【正文】 重要的銷售合同，應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖?．銷售合同草案經(jīng)審批同意后，銷售部經(jīng)理應(yīng)與客戶簽訂正式《銷售合同》。計劃內(nèi)存貨采購申請單，需經(jīng)倉儲部經(jīng)理審核、采購部經(jīng)理審批后采購；計劃外存貨采購申請單，需經(jīng)倉儲部經(jīng)理審核簽字確認(rèn)后，交采購部和財務(wù)部審核、總經(jīng)理審批后實施采購5．采購部按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定及時進行存貨采購相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 存貨采購管理制度1 存貨采購申請管理制度參照規(guī)范1《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料1“存貨采購申請單”責(zé)任部門及責(zé)任人1 采購部、財務(wù)部、倉儲部1 總經(jīng)理、倉儲部經(jīng)理、倉儲部統(tǒng)計員3．1．2 存貨采購管理流程1．存貨采購管理流程與風(fēng)險控制圖存貨采購管理流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理采購部經(jīng)理采購專員倉儲部請購部門如果存貨請購的事項不明確或請購的依據(jù)不充分、不適當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費如果存貨采購過程不規(guī)范，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費或發(fā)生舞弊行為如果存貨采購、驗收由同一部門或同一人負(fù)責(zé)，可能發(fā)生舞弊行為權(quán)限外審批審批權(quán)限內(nèi)4簽訂合同審核審批進行匯總3組織驗收貨物跟催選擇供應(yīng)商詢價、比價填寫“存貨采購申請單”2結(jié)束辦理入庫手續(xù)驗收入庫分析存貨庫存情況1分析本部門存貨需求提出存貨采購申請開始D1D2D32．存貨采購管理流程控制表存貨采購管理流程控制控制事項詳細(xì)描述及說明階段控制D11．請購部門根據(jù)實際生產(chǎn)情況，及時提交存貨采購申請D22．倉儲部通過計算機管理系統(tǒng)重新預(yù)測材料需要量以及重新計算安全存貨水平和經(jīng)濟采購批量，填寫“ 存貨采購申請單”3．采購專員通過詢價、比價，選擇供應(yīng)商，提交采購部經(jīng)理審核后再由總經(jīng)理審批D34．采購部經(jīng)理在總經(jīng)理授權(quán)下，與供應(yīng)商簽訂采購合同相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1存貨采購管理制度參照規(guī)范1《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》1《中華人民共和國合同法》文件資料1“存貨采購申請單”責(zé)任部門及責(zé)任人1 采購部、倉儲部、請購部門1 總經(jīng)理、采購部經(jīng)理、采購專員3．2 存貨驗收與保管控制3．2．1 外購存貨驗收流程1．外購存貨驗收流程與風(fēng)險控制圖外購存貨驗收流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理采購部經(jīng)理采購專員相關(guān)部門供應(yīng)商如果審核程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失或資源浪費如果存貨驗收問題處理不當(dāng)，可能會影響企業(yè)的正常生產(chǎn)如果驗收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實不符和資產(chǎn)損失權(quán)限外審批權(quán)限內(nèi)審批否否否是31是聯(lián)系供應(yīng)商辦理入庫手續(xù)貨物數(shù)量準(zhǔn)確提出解決方案是交貨期與訂單交貨期一致單據(jù)與貨物相符接收貨物52結(jié)束檢驗貨物質(zhì)量存在問題是否4進行退換貨按時發(fā)貨開始D1D2D32．外購存貨驗收流程控制表外購存貨驗收流程控制控制事項詳細(xì)描述及說明階段控制D11．采購專員接到貨物后，按照采購訂單上的內(nèi)容一一進行核對；核對完畢后，清點貨物的數(shù)量；數(shù)量無誤后通知質(zhì)檢部進行質(zhì)量檢驗D22．質(zhì)檢部根據(jù)存貨驗收管理制度，參照貨物的實際特點，進行質(zhì)量檢驗3．質(zhì)檢部出具《質(zhì)量檢驗報告》，貨物存在質(zhì)量問題的，采購專員根據(jù)企業(yè)規(guī)定及貨物的實際情況提出具體的解決方案，提交采購部經(jīng)理和總經(jīng)理審批；采購專員在清點核對貨物時出現(xiàn)問題，應(yīng)提出具體解決方案，報采購部經(jīng)理和總經(jīng)理審批D34．與供應(yīng)商就具體問題協(xié)商后，進行退換貨處理5．驗收合格的貨物，直接由倉儲部辦理入庫手續(xù)相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 存貨驗收管理制度1 采購?fù)素浌芾碇贫葏⒄找?guī)范1 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料1“采購訂單”1《采購合同》1《質(zhì)量檢驗報告》責(zé)任部門及責(zé)任人1 采購部、財務(wù)部、倉儲部、質(zhì)檢部1 總經(jīng)理、采購部經(jīng)理、采購專員3．2．2 存貨存放管理流程1．存貨存放管理流程與風(fēng)險控制圖存貨存放管理流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理倉儲部經(jīng)理倉庫管理員相關(guān)部門如果存貨異常問題的處理或?qū)徍恕徟鷻?quán)限不規(guī)范，可能造成資產(chǎn)損失、資源浪費以及舞弊行為的發(fā)生如果驗收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實不符和資產(chǎn)損失如果存貨保管不善，可能導(dǎo)致存貨損壞、變質(zhì)、浪費、被盜和流失等權(quán)限外審批審批不能解決6提出解決方案對異常問題進行分析制定存貨保管制度組織執(zhí)行制度1開始能解決57是結(jié)束解決出庫復(fù)查解決異常問題權(quán)限內(nèi)處理異常問題34異常在庫檢查在庫保管2驗收入庫否配合D1D2D32．存貨存放管理流程控制表存貨存放管理流程控制控制事項詳細(xì)描述及說明階段控制D11．倉儲部經(jīng)理制定存貨保管制度，報請總經(jīng)理審批后執(zhí)行2．倉庫管理員在質(zhì)檢部的協(xié)助下，對存貨進行驗收入庫，根據(jù)存貨的屬性、包裝、尺寸等的不同安排存放場所，并對入庫的存貨建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容，并定期與財務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、金額等進行核對D23．倉庫管理員對存貨進行在庫保管，具體包括控制倉庫溫濕度、防霉防腐、防銹、防蟲害、安全、衛(wèi)生管理等內(nèi)容4．倉庫管理員要定期或不定期做好存貨的在庫檢查工作5．倉庫管理員在存貨在庫檢查中發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時處理，對不能解決的問題要及時報請倉儲部經(jīng)理進行處理D36．倉儲部經(jīng)理根據(jù)分析結(jié)果提出解決方案，在權(quán)限范圍內(nèi)的直接交由倉庫管理員進行處理，需總經(jīng)理審批的方案，經(jīng)總經(jīng)理審批后交倉庫管理員處理7．根據(jù)分析結(jié)果，調(diào)整庫存盈虧處理，填寫“ 庫存調(diào)整表”交總經(jīng)理審批相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 存貨管理制度1 存貨保管制度1 存貨管理授權(quán)審批制度參照規(guī)范1《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》1《企業(yè)會計準(zhǔn)則第1號—存貨》文件資料1“ 入庫單”1“ 存貨明細(xì)賬”1“ 存貨倉儲規(guī)劃表”1 防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等具體措施責(zé)任部門及責(zé)任人1 倉儲部、財務(wù)部1 總經(jīng)理、倉儲部經(jīng)理、倉庫管理員第4章 企業(yè)內(nèi)部控制流程——銷售4．1 銷售與授權(quán)審批控制4．1．1 銷售業(yè)務(wù)審批流程1．銷售業(yè)務(wù)審批流程與風(fēng)險控制圖銷售業(yè)務(wù)審批流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理營銷總監(jiān)財務(wù)部銷售部客戶如果合同的簽訂未經(jīng)正確授權(quán)，從而導(dǎo)致資產(chǎn)損失、舞弊和法律訴訟如果銷售行為違反了國家的法律、法規(guī)，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失，或因銷售政策和信用政策管理不規(guī)范、不科學(xué)導(dǎo)致資產(chǎn)損失或資產(chǎn)運營效率低下審批權(quán)限外審批審批權(quán)限內(nèi)審批結(jié)束結(jié)算銷售款項開具銷售發(fā)票通知發(fā)貨部門組織發(fā)貨審核65編制“ 銷售發(fā)票通知單”向發(fā)貨部門下達(dá)銷售通知單4編制銷售計劃3簽訂正式的銷售合同(協(xié)議)2協(xié)商并擬定銷售合同草案1與客戶進行談判收貨并付款協(xié)商開始提出合作意向判D1D22．銷售業(yè)務(wù)審批流程控制表銷售業(yè)務(wù)審批流程控制控制事項詳細(xì)描述及說明階段控制D11．在銷售合同簽訂之前，銷售員應(yīng)就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。此時，采購部必須提出采購預(yù)算調(diào)整申請，即追加采購預(yù)算6．財務(wù)部接到采購部的預(yù)算調(diào)整申請后，根據(jù)實際情況，參照企業(yè)的相關(guān)規(guī)定進行核對，并編制采購預(yù)算調(diào)整方案，提交財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 采購申請制度1 請購審批制度1 預(yù)算管理制度參照規(guī)范1《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料1“銷售計劃”1“生產(chǎn)計劃”1“年度采購預(yù)算表”1“采購預(yù)算調(diào)整方案”責(zé)任部門及責(zé)任人1 采購部、財務(wù)部1 總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、采購部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、采購專員、預(yù)算專員2．2 采購與采購驗收控制2．2．1 采購業(yè)務(wù)招標(biāo)流程1．采購業(yè)務(wù)招標(biāo)流程與風(fēng)險控制圖采購業(yè)務(wù)招標(biāo)流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理需求部門采購部經(jīng)理采購部供應(yīng)商如果采購招標(biāo)評審不規(guī)范、選擇了不合格的供應(yīng)商或簽訂的合同不符合國家相關(guān)法律、法規(guī)，可能給企業(yè)帶來不必要的損失采購招標(biāo)工作中，如果違反國家法律、法規(guī)，企業(yè)會遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失采購招標(biāo)過程如果違反法律、法規(guī)及企業(yè)規(guī)章制度的規(guī)定，企業(yè)可能會受到有關(guān)部門的處罰，造成資產(chǎn)損失審批提供相關(guān)資料參與論證97結(jié)束簽訂合同選取最終中標(biāo)者組織論證審核開始8654321宣布中標(biāo)單位初步評審接收標(biāo)書發(fā)售標(biāo)書確定資格合格的供應(yīng)商進行資格審查發(fā)布招標(biāo)信息準(zhǔn)備招標(biāo)文件編制招標(biāo)書簽訂合同填報標(biāo)書購買標(biāo)書填報資格審查文件采購預(yù)算索取資格審查文件采購預(yù)算D1D2D32．采購業(yè)務(wù)招標(biāo)流程控制表采購業(yè)務(wù)招標(biāo)流程控制控制事項詳細(xì)描述及說明階段控制D11．對需要進行招標(biāo)的采購業(yè)務(wù)，采購部準(zhǔn)備采購招標(biāo)文件，編制《采購招標(biāo)書》，報采購部經(jīng)理審核2．采購部發(fā)布招標(biāo)信息，包括招標(biāo)方式、招標(biāo)項目（含名稱、用途、規(guī)格、質(zhì)量要求及數(shù)量或規(guī)模）、履行合同期限與地點、投標(biāo)保證金、投標(biāo)截止時間及投標(biāo)書投遞地點、開標(biāo)的時間與地點、對投標(biāo)單位的資質(zhì)要求以及其他必要的內(nèi)容D23．采購部收到供應(yīng)商的資格審查文件后，對供應(yīng)商資質(zhì)、信譽等方面進行審查4．采購部通過審查供應(yīng)商各方面指標(biāo)確定合格的供應(yīng)商5．采購部向合格的供應(yīng)商發(fā)售標(biāo)書，供應(yīng)商填寫完畢后遞交到采購部D36．采購部對供應(yīng)商的投標(biāo)書進行初步審核，淘汰明顯不符合要求的供應(yīng)商7．采購部經(jīng)理組織需求部門、技術(shù)部門、財務(wù)部門等相關(guān)人員或?qū)＜覍Y選通過的投標(biāo)書進行論證，選出最終的中標(biāo)者8．最終中標(biāo)者經(jīng)總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，由采購部相關(guān)人員宣布中標(biāo)單位9．采購部經(jīng)理代表招標(biāo)方簽訂《采購合同》相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 采購管理制度1 采購招標(biāo)管理規(guī)定參照規(guī)范1《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》1《中華人民共和國合同法》文件資料1《采購合同》1《采購招標(biāo)書》1合格供應(yīng)商名單1《中標(biāo)單位通知書》責(zé)任部門及責(zé)任人1 采購部、請購部門1 總經(jīng)理、采購部經(jīng)理、采購主管、采購專員2．2．2 供應(yīng)商的評選流程1．供應(yīng)商的評選流程與風(fēng)險控制圖供應(yīng)商的評選流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理采購部經(jīng)理采購部相關(guān)部門供應(yīng)商如果現(xiàn)場評審過程不規(guī)范，會導(dǎo)致選擇了不合格的供應(yīng)商如果比質(zhì)、比價采購制度不完善，會造成候選供應(yīng)商不符合企業(yè)要求如果調(diào)查表設(shè)計不標(biāo)準(zhǔn)、不合理，可能會導(dǎo)致漏選一些優(yōu)秀的供應(yīng)商審批是現(xiàn)場評審采購物資分類參與評審組織現(xiàn)場評審編寫《現(xiàn)場評審報》告審核審核提出候選名單審核進行比質(zhì)與比價發(fā)放、回收調(diào)查表收集供應(yīng)商信息56結(jié)束資料存檔確定供應(yīng)商名單4321開始否參與配合D1D2D32．供應(yīng)商的評選流程控制表供應(yīng)商的評選流程控制控制事項詳細(xì)描述及說明階段控制D11．采購部通過不同途徑，如面談、調(diào)查問卷等收集供應(yīng)商信息，主要包括供應(yīng)商信譽、供貨能力等方面的信息D22．采購部和使用部門依據(jù)收集到的供應(yīng)商信息，參照企業(yè)比質(zhì)、比價采購制度等相關(guān)文件，對供應(yīng)商進行比質(zhì)與比價3．采購部根據(jù)比質(zhì)與比價結(jié)果，參照供應(yīng)商選定標(biāo)準(zhǔn)，提出候選供應(yīng)商名單，報采購部經(jīng)理審核D34．采購部通過采購物資的分類，根據(jù)實際需要，判斷是否需要組織現(xiàn)場評審。如果采購申請合理，提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批；不合理的采購申請，則退回請購部門D35．調(diào)整采購預(yù)算的原因包括超范圍采購或超預(yù)算采購兩種。弗布克企業(yè)內(nèi)控手冊系列企業(yè)內(nèi)部控制流程手冊配套光盤（配有本書部分控制流程及表單）許國才 編著