎勵與懲罰第18條 審計部對被審計單位、個人遵紀守法、增收節(jié)支、投資收益顯著的行為向董事會審計委員會或董事會授權(quán)的分管負責人提出獎勵建議。第19條 審計部對有下列行為之一的單位和個人,根據(jù)情節(jié)輕重,向董事會審計委員會或董事會授權(quán)的分管負責人提出處罰建議。1. 拒絕提供有關(guān)憑證、賬表、文檔資料和證明材料的。2. 阻撓、妨礙內(nèi)部審計人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。3. 弄虛作假、隱瞞事實真相的。4. 拒不執(zhí)行審計決定的。5. 打擊、報復(fù)內(nèi)部審計人員或舉報人的。第20條 對有下列行為的內(nèi)部審計人員,根據(jù)情節(jié)輕重給予處罰。1. 利用職權(quán)謀取私利的。2. 弄虛作假、徇私舞弊的。3. 玩忽職守,給公司造成重大損失的。4. 泄露公司秘密的。第21條 審計過程中出現(xiàn)上述行為且構(gòu)成犯罪的,公司有權(quán)報司法機關(guān)依法追究相關(guān)責任人的刑事責任。第5章 附則第22條 本辦法未盡事宜,按國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第23條 本辦法如與國家日后頒布的有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件相抵觸,按國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件執(zhí)行,并及時對本制度進行修訂。第24條 本辦法由董事會授權(quán)審計部負責制定,公司董事會負責解釋和修訂。第25條 本辦法經(jīng)董事會審議通過后生效。6．5．11 長期股權(quán)投資決策管理制度長期股權(quán)投資決策管理制度規(guī)范了投資決策的權(quán)限、投資方向及其他相關(guān)內(nèi)容，有利于防范投資風險，保證投資活動的合法性和效益性。下面是某公司的長期股權(quán)投資決策管理制度，供讀者參考。長期股權(quán)投資決策管理制度第1章 總則第1條 為了加強對股份有限公司(以下簡稱“股份公司”) 對外長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制,控制投資方向與投資規(guī)模,防范投資風險,保證對外投資活動的合法性和效益性, 根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī), 結(jié)合股份公司內(nèi)部管理文件規(guī)定, 特制定本制度。第2條 本制度適用于股份公司及其控股子公司的長期股權(quán)投資行為。第3條 本制度中的長期股權(quán)投資包括對子公司投資、對聯(lián)營企業(yè)投資、對合營企業(yè)投資及投資企業(yè)持有的對被投資單位不具有共同控制或重大影響,并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能進行可靠計量的權(quán)益性投資。第4條 相關(guān)部門職責規(guī)定如下。1. 股份公司投資部負責對投資項目狀況的跟蹤。2. 公司財務(wù)部定期收集投資項目的財務(wù)報表,進行分析與管理,并監(jiān)督投資單位的利潤分配、股利支付,維護公司的合法權(quán)益。3. 投資項目的所有相關(guān)文件均需報公司總經(jīng)理辦公室存檔。4. 簽訂對外投資合同時,應(yīng)當征詢公司法律顧問或相關(guān)專家的意見,并經(jīng)相應(yīng)審批機構(gòu)授權(quán)后方可簽訂。第2章 長期股權(quán)投資決策權(quán)限及投資方向第5條 股份公司投資決策權(quán)限如下。1. 股東大會為股份公司長期股權(quán)投資活動的最高審批機構(gòu),根據(jù)對外投資活動涉及金額的大小,授權(quán)董事會、經(jīng)理層分級審批。2. 股份公司所有長期股權(quán)投資活動均須經(jīng)公司經(jīng)理層會議審議通過并形成決議,根據(jù)審批權(quán)限逐級報批。3. 股份公司長期股權(quán)投資活動,應(yīng)當根據(jù)《公司章程》規(guī)定的對外投資活動分級審批權(quán)限(如下表所示)和審