【正文】 的并購項目指定由并購項目部與財務(wù)部共同負責(zé)，其他人員在沒有得到授權(quán)的情況下一律不得參與。2．越級審核所照成的后果由當事人自己承擔。第14條 本制度自總裁審批之日起實施，修改時亦同。第2條 適用范圍本制度適用于與籌資決策相關(guān)的所有人員。2．籌資預(yù)算需選擇適合企業(yè)的籌資方式。第5條 籌資方案的合格標準1．籌資方案需確定籌資總額、籌資結(jié)構(gòu)、借款期限。5．籌資方案需具體說明籌資時機的選擇、預(yù)計籌資成本、潛在的籌資風(fēng)險和具體的應(yīng)對措施以及償債計劃等。4．籌集的資金符合企業(yè)經(jīng)營的需要，籌集資金的數(shù)額多少適宜。否則，執(zhí)行人員有權(quán)拒絕執(zhí)行。第12條 本制度經(jīng)總裁審批后生效，修改時亦同。第2條 適用范圍本制度適用于與籌資執(zhí)行相關(guān)的所有人員。3．逐級審核籌資合同或協(xié)議時需做好書面記錄，否則視為瀆職。3．籌資合同或協(xié)議簽訂后，企業(yè)的會計人員需及時檢查貸款憑證手續(xù)是否齊全、內(nèi)容是否合法，確保與籌資合同或協(xié)議的內(nèi)容保持一致。第7條 記賬與對賬1．會計人員需根據(jù)記賬憑證與所附的原始憑證及時登錄總賬及明細賬，確?；I資信息準確無誤。第10條 本制度自總裁審批之日起實施，修改時亦同。第2章 籌資償付控制程序第3條 籌資償付的申請1．會計人員根據(jù)籌資合同或協(xié)議的條款，在發(fā)放股利或繳納利息的規(guī)定時間前計算出應(yīng)發(fā)放或繳納的數(shù)額并提出申請。第5條 審核記賬憑證1．稽核人員需根據(jù)籌資合同或協(xié)議中的條款認真審核還本付息清冊中應(yīng)付本金與利息的準確性。5．財務(wù)部經(jīng)理再次復(fù)核記賬憑證會計處理的正確性和發(fā)放清冊的真實性、合法性和正確性，審核后簽字，并呈交財務(wù)總監(jiān)審核。2．出納人員在支付利息或股利時，需做繳納或發(fā)放記錄。6．出納人員在籌資償付中出現(xiàn)錯誤時，情節(jié)較輕者由企業(yè)內(nèi)部處理，造成特別嚴重后果的，交由司法機關(guān)處理。第9條 本制度自總裁審批之日起實施，修改時亦同。投資項目跟蹤管理制度第1章 總則第1條 目的為規(guī)范本公司投資項目的執(zhí)行，有效監(jiān)督投資項目執(zhí)行人的行為，跟蹤投資項目各項活動按照計劃合理運行，確保公司投資資金的合理利用，保證公司的投資項目取得合理收益，根據(jù)本公司的實際情況，制定本制度。第5條 公司監(jiān)事會、審計監(jiān)察部行使對外投資活動的監(jiān)督檢查權(quán)。重點檢查是否存在由一人同時擔任兩項以上不相容職務(wù)的現(xiàn)象。重點檢查是否存在非法對外投資的現(xiàn)象。6．投資資金使用情況。8．投資處置情況。第8條 對股票、基金、債券及期貨等進行投資，應(yīng)依照公司相應(yīng)投資業(yè)務(wù)的審批權(quán)限及審批程序在取得批準后實施，投資項目主管部門及其他職能部門應(yīng)定期將投資的環(huán)境狀況、風(fēng)險和收益狀況，以及今后行情預(yù)測以書面的形式上報公司財務(wù)部門，以便隨時掌握資金的保值增值情況，股票、基金、債券及期貨投資的財務(wù)管理按公司財務(wù)管理制度執(zhí)行。第12條 項目負責(zé)人在項目運作期內(nèi)如發(fā)生工作變動，應(yīng)主動做好善后工作，如屬公司內(nèi)部調(diào)動，則須向繼任人交接清楚方能離崗。第14條 投資項目中止或結(jié)束后，公司投資管理部門需根據(jù)跟蹤記錄對投資項目參與人員進行考核，并根據(jù)考核結(jié)果進行獎懲。6．5．9 投資回收責(zé)任追究制度投資回收責(zé)任管理是企業(yè)保護投資的合理收益、準確判斷投資回收責(zé)任的重要舉措，企業(yè)應(yīng)制定投資回收責(zé)任追究管理制度，以指引本企業(yè)投資回收責(zé)任追究工作合理、有效地開展。第3條 本制度所稱責(zé)任追究涉及投資項目在驗收完成后無法實現(xiàn)達標,或達標后經(jīng)營效果差、與可行性研究目標差距大、投資回收無望等。第7條 對造成投資損失的,董事會、總經(jīng)理根據(jù)驗收、審計報告,考核報告及公司有關(guān)規(guī)定,視責(zé)任情況,對項目責(zé)任人及相關(guān)人員進行責(zé)任追究。2. 項目違背公司規(guī)定,未經(jīng)審批啟動項目實施。故意違背股東大會、董事會、總經(jīng)理決策導(dǎo)致公司及股東利益受損。9. 項目營運后拒絕后評價,或在接受后評價時隱瞞、謊報、虛報各種信息和數(shù)據(jù)。第11條 對于給公司造成重大經(jīng)濟損失并觸犯法律的,移交司法機關(guān)處理。下面是某公司制定的投資項目內(nèi)部審計實施辦法，供讀者參考。2. 獨立性原則。第4條 內(nèi)部審計依據(jù)1. 國家有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)政策。第2章 審計組織結(jié)構(gòu)設(shè)計與職權(quán)第5條 公司審計部負責(zé)對投資項目開展內(nèi)部審計工作。第8條 內(nèi)部審計人員應(yīng)具備良好的職業(yè)素質(zhì),具有豐富的會計、審計、企業(yè)管理等知識和業(yè)務(wù)技能,并定期完成相關(guān)后續(xù)教育培訓(xùn)。第12條 在開展投資項目內(nèi)部審計工作時,內(nèi)部審計人員的主要權(quán)限如下。4. 參加投資項目運營的有關(guān)會議,召開與內(nèi)部審計工作有關(guān)的會議。8. 對內(nèi)部審計工作中的重大事項應(yīng)及時向董事長或董事會授權(quán)的分管負責(zé)人反映。項目小組應(yīng)充分考慮項目的具體情況和特殊要求,配備合格的成員。第15條 內(nèi)部審計實施階段1. 項目小組開始審計工作后,被審計單位應(yīng)積極配合,提供必要的工作條件。5. 項目小組根據(jù)實際審計或評價的結(jié)果,編制征求意見稿,送被審計單位征求意見,相關(guān)單位應(yīng)當自接到征求意見稿之日起10個工作日內(nèi),提出書面回復(fù)意見。2. 審計部應(yīng)將經(jīng)審議批準后的審計決定或建議書及時送達被審計單位,相關(guān)單位必須執(zhí)行,并在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式報告整改情況。2. 審計部應(yīng)當建立完善的內(nèi)部審計歸檔管理制度,對已完成的工作項目文檔資料應(yīng)及時整理、歸檔。2. 阻撓、妨礙內(nèi)部審計人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。第20條 對有下列行為的內(nèi)部審計人員,根據(jù)情節(jié)輕重給予處罰。4. 泄露公司秘密的。第24條 本辦法由董事會授權(quán)審計部負責(zé)制定,公司董事會負責(zé)解釋和修訂。長期股權(quán)投資決策管理制度第1章 總則第1條 為了加強對股份有限公司(以下簡稱“股份公司”) 對外長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制,控制投資方向與投資規(guī)模,防范投資風(fēng)險,保證對外投資活動的合法性和效益性, 根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī), 結(jié)合股份公司內(nèi)部管理文件規(guī)定, 特制定本制度。1. 股份公司投資部負責(zé)對投資項目狀況的跟蹤。第2章 長期股權(quán)投資決策權(quán)限及投資方向第5條 股份公司投資決策權(quán)限如下。對外投資活動分級審批權(quán)限一覽表序號項目經(jīng)理層董事會股東大會1交易涉及資產(chǎn)總額總資產(chǎn)的5%總資產(chǎn)的5%（含）～30%總資產(chǎn)的30%（含）2交易標的的主營業(yè)務(wù)收入年度主營業(yè)務(wù)收入的5%年度主營業(yè)務(wù)收入的5%（含）～30%年度主營業(yè)務(wù)收入的30%（含）3交易標的的凈利潤年度凈利潤的5%年度凈利潤的5%（含）～30%年度凈利潤的30%（含）4交易的成交金額占凈資產(chǎn)的比例5%5%（含）～30%30%（含）5交易產(chǎn)生利潤年度凈利潤的5%年度凈利潤的5%（含）～30%年度凈利潤的30%（含）6涉及資產(chǎn)總額5%為5%（含）～30%30%（含）7關(guān)聯(lián)交易金額%%（含）～5%凈資產(chǎn)的5%（含）備注：1．所有參照數(shù)據(jù)均為股份公司最近一期經(jīng)審計的財務(wù)指標 2．涉及資產(chǎn)、股權(quán)收購的對外投資活動，都必須進行審計或評估4．經(jīng)理層、董事會、股東大會審議上述交易時應(yīng)形成會議記錄，記錄內(nèi)容應(yīng)當完整、翔實，并由出席會議的董事、監(jiān)事、高級管理人員簽字。第7條 股份公司應(yīng)對與本公司主業(yè)關(guān)聯(lián)度較高的投資領(lǐng)域內(nèi)的投資項目給予積極鼓勵；對于投資領(lǐng)域外的其他投資項目，應(yīng)嚴格控制。第10條 主管副總或總經(jīng)理同意后，由投資部或相關(guān)部門組織調(diào)研，并制訂投資計劃和項目可行性報告，提請經(jīng)理層會議討論，并組織評議，提出意見。投資申報應(yīng)包括以下資料。第14條 股份公司相關(guān)部門收到投資項目申報資料后，進行初步審核，并向主管副總或總經(jīng)理報告。第18條 本制度自股份公司股東大會審議通過后，自發(fā)布之日起執(zhí)行。第3條 本制度中的長期股權(quán)投資包括對子公司投資、對聯(lián)營企業(yè)投資、對合營企業(yè)投資及投資企業(yè)持有的對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益性投資。第7條 企業(yè)以現(xiàn)金或其他方式出資后，投資部需及時取得長期股權(quán)投資的權(quán)益證書，進行記錄后交予財務(wù)人員保管。第11條 企業(yè)對派往被投資企業(yè)的董事、監(jiān)事、財務(wù)負責(zé)人或其他管理人員及投資部派出的專員實行年度或任期內(nèi)的績效考評與輪崗制度，這些人員在年度或任期內(nèi)需向企業(yè)提供述職報告。2．被投資企業(yè)董事會、股東大會的議程與事項。6．被投資企業(yè)期望本企業(yè)為其提供任何形式的貸款性融資或債權(quán)擔保。10．被投資企業(yè)解聘或聘任高級管理人員。第16條 財務(wù)部應(yīng)定期、不定期地與被投資企業(yè)核對相關(guān)的投資賬目，保證投資安全、可靠。第20條 投資備查登記簿的內(nèi)容包括但不限于下列四條。4．被投資企業(yè)發(fā)放股票股利的情況。長期股權(quán)投資處置管理制度第1章 總則第1條 為了加強企業(yè)對長期股權(quán)的投資行為,防范投資風(fēng)險,保證投資安全,提高投資效益,特制定本制度。第5條 投資處置報告中對投資資產(chǎn)處置狀況的描述必須真實可靠,論證必須充足,依據(jù)必須經(jīng)得起推敲。第9條 對于投資資產(chǎn)評估方的選擇必須經(jīng)過各級領(lǐng)導(dǎo)的審批。2. 進行轉(zhuǎn)讓投資時,應(yīng)由專業(yè)機構(gòu)或財務(wù)人員、投資管理人員等合理確定其轉(zhuǎn)讓價格。2. 對投資項目經(jīng)營不善導(dǎo)致無法到期償還債務(wù),依法實施破產(chǎn)。1. 投資項目已經(jīng)明顯違背公司經(jīng)營方向的情況發(fā)生。第4章 投資處置存檔與懲罰第14條 投資部指定專人將與投資處置有關(guān)的審批文件、會議記錄、資產(chǎn)回收清單等資料編號建檔,以備隨時審核。2. 因故意或嚴重過失而給投資項目造成重大經(jīng)濟損失。6. 提供虛假材料和報告,玩忽職守,給企業(yè)投資造成損失。下面是某公司制定的子公司重大投資項目管控制度，供讀者參考。第2章 子公司重大投資項目管理機構(gòu)及職責(zé)第4條 母公司股東大會、董事會是重大投資項目的審核監(jiān)督機構(gòu),對子公司的重大投資進行審批和監(jiān)督。第6條 子公司總經(jīng)理是重大投資項目的主要負責(zé)人, 負責(zé)對項目實施所需的人、財、物進行計劃、組織、監(jiān)控,并及時向子公司董事會匯報投資進展情況,提出調(diào)整建議等。第3章 子公司重大投資項目管理程序第9條 子公司管理層提出投資意向后,由投資項目負責(zé)部門進行項目篩選及可行性論證,形成投資項目申請書(包括投資意向書及可行性報告) 并報子公司總經(jīng)理辦公室。董事會辦公室將母公司意見以書面文件形式下發(fā)給委派董事。母公司將對重大投資項目的進展情況實施監(jiān)督檢查,子公司及相關(guān)人員應(yīng)積極予以配合和協(xié)助,根據(jù)要求提供相關(guān)材料。6．6 資金營運控制6．6．5 現(xiàn)金管理控制制度企業(yè)現(xiàn)金管理控制制度主要針對企業(yè)現(xiàn)金收支范圍、收支作業(yè)管理、庫存現(xiàn)金保管與盤點等事項給出具體的規(guī)定，具體示范如下。第4條 企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則,由專職出納人員負責(zé)。2. 個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。第6條 在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金,不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當按規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。4. 支付給企業(yè)外部個人的勞務(wù)報酬。8. 根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。第9條 財務(wù)部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。第13條 庫存的現(xiàn)金不準超過銀行規(guī)定的限額,超過限額的部分要當日送存銀行。2. 除財務(wù)部或受財務(wù)部門委托的出納員外,任何單位或個人不得代表企業(yè)接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。5. 出納員因特殊原因不能及時履行職責(zé)時,必須由財務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù),出納員不得私自委托。若發(fā)生誤收假幣或短款的情況,一切損失由出納員承擔。4. 企業(yè)每天的現(xiàn)金收入,應(yīng)及時足額送存銀行,不得坐支,不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出。1. 企業(yè)支付現(xiàn)金,可以從本企業(yè)現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取,不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。4. 出納員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金,并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時清理借款,企業(yè)應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。9. 因采購地點不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便,且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況而必須使用大額現(xiàn)金時,由使用部門向財務(wù)部提出申請,經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理及總經(jīng)理同意后,準予支付現(xiàn)金。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。第20條 限額內(nèi)的現(xiàn)金當日核對清楚后,一律放在保險柜內(nèi),不得放在辦公桌內(nèi)過夜。第22條 對于紙幣和鑄幣,應(yīng)實行分類保管。第6章 現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理第25條 出納員要每天清點庫存的現(xiàn)金,登記現(xiàn)金日記賬,做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實相符。(2)登記和清理現(xiàn)金日記賬。第27條 出納員有義務(wù)配合財務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員隨時、不定期地抽查現(xiàn)金盤點工作,并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。第29條 財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理,對現(xiàn)金收支進行嚴格審核,不定期進行實地盤點,對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題提出改進意見,報主管領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。6．6．6 銀行存款控制制度銀行存款控制制度對企業(yè)銀行存款控制工作及相關(guān)人員的權(quán)責(zé)作出了具體規(guī)范，有利于保證企業(yè)資金安全與有效使用。第3條 本制度中的銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。1. 基本存款賬戶:辦理企業(yè)日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金支付的賬戶,如日常經(jīng)營活動的資金支付,工資、獎金等現(xiàn)金的支取等。第7條 資金管理人員開設(shè)企業(yè)銀行賬戶時要根據(jù)上述審批程序進行,需有各級管理人員的審批意見, 不得私自以企業(yè)名義開設(shè)賬戶。財務(wù)部應(yīng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況,對不再需要使用的賬戶,及時清理銷戶。第3章 銀行存款業(yè)務(wù)辦理管理第12條 銀行存款業(yè)務(wù)辦理人員要嚴格遵守國家有關(guān)規(guī)定與企業(yè)資金管理的各項規(guī)定,銀行賬戶僅供企業(yè)收支結(jié)算使用,不得出借銀行賬戶給外單位或個人使用,不得為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。持票人領(lǐng)取票據(jù)后,須在票據(jù)存根上簽字確認。第19條 出納人員不慎將結(jié)算憑證丟失后,應(yīng)及時上報以方便財務(wù)部門采取掛失止損等補救措施。銀行存款余額調(diào)節(jié)表及對賬單應(yīng)每月裝訂入冊。處理辦法:編制銀行存款余額表進行調(diào)節(jié)。2. 銀行存款業(yè)務(wù)的手續(xù)是否齊