【正文】 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略管理目標企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略管理的目標是企業(yè)在發(fā)展戰(zhàn)略制定與管理過程中應達到的標準。18 / 99 關聯(lián)交易業(yè)務相關辦法、規(guī)范、制度 《關聯(lián)交易管理辦法》 《關聯(lián)交易訂價辦法》19 / 99第 4 章 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略經(jīng)股東大會決議通過，公司組建企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)備委員會，由公司總經(jīng)理、監(jiān)事、獨立董事及集團公司各副總經(jīng)理組成。17 / 99 關聯(lián)交易業(yè)務流程 關聯(lián)方界定流程流程圖 序號 責任部 門 配合部 門 不相容 職責 監(jiān)督檢查方法 相關制度1 業(yè)務部 門 董事會 檢查信息是否真實、 全面、無漏項 《關聯(lián)交易管理辦 法》2 業(yè)務部 門 理財部 審核審批 交易對象的確定是否按規(guī)定程序報批 《關聯(lián)交易管理辦 法》3 理財部 董事會 審核 是否在交易發(fā)生之 前進行背景調(diào)查 《關聯(lián)交易管理辦 法》4 股東、 董事 檢查年度關聯(lián)聲明是否符合規(guī)定要求 《關聯(lián)交易管理辦 法》5 理財部 法律事 務部 審核審核關聯(lián)方名單是否是依據(jù)年度報告關聯(lián)方聲明和股權結構圖編制的《關聯(lián)交易管理辦法》收集信息確定交易對象調(diào)查核實關聯(lián)方聲明關聯(lián)方名單界定關聯(lián)方 6 董事會 理財部關聯(lián)方界定是否按規(guī)定進行審核審批《關聯(lián)交易管理辦法》要點：關聯(lián)方的界定必須符合《企業(yè)會計準則第 36—關聯(lián)交易》規(guī)定進行披露。（1）提前入賬或未及時入賬，導致關聯(lián)交易數(shù)據(jù)失真。（1）關聯(lián)交易活動中斷，使企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營受到影響，資產(chǎn)遭受損失；（2）關聯(lián)交易定價不合理，可能導致企業(yè)資產(chǎn)受損或中小股東權益受損；（3）沒有及時結賬，導致資金被占用，影響企業(yè)的正常經(jīng)營；（4）關聯(lián)方界定不準確，可能導致財務報告信息不真實，不完整；16 / 99（5）關聯(lián)交易未經(jīng)適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致?lián)p失；（6）未經(jīng)審核變更關聯(lián)交易合同中涉及權利、義務的條款而導致的風險。（2）確保關聯(lián)交易數(shù)據(jù)真實、準確、完整。 關聯(lián)交易財務目標關聯(lián)交易財務目標是指企業(yè)在關聯(lián)交易內(nèi)部控制過程中在關聯(lián)交易項目的統(tǒng)計及核算等方面應達到的目標。14 / 99 子公司內(nèi)部審計流程流程圖 序號 責任部 門 配合部 門 不相容 職責 監(jiān)督檢查方法 相關制度1 審計部 理財部 編制與 審批檢查審計工作計劃是否經(jīng)審計委員會批準《內(nèi)部審計制度》 《公司法》2 審計部 子公司 檢查審計前是否通知子公司準備相關事項《內(nèi)部審計制度》3 審計部 子公司 取證與確認檢查實施中是否對審計證明材料進行審核《內(nèi)部審計制度》4 審計部 子公司 審核 檢查審計工作底稿是否經(jīng)子公司負責人簽字確認《內(nèi)部審計制度》5 審計部 審計委員會審核審批是否對存在異議的意見進一步核實、研究、確認《內(nèi)部審計制度》6 子公司 審計委員會審計執(zhí)行是否嚴格遵照審計意見書、決定等執(zhí)行《內(nèi)部審計制度》7 審計部 子公司 審查 檢查是否及時執(zhí)行審計決定《內(nèi)部審計制度》編制計劃通知下達組織實施歸集底稿報告歸檔跟蹤整改撰寫報告出具報告8 審計部 歸檔是否符合公司檔案管理的規(guī)定《檔案管理制度》 內(nèi)部機構與子公司控制相關辦法、規(guī)范、制度 《重大交易決策管理制度》 《子公司管理制度》 《子公司財務審批制度》15 / 99第 3 章 關聯(lián)交易管理 關聯(lián)交易管理目標 關聯(lián)交易業(yè)務目標關聯(lián)交易業(yè)務目標是指企業(yè)在關聯(lián)交易內(nèi)部控制過程中在關聯(lián)方之間轉移資源、勞務或義務等方面應達到的標準。子公司財務報告必須嚴格遵守會計準則并與母公司采取統(tǒng)一會計核算制度。重大事項或超出限額時必須提交申請并按授權審批制度規(guī)定進行審批。子公司董事、總經(jīng)理必須由董事長提名，經(jīng)母公司董事會批準通過。（1）企業(yè)會計核算辦法的制定和執(zhí)行不正確，合并財務報表信息不準確，可能導致企業(yè)自身、投資者及相關各方?jīng)Q策失誤或使企業(yè)面臨法律訴訟風險；（2）合并財務報表沒有按照國家統(tǒng)一的會計準則和母公司理財部規(guī)定的合并范圍進行，可能導致企業(yè)面臨法律訴訟風險；（3）子公司負責人違反規(guī)定對外投資、對外借款或挪作私用，越權進行費用簽批，導致企業(yè)資產(chǎn)損失。（1）子公司治理結構不完善、組織架構不健全、人員選任不恰當，可能導致決策失誤、串通舞弊、效率低下等；（2）子公司超越業(yè)務范圍或審批權限從事相關交易或事項，可能使母公司面臨投資失敗、法律訴訟和資產(chǎn)損失等風險；（3）關聯(lián)方之間違反母公司關聯(lián)交易規(guī)定，可能造成信息披露不真實或受到相關監(jiān)管機構處罰。（1）確保合并財務報表真實可靠，編制與報送流程明確規(guī)范；（2）監(jiān)督檢查子公司會計核算辦法的制定和執(zhí)行情況，確保合并財務報表信息準確；（3）合理確定子公司的投資回報率，核定子公司的利潤指標，促進子公司資產(chǎn)保值增值。（1）完善子公司治理結構，健全企業(yè)組織架構，科學選取任職人員；（2）確保子公司在業(yè)務范圍內(nèi)從事相關交易或事項，避免給母公司造成資產(chǎn)損失；（3）確保與關聯(lián)方交易符合母公司關聯(lián)交易的規(guī)定，保證信息披露真實；（4）確保母公司整體目標和子公司責任目標的實現(xiàn)。15 法律事務 部 負責本公司合同管理與涉及法律事務的處理工作，包含合同審核監(jiān)督、訴訟活動、重大經(jīng)濟活動談判、法律教育與咨詢等。13 理財部 負責公司會計政策制定、會計核算、資金管理、成本管理、稅務管理、財產(chǎn)保險管理、財務報告與分析和內(nèi)控制度建設。11 信息中心 負責公司信息工程系統(tǒng)的管理，包括維護、升級公司的 ERP 系統(tǒng)，建設維護公司網(wǎng)絡系統(tǒng)和辦公自動化硬件設備等。9 人力資源 部 負責本公司人力資源規(guī)劃、培訓、績效與薪酬管理、人事服務、出國管理和企業(yè)管理體系制度化建設與實施。7 生產(chǎn)部 負責公司所有產(chǎn)品的生產(chǎn)制造與物資采購計劃的提報工作。5 進出口部 負責國際市場的調(diào)研、開發(fā)、產(chǎn)品外銷等。3 物流中心 負責公司所有物資的采購、倉儲和運輸管理以及業(yè)務外包的管理。9 / 99第 2 章 內(nèi)部環(huán)境 內(nèi)部機構設置 組織機構圖總 經(jīng) 理：xxx監(jiān) 事 會副總經(jīng)理：XXX 財務負責人：XXX進出口部經(jīng)理XXX營銷部經(jīng)理XXX生產(chǎn)部經(jīng)理XXX設備動力部經(jīng)理XXX質管部經(jīng)理XXX法律事務部經(jīng)理XXX信息中心主任XXX行政辦公室主任XXX人力資源部經(jīng)理XXX物流中心經(jīng)理XXX技術中心主任XXX董事會辦公室主任XXX理財部經(jīng)理XXX項 目 規(guī) 劃 運 作 部經(jīng)理XXX董事會秘書：XXX審計部經(jīng)理XXX提名委員會薪酬與考核委員會審核委員會股 東 大 會董 事 會發(fā)展戰(zhàn)略委員會10 / 99 各部門職責序號 部門 主要職能1 審計部負責制定本公司監(jiān)察（效能監(jiān)察與紀檢監(jiān)察）及審計工作的規(guī)章制度及工作流程并組織實施相關工作；組織對本公司內(nèi)部控制制度的合理性及其執(zhí)行情況進行檢查與評價及風險控制的管理工作，對董事會負責。 董事會辦公室內(nèi)控工作的職責：（1） 負責制定公司內(nèi)部控制與風險管理規(guī)劃和年度實施計劃，并組織實施；（2） 負責指導、監(jiān)督公司職能部門內(nèi)部控制與風險管理體系的建立和運行；8 / 99（3） 負責組織開展公司內(nèi)部控制和風險評估每年至少一次的測試工作，監(jiān)督、檢查和考核各職能部門貫徹、執(zhí)行內(nèi)部控制情況，評估內(nèi)部控制與風險管理的健全性和有效性，并對存在的缺陷提出改進的建議和措施；（4） 負責準備關于公司內(nèi)部控制自我評估報告及其他年報需要披露的與內(nèi)部控制有關的資料，并協(xié)調(diào)對外披露相關事宜；（5） 負責協(xié)調(diào)內(nèi)、外部審計工作，對內(nèi)負責委托審計中心開展審計工作，對外負責審計師與審核委員會的溝通協(xié)調(diào)工作；（6） 負責跟蹤檢查內(nèi)、外部審計提出的管理建議落實情況；（7） 負責組織《內(nèi)部控制管理手冊》的編制及修改完善等維護工作；（8） 負責建議并不斷完善反舞弊工作機制；（9） 負責組織開展效能監(jiān)察，對重要事項、重點工作進行全過程監(jiān)督；（10） 負責組織開展項目后評估管理工作，事故責任追究管理；（11） 定期組織開展內(nèi)控培訓，提高員工對內(nèi)控工作的認識，并指導員工開展自我監(jiān)督。執(zhí)行機構：公司各職能部門具體執(zhí)行內(nèi)控管理的政策、制度、報告內(nèi)控體系實施運營。決策機構：內(nèi)控管理委員會是內(nèi)控管理的決議機構，負責公司與內(nèi)控有關的重大事項的決定。 內(nèi)部控制體系的組織架構、職責與權限 內(nèi)部控制體系的組織架構：內(nèi)控管理體系的組織架構實行三級管理，即決策機構、監(jiān)督管理機構、執(zhí)行機構。任何人因使用不當造成不良后果，應負相應責任，各部門、單位領導應負管理責任。對公司領導、公司下屬各部室的管理層及員工具有約束力，各相關人員應當遵循手冊中對其工作職責的定義及描述，保持內(nèi)部控制的有效性，保證公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。 適度授權原則確定授權對象、授權環(huán)節(jié)及授權范圍，防止授權過度與不足。 可操作性原則內(nèi)部控制必須符合公司實際，無論是業(yè)務流程控制點的設置，還是授權項目權限的確定，都要保證可操作性。 成本效益原則內(nèi)部控制權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制，既要防止程序過細、控制過度會降低效率，增大控制成本，又要避免控制不足達不到控制風險的目的。內(nèi)部控制使各部門、各崗位形成較為系統(tǒng)的既制約又具有縱橫交錯關系的統(tǒng)一整體，確保各部門和各崗位均能按特定的目標相互協(xié)調(diào)地發(fā)揮作用，最終實現(xiàn)公司內(nèi)部控制的總體目標。 全面性原則、系統(tǒng)性原則內(nèi)部控制貫徹決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司各部門的各種正式運行的業(yè)務和發(fā)生的事項。 內(nèi)部控制的目標通過內(nèi)部控制體系的建設、實施與完善，分析現(xiàn)有業(yè)務流程，評價控制措施的充分性、適宜性和有效性，通過對內(nèi)部環(huán)境和各項業(yè)務流程以及相關制度的優(yōu)化與梳理，保證公司的經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息的真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，最終形成具有自身特色的企業(yè)文化，并促進公司發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。1 / 99企業(yè)內(nèi)部控制管理手冊 ...............................................................................................................................5第 1 章 前 言 ...........................................................................................................................................5 手冊編制的意義和目的 .....................................................................................................................5 內(nèi)部控制的目標 .................................................................................................................................5 遵循的基本原則 .................................................................................................................................5 適用范圍和管理 .................................................................................................................................6 內(nèi)部控制體系的組織架構、職責與權限 .........................................................................................7第 2 章 內(nèi)部環(huán)境 .......................................................................................................................................9 內(nèi)部機構設置 .....................................................................................................................................9 子公司管理 .......................................................................................................................................12 內(nèi)部機構與子公司控制相關辦法、規(guī)范、制度 ...........