【正文】 第4章 網(wǎng)上銀行存款的管理第24條 開辦網(wǎng)上銀行賬戶須嚴(yán)格按照開設(shè)銀行賬戶的審批流程。3. 銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證與相關(guān)賬目是否一致。1. 銀行存款業(yè)務(wù)的原始憑證、記賬憑證、結(jié)算憑證是否一致。第22條 財務(wù)經(jīng)理安排人員組成清查小組,不定期地審查企業(yè)銀行存款余額與銀行存款相關(guān)賬目是否一致。2. 收付款結(jié)算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時間,這會造成記賬時間上的先后,即一方記賬而另一方未記賬。第21條 企業(yè)與銀行對賬時發(fā)現(xiàn)錯誤的處理辦法如下。查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因,編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。否則若給企業(yè)造成損失,后果由出納人員自己承擔(dān)。第18條 出納人員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬,并每日結(jié)出余額。第16條 出納人員在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)前選擇合適的結(jié)算方式或結(jié)算工具并在辦理業(yè)務(wù)后取得結(jié)算憑證,如銀行回單聯(lián)等。第15條 企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)或日常費(fèi)用付款,需預(yù)先領(lǐng)用支票或匯票的,申請人應(yīng)填寫付款申請單,由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后,交由出納辦理,申請單中至少要列明用途、金額和收款單位,銀行票據(jù)應(yīng)分別加蓋財務(wù)章及法定代表人名章。第13條 企業(yè)與銀行簽訂的結(jié)算合同中需要明確款項(xiàng)收付的結(jié)算工具、結(jié)算方式、結(jié)算時間等內(nèi)容。第11條 財務(wù)經(jīng)理牽頭組織資金主管與審計(jì)人員組成審查小組,不定期地審查銀行賬戶,發(fā)現(xiàn)私開賬戶、沒按規(guī)定及時清理、撤銷賬戶等問題時應(yīng)嚴(yán)肅處理,涉及犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理,并追究當(dāng)事人的責(zé)任。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)及時處理。第9條 銀行賬戶的賬號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。特殊情況下需開立的, 須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。4. 專用存款賬戶:此賬戶是企業(yè)為特定用途資金進(jìn)行管理和使用而開設(shè)的,如基本建設(shè)資金、更新改造資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托資金、社?；?、住房基金等。2. 一般存款賬戶:辦理企業(yè)的借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付,此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存,不可辦理現(xiàn)金支付。財務(wù)總監(jiān)/總經(jīng)理審批資金管理專員申請資金主管核準(zhǔn)財務(wù)部經(jīng)理審核企業(yè)開設(shè)賬戶審批程序示意圖第6條 企業(yè)銀行賬戶應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開立,并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付,具體可設(shè)基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶與專用存款賬戶,各賬戶功能如下。第2章 銀行賬戶管理規(guī)定第4條 企業(yè)銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財務(wù)部負(fù)責(zé)，日常管理也由財務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)。第2條 本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項(xiàng)。下面是某企業(yè)銀行存款控制制度，供讀者參考。第31條 本制度自 年 月 日起啟用施行。第7章 附則第30條 本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、解釋,經(jīng)企業(yè)董事會討論后批準(zhǔn)生效。因出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺,出納員負(fù)全額賠償責(zé)任,造成重大損失的,應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。第28條 財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)盤現(xiàn)金,確保賬賬相符、賬實(shí)相符。第26條 每月會計(jì)結(jié)賬日后,出納員應(yīng)及時與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的其他會計(jì)人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行核對,確認(rèn)相互一致,并編制“現(xiàn)金核對記錄表”,由財務(wù)部經(jīng)理、出納員、會計(jì)人員三方簽字,以確保賬賬相符。(3)現(xiàn)金盤點(diǎn)。(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證,檢查單證是否相符,并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。1. 按日清理,是指出納員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理,全部登記日記賬,結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額,并與庫存現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對,以確認(rèn)賬實(shí)是否相符。第24條 出納員向銀行提取現(xiàn)金時,應(yīng)當(dāng)填寫“現(xiàn)金提取單”,并寫明用途和金額,由財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。對于庫存票幣,出納員應(yīng)分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額,以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。第21條 保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時,應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理,不得隨意找人修理或修配鑰匙。保險柜密碼由出納員自己保管,并嚴(yán)格保密,不得向他人泄露,以防為他人所利用。保險柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間,房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存,可以對相關(guān)企業(yè)處以罰款,情節(jié)嚴(yán)重的,可以凍結(jié)企業(yè)的現(xiàn)金支付。第18條 超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納員在下班前送存銀行。第5章 現(xiàn)金保管第17條 現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。8. 支付個人的臨時工資、顧問費(fèi)等費(fèi)用時,出納員應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的批示以及經(jīng)過審核的支出憑單,在經(jīng)辦人、收款人簽章后支付現(xiàn)金,同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。7. 辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù),經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實(shí)際情況,填寫支出憑單,注明用途及金額。企業(yè)職員因工作需要借用現(xiàn)金時,需填寫借款單,注明借用現(xiàn)金的用途,經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后,送財務(wù)部會計(jì)人員審核,經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。5. 支付現(xiàn)金后,出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章,并及時辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。3. 辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時,會計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性,審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù),審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,必須經(jīng)會計(jì)、財務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理同時批準(zhǔn)同意。第16條 有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定。應(yīng)及時入賬,不得私設(shè)小金庫,不得賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁收款不入賬。3. 現(xiàn)金收訖無誤后,出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章,并及時編制會計(jì)憑證。2. 因業(yè)務(wù)需要,在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的,應(yīng)及時向企業(yè)財務(wù)部和企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報,并妥善處置,任何人不得隨意帶回自己的家中。應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?防止假幣和錯收。第15條 有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定如下。4. 出納員不得擅自將企業(yè)現(xiàn)金借給個人或其他單位,不得謊報用途套取現(xiàn)金,不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金,不得將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行,不得保留賬外公款。3. 出納員不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金。1. 現(xiàn)金收支必須堅(jiān)持“收有憑、付有據(jù)” 的原則,堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。如因特殊原因需滯留超額現(xiàn)金過夜的(如待發(fā)放的獎金等),必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并做好保管工作。第12條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時,應(yīng)申明理由,經(jīng)會計(jì)人員、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,向主辦銀行提出申請,由主辦銀行重新核定。第10條 現(xiàn)金的庫存限額以不超過2~3個工作日的開支額為限,具體數(shù)額由財務(wù)部向主辦銀行提出申請,主辦銀行核定。第3章 現(xiàn)金限額管理第8條 企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。第7條 除第6條第2點(diǎn)、第3點(diǎn)外,企業(yè)支付給個人的款項(xiàng)超過使用現(xiàn)金限額的部分應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付。7. 向股東支付紅利。5. 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)予以報銷的出差補(bǔ)助費(fèi)用。3. 各種勞保、福利費(fèi)用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。1. 員工薪酬,包括員工工資、津貼、獎金等。5. 其他必須收取現(xiàn)金的事宜。3. 無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。1. 個人購買公司的物品或接受勞務(wù)。出納與會計(jì)崗位不能由同一人兼任,出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。第3條 企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)往來,除本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外,其他均應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金管理控制制度第1章 總則第1條 為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理,防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為,確保企業(yè)的現(xiàn)金安全,特制定本制度。第16條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)制定、修改和解釋,自公司董事會審議通過之日起執(zhí)行。第14條 投資項(xiàng)目結(jié)束后,母公司會同子公司有關(guān)人員對投資項(xiàng)目進(jìn)行后評估,重點(diǎn)關(guān)注投資收益是否合理、是否存在違規(guī)操作行為、子公司是否涉嫌越權(quán)申請等事項(xiàng)。第13條 母公司審批通過后,子公司董事會授權(quán)子公司項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門進(jìn)行實(shí)施。第11條 子公司總經(jīng)理辦公會初審?fù)ㄟ^后,形成請示審批表(包括投資項(xiàng)目申請書及附加意見書)報子公司董事會審議,委派董事按母公司意見參與表決。董事會秘書根據(jù)金額和風(fēng)險大小的不同,交由不同級別的機(jī)構(gòu)進(jìn)行審議并出示意見。第10條 子公司總經(jīng)理辦公室組織辦公會議討論研究,進(jìn)行初審。委派總會計(jì)師負(fù)責(zé)監(jiān)督投資項(xiàng)目的實(shí)施,定期向母公司匯報投資項(xiàng)目的財務(wù)狀況,并協(xié)助母公司對項(xiàng)目進(jìn)行后評估。第7條 子公司投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門擬訂公司的投資計(jì)劃,落實(shí)項(xiàng)目的篩選、可行性論證、籌備及評估工作,并負(fù)責(zé)具體實(shí)施。委派董事應(yīng)及時了解項(xiàng)目信息并向母公司董事會匯報。董事會投資管理相關(guān)的委員會可對子公司的投資項(xiàng)目提出建議。第3條 本制度適用于母公司控制的所有全資子公司和控股子公司。子公司重大投資項(xiàng)目管控制度第1章 總則第1條 為加強(qiáng)股份有限公司(以下簡稱“母公司”) 的投資管理,規(guī)范子公司投資行為,有效控制投資風(fēng)險,維護(hù)母公司作為投資者的合法權(quán)益,根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及公司章程,特制定本制度。6．5．14 子公司重大投資項(xiàng)目管控制度加強(qiáng)對子公司重大投資項(xiàng)目的管控，對于母公司的經(jīng)營效益至關(guān)重要。第5章 附則第16條 本制度由總裁辦公室制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬總裁辦公室。5. 未按投資審批程序?qū)徟蛟郊墝徟o企業(yè)投資造成損失。3. 故意拖延時間或隱瞞投資項(xiàng)目狀況,造成投資項(xiàng)目損失且不可挽回。1. 投資項(xiàng)目的管理人員對投資項(xiàng)目管理不善。若資料丟失,后果由投資部經(jīng)理與保管人員共同承擔(dān)。4. 企業(yè)認(rèn)為沒有必要繼續(xù)經(jīng)營的其他情形。2. 投資項(xiàng)目出現(xiàn)連續(xù)虧損而且扭虧無望,沒有市場前景。第13條 有下列情形之一者,企業(yè)對長期股權(quán)投資作出轉(zhuǎn)讓處理。3. 因發(fā)生不可抗力投資項(xiàng)目無法繼續(xù)經(jīng)營。1. 按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定,企業(yè)對投資項(xiàng)目的經(jīng)營期滿。3. 需核銷投資時,應(yīng)當(dāng)取得因被投資企業(yè)破產(chǎn)等原因不能收回投資的法律文書和證明文件。1. 對應(yīng)收回的投資資產(chǎn),應(yīng)及時足額回收。第3章 投資資產(chǎn)的評估與處置第10條 投資相關(guān)負(fù)責(zé)人員對投資資產(chǎn)的評估必須公正、客觀,禁止?fàn)I私舞弊,重大的投資項(xiàng)目必須聘請具備相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)來進(jìn)行評估,專業(yè)機(jī)構(gòu)需出示能夠證明其專業(yè)資質(zhì)的材料或證書及負(fù)責(zé)過的項(xiàng)目等,由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)審核備案。財務(wù)總監(jiān)總裁董事會投資部投資處置審批程序示意圖第8條 投資處置時,若長期股權(quán)投資超過萬元或占到企業(yè)上一會計(jì)年度末凈資產(chǎn)的%以上，則必須經(jīng)過董事會的審批。第6條 對投資資產(chǎn)的處置必須按照程序與權(quán)限逐級審批,每級審批人員必須簽署意見并蓋章,禁止越級審批。第2章 投資狀況分析與投資處置審批第4條 投資部相關(guān)人員在編制投資處置報告前要對投資項(xiàng)目情況作出仔細(xì)的分析,財務(wù)人員將投資項(xiàng)目的財務(wù)分析狀況提供給投資部的相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員作參考。第2條 本制度適用于涉及長期股權(quán)投資處置的所有人員。6．5．13 長期股權(quán)投資處置管理制度長期股權(quán)投資處置管理制度對長期股權(quán)投資處置行為作出了明確的規(guī)范，為相關(guān)人員的工作提供了指導(dǎo)，具體示范如下。第4章 附則第21條 本制度由總裁辦公室制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬總裁辦公室。3．企業(yè)歷年與被投資企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易情況。1．被投資企業(yè)的基本狀況、動態(tài)信息。第19條 投資部應(yīng)制定投資備查登記簿，以便企業(yè)可隨時掌握長期股權(quán)投資的狀況。第17條 會計(jì)人員在確定長期股權(quán)投資項(xiàng)目減值準(zhǔn)備的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)后，需報財務(wù)經(jīng)理與財務(wù)總監(jiān)審核、審批。第15條 被投資企業(yè)如果以股票形式發(fā)放股利，財務(wù)部應(yīng)及時更新賬面股份數(shù)量。11．企業(yè)管理層認(rèn)為重要的其他事項(xiàng)。9．被投資企業(yè)的長期投資項(xiàng)目。7．被投資企業(yè)合并、分立、上市、變更公司形式、解散或清算等。5．被投資企業(yè)的注冊資本發(fā)生了變化。3．被投資企業(yè)的經(jīng)營方向、經(jīng)營方式發(fā)生了重大改變或調(diào)整。1．推薦或更換本企業(yè)指派人員的崗位或職責(zé)。第12條 投資部應(yīng)將被投資企業(yè)發(fā)生的重大事項(xiàng)及時上報財務(wù)總監(jiān)與總裁，以方便企業(yè)對長期股權(quán)投資的處置，保證長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的安全與效益。第3章 長期股權(quán)投資執(zhí)行過程中人員與財務(wù)的管理第10條 投資部需指派專員對投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，指派人員需與企業(yè)指派的其他人員配合，定期分析投資質(zhì)量，分析被投資企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流量等重要指標(biāo)，并撰寫分析報告。第8條 權(quán)益證書由財務(wù)部的財務(wù)文員保管，財務(wù)文員將投資部交來的權(quán)益證書詳細(xì)記錄后，放入保險柜中，未經(jīng)授權(quán)的人員不得接觸權(quán)益證書。第6條 投資合同的簽訂由企業(yè)的法定代表人或法人代表通過書面授權(quán)書所委托的代表簽訂，其他人無權(quán)簽訂。第2章 長期股權(quán)投資的方案、合同與權(quán)益證書第4條 投資部人員所編制的投資方案應(yīng)明確企業(yè)的出資時間、金額、出資方式、責(zé)任人及利潤收回方式、時間等內(nèi)容。第2條 本制度適用于涉及長期股權(quán)投資的所有人員。6．5．12 長期股權(quán)投資執(zhí)行管理制度長期股權(quán)投資執(zhí)行管理制度對企業(yè)長期股權(quán)投資行為給出了具體的規(guī)范和說明，為相關(guān)工作人員開展工作提供了指導(dǎo)，具體示范如下。第5章 附則第17條 本制度由股份公司董事會負(fù)責(zé)解釋。第15條 主管副總或總經(jīng)理將投資計(jì)劃提請經(jīng)理層會議討論，并組織評議，并根據(jù)公司章程及審批權(quán)限審批或逐級報批。3．被投資單位近三年的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。1．投資項(xiàng)目概況（目的、規(guī)模、出資額及方式、持股比例等）。第4章 控股子公司投資項(xiàng)目申報審批第13條 控股子公司的投資項(xiàng)目由子公司向股份公司相關(guān)部門申報。第11條 經(jīng)理層辦公會根據(jù)《公司章程》及審批權(quán)限審批或逐級報批。第3章 股份公司投資的申報審批第9條 股份公司投資由各相關(guān)部門根據(jù)部門的相應(yīng)職責(zé)對各投資建議或機(jī)會加以初步分析，從所投資項(xiàng)目的市場前景、所在行業(yè)的成長性、相關(guān)政策法規(guī)是否對該項(xiàng)目已有或有潛在的限制、公司能否獲取與項(xiàng)目成功要素相應(yīng)的關(guān)鍵能力、公司是否能籌集到項(xiàng)目投資所需資源、項(xiàng)目競爭情況、項(xiàng)目是否與公司長期戰(zhàn)略相吻合等方面進(jìn)行評估，認(rèn)為可行的，組織編寫項(xiàng)目建議書，并上報主管副總或總經(jīng)理。第8條 長期股權(quán)投資必須簽訂合同、協(xié)議，明確投資和被投資主體、投資方式、作價依據(jù)、投資金額及比例、利潤分配方式等。2．控股子公司的長期股權(quán)投資應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行股份公司的審批程序，并在簽訂意向協(xié)議時立即報告股份公司投資部，履行信息披露義務(wù)。第6條