【正文】 動(dòng)均須經(jīng)公司經(jīng)理層會(huì)議審議通過并形成決議,根據(jù)審批權(quán)限逐級報(bào)批。對外投資活動(dòng)分級審批權(quán)限一覽表序號項(xiàng)目經(jīng)理層董事會(huì)股東大會(huì)1交易涉及資產(chǎn)總額總資產(chǎn)的5%總資產(chǎn)的5%（含）～30%總資產(chǎn)的30%（含）2交易標(biāo)的的主營業(yè)務(wù)收入年度主營業(yè)務(wù)收入的5%年度主營業(yè)務(wù)收入的5%（含）～30%年度主營業(yè)務(wù)收入的30%（含）3交易標(biāo)的的凈利潤年度凈利潤的5%年度凈利潤的5%（含）～30%年度凈利潤的30%（含）4交易的成交金額占凈資產(chǎn)的比例5%5%（含）～30%30%（含）5交易產(chǎn)生利潤年度凈利潤的5%年度凈利潤的5%（含）～30%年度凈利潤的30%（含）6涉及資產(chǎn)總額5%為5%（含）～30%30%（含）7關(guān)聯(lián)交易金額%%（含）～5%凈資產(chǎn)的5%（含）備注：1．所有參照數(shù)據(jù)均為股份公司最近一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)指標(biāo) 2．涉及資產(chǎn)、股權(quán)收購的對外投資活動(dòng)，都必須進(jìn)行審計(jì)或評估4．經(jīng)理層、董事會(huì)、股東大會(huì)審議上述交易時(shí)應(yīng)形成會(huì)議記錄，記錄內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完整、翔實(shí)，并由出席會(huì)議的董事、監(jiān)事、高級管理人員簽字。1．股份公司對控股子公司的長期股權(quán)投資行為具有決策和審批權(quán)。第7條 股份公司應(yīng)對與本公司主業(yè)關(guān)聯(lián)度較高的投資領(lǐng)域內(nèi)的投資項(xiàng)目給予積極鼓勵(lì)；對于投資領(lǐng)域外的其他投資項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格控制。投資后必須將投資責(zé)任落實(shí)到部門，落實(shí)到人。第10條 主管副總或總經(jīng)理同意后，由投資部或相關(guān)部門組織調(diào)研，并制訂投資計(jì)劃和項(xiàng)目可行性報(bào)告，提請經(jīng)理層會(huì)議討論，并組織評議，提出意見。第12條 經(jīng)公司審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門組織實(shí)施。投資申報(bào)應(yīng)包括以下資料。2．投資效果的可行性分析。第14條 股份公司相關(guān)部門收到投資項(xiàng)目申報(bào)資料后，進(jìn)行初步審核，并向主管副總或總經(jīng)理報(bào)告。第16條 股份公司根據(jù)《公司章程》和有關(guān)規(guī)定對控股子公司的投資項(xiàng)目進(jìn)行審批時(shí)，應(yīng)采取總額控制等措施，防止控股子公司分拆投資項(xiàng)目、逃避較為嚴(yán)格的授權(quán)審批的行為。第18條 本制度自股份公司股東大會(huì)審議通過后，自發(fā)布之日起執(zhí)行。長期股權(quán)投資執(zhí)行管理制度第1章 總則第1條 為了加強(qiáng)企業(yè)對長期股權(quán)的投資行為，防范投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資安全，提高投資效益，特制定本制度。第3條 本制度中的長期股權(quán)投資包括對子公司投資、對聯(lián)營企業(yè)投資、對合營企業(yè)投資及投資企業(yè)持有的對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益性投資。第5條 投資實(shí)施方案發(fā)生變更時(shí)，必須重新根據(jù)審批程序進(jìn)行審批。第7條 企業(yè)以現(xiàn)金或其他方式出資后，投資部需及時(shí)取得長期股權(quán)投資的權(quán)益證書，進(jìn)行記錄后交予財(cái)務(wù)人員保管。第9條 財(cái)務(wù)經(jīng)理定期、不定期地與投資部經(jīng)理及權(quán)益證書的保管人員、經(jīng)手人員核對有關(guān)的權(quán)益證書。第11條 企業(yè)對派往被投資企業(yè)的董事、監(jiān)事、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他管理人員及投資部派出的專員實(shí)行年度或任期內(nèi)的績效考評與輪崗制度，這些人員在年度或任期內(nèi)需向企業(yè)提供述職報(bào)告。第13條 被投資企業(yè)的重大事項(xiàng)主要包括但不限于下列11項(xiàng)內(nèi)容。2．被投資企業(yè)董事會(huì)、股東大會(huì)的議程與事項(xiàng)。4．被投資企業(yè)的主要股東發(fā)生了變化。6．被投資企業(yè)期望本企業(yè)為其提供任何形式的貸款性融資或債權(quán)擔(dān)保。8．涉及上述事項(xiàng)的章程或合同的修改。10．被投資企業(yè)解聘或聘任高級管理人員。第14條 企業(yè)投資部定期收起被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表交予財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度和企業(yè)的相關(guān)會(huì)計(jì)制度對長期股權(quán)投資的收益進(jìn)行核算，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。第16條 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期、不定期地與被投資企業(yè)核對相關(guān)的投資賬目，保證投資安全、可靠。第18條 審計(jì)人員應(yīng)定期審計(jì)長期股權(quán)投資項(xiàng)目的減值情況。第20條 投資備查登記簿的內(nèi)容包括但不限于下列四條。2．取得投資時(shí)被投資企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值信息。4．被投資企業(yè)發(fā)放股票股利的情況。第22條 本制度自董事會(huì)審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。長期股權(quán)投資處置管理制度第1章 總則第1條 為了加強(qiáng)企業(yè)對長期股權(quán)的投資行為,防范投資風(fēng)險(xiǎn),保證投資安全,提高投資效益,特制定本制度。第3條 本制度中所指的投資處置是指因各種原因企業(yè)對長期股權(quán)投資作出收回、轉(zhuǎn)讓或核銷等相關(guān)處置。第5條 投資處置報(bào)告中對投資資產(chǎn)處置狀況的描述必須真實(shí)可靠,論證必須充足,依據(jù)必須經(jīng)得起推敲。第7條 投資處置的審批程序。第9條 對于投資資產(chǎn)評估方的選擇必須經(jīng)過各級領(lǐng)導(dǎo)的審批。第11條 對投資資產(chǎn)回收、轉(zhuǎn)讓、核銷的處置標(biāo)準(zhǔn)如下。2. 進(jìn)行轉(zhuǎn)讓投資時(shí),應(yīng)由專業(yè)機(jī)構(gòu)或財(cái)務(wù)人員、投資管理人員等合理確定其轉(zhuǎn)讓價(jià)格。第12條 有下列情形之一者,企業(yè)對長期股權(quán)投資作出收回處理。2. 對投資項(xiàng)目經(jīng)營不善導(dǎo)致無法到期償還債務(wù),依法實(shí)施破產(chǎn)。4. 投資合同中規(guī)定的投資中止的情況出現(xiàn)或發(fā)生時(shí)。1. 投資項(xiàng)目已經(jīng)明顯違背公司經(jīng)營方向的情況發(fā)生。3. 企業(yè)由于自身經(jīng)營資金不足需要補(bǔ)充資金。第4章 投資處置存檔與懲罰第14條 投資部指定專人將與投資處置有關(guān)的審批文件、會(huì)議記錄、資產(chǎn)回收清單等資料編號建檔,以備隨時(shí)審核。第15條 在投資處置行為中,凡因以下情形對企業(yè)的投資處置決策造成誤導(dǎo),致使企業(yè)資產(chǎn)遭受損失的任何單位和個(gè)人,企業(yè)應(yīng)追查到底,視企業(yè)資產(chǎn)損失的多少對其進(jìn)行處理,嚴(yán)重的將移交司法機(jī)關(guān)處理。2. 因故意或嚴(yán)重過失而給投資項(xiàng)目造成重大經(jīng)濟(jì)損失。4. 故意與外方勾結(jié),造成企業(yè)投資損失。6. 提供虛假材料和報(bào)告,玩忽職守,給企業(yè)投資造成損失。第17條 本制度自董事會(huì)審批之日起實(shí)施,修改時(shí)亦同。下面是某公司制定的子公司重大投資項(xiàng)目管控制度，供讀者參考。第2條 本制度中所規(guī)定的重大投資項(xiàng)目是指子公司發(fā)生的,超出子公司章程中約定的投資及審批權(quán)限的項(xiàng)目。第2章 子公司重大投資項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)第4條 母公司股東大會(huì)、董事會(huì)是重大投資項(xiàng)目的審核監(jiān)督機(jī)構(gòu),對子公司的重大投資進(jìn)行審批和監(jiān)督。第5條 子公司股東大會(huì)、董事會(huì)是子公司投資項(xiàng)目的決策機(jī)構(gòu),對公司的重大投資項(xiàng)目作出決策。第6條 子公司總經(jīng)理是重大投資項(xiàng)目的主要負(fù)責(zé)人, 負(fù)責(zé)對項(xiàng)目實(shí)施所需的人、財(cái)、物進(jìn)行計(jì)劃、組織、監(jiān)控,并及時(shí)向子公司董事會(huì)匯報(bào)投資進(jìn)展情況,提出調(diào)整建議等。第8條 子公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)相關(guān)工作,包括投資方案的效益評估、財(cái)務(wù)可行性論證與分析以及籌措資金、辦理出資手續(xù)等。第3章 子公司重大投資項(xiàng)目管理程序第9條 子公司管理層提出投資意向后,由投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門進(jìn)行項(xiàng)目篩選及可行性論證,形成投資項(xiàng)目申請書(包括投資意向書及可行性報(bào)告) 并報(bào)子公司總經(jīng)理辦公室。委派董事將投資項(xiàng)目資料上報(bào)母公司董事會(huì)辦公室。董事會(huì)辦公室將母公司意見以書面文件形式下發(fā)給委派董事。第12條 子公司董事會(huì)審批同意并形成決議后,根據(jù)項(xiàng)目涉及投資額的大小,提交請示審批報(bào)告至母公司董事會(huì)或股東(大)會(huì)審核批準(zhǔn)。母公司將對重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況實(shí)施監(jiān)督檢查,子公司及相關(guān)人員應(yīng)積極予以配合和協(xié)助,根據(jù)要求提供相關(guān)材料。第4章 附則第15條 本制度未盡事宜,按照相關(guān)法律法規(guī)、公司章程及《股份有限公司投資管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。6．6 資金營運(yùn)控制6．6．5 現(xiàn)金管理控制制度企業(yè)現(xiàn)金管理控制制度主要針對企業(yè)現(xiàn)金收支范圍、收支作業(yè)管理、庫存現(xiàn)金保管與盤點(diǎn)等事項(xiàng)給出具體的規(guī)定，具體示范如下。第2條 本制度適用于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫存現(xiàn)金管理等。第4條 企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則,由專職出納人員負(fù)責(zé)。第2章 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定第5條 現(xiàn)金收取的范圍如下。2. 個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。4. 不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入。第6條 在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金,不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2. 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。4. 支付給企業(yè)外部個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。6. 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。8. 根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)主管同意后,報(bào)開戶銀行審核并方可支付。第9條 財(cái)務(wù)部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。第11條 對于核定后的現(xiàn)金庫存限額,出納員必須嚴(yán)格遵守,若發(fā)生意外損失,超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔(dān)賠償責(zé)任。第13條 庫存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過銀行規(guī)定的限額,超過限額的部分要當(dāng)日送存銀行。第4章 現(xiàn)金收取與支出第14條 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定如下。2. 除財(cái)務(wù)部或受財(cái)務(wù)部門委托的出納員外,任何單位或個(gè)人不得代表企業(yè)接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金收支要堅(jiān)持做到日清月結(jié),不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。5. 出納員因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí),必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù),出納員不得私自委托。1. 出納員在收取現(xiàn)金時(shí), 應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容, 收款時(shí)堅(jiān)持唱收唱付,當(dāng)面點(diǎn)清。若發(fā)生誤收假幣或短款的情況,一切損失由出納員承擔(dān)。否則,發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。4. 企業(yè)每天的現(xiàn)金收入,應(yīng)及時(shí)足額送存銀行,不得坐支,不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出。5. 非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時(shí),要及時(shí)登記“現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿”辦理交接手續(xù), “現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。1. 企業(yè)支付現(xiàn)金,可以從本企業(yè)現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取,不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。2. 對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性,對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)人員不得辦理。4. 出納員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金,并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。6. 任何部門和個(gè)人,都不得以任何理由私借或挪用公款,個(gè)人因公借款按《員工借款管理制度》的規(guī)定辦理。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清理借款,企業(yè)應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。出納員要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷的原始憑證,根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理的有關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審核并確認(rèn)無誤后,辦理報(bào)銷手續(xù)。9. 因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便,且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況而必須使用大額現(xiàn)金時(shí),由使用部門向財(cái)務(wù)部提出申請,經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理及總經(jīng)理同意后,準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。出納員應(yīng)由誠實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任,連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過5年。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個(gè)人名義存入銀行。第19條 為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理,除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)之外,其余則應(yīng)放入出納員專用的保險(xiǎn)柜內(nèi),不得隨意存放。第20條 限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后,一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi),不得放在辦公桌內(nèi)過夜。出納員調(diào)動(dòng)崗位時(shí),新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。第22條 對于紙幣和鑄幣,應(yīng)實(shí)行分類保管。第23條 現(xiàn)金應(yīng)整齊存放,保持清潔,如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的,由出納員負(fù)責(zé)。第6章 現(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)督管理第25條 出納員要每天清點(diǎn)庫存的現(xiàn)金,登記現(xiàn)金日記賬,做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。2. 按日清理的主要工作內(nèi)容如下。(2)登記和清理現(xiàn)金日記賬。(4)檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。第27條 出納員有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員隨時(shí)、不定期地抽查現(xiàn)金盤點(diǎn)工作,并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。發(fā)現(xiàn)長款或短款時(shí),應(yīng)及時(shí)查明原因,按規(guī)定程序報(bào)批處理。第29條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理,對現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核,不定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題提出改進(jìn)意見,報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。修訂、廢止時(shí)亦同。6．6．6 銀行存款控制制度銀行存款控制制度對企業(yè)銀行存款控制工作及相關(guān)人員的權(quán)責(zé)作出了具體規(guī)范，有利于保證企業(yè)資金安全與有效使用。銀行存款控制制度第1章 總則第1條 為規(guī)范企業(yè)的銀行存款業(yè)務(wù)，防范因銀行存款管理不規(guī)范給企業(yè)造成的資金損失，確保企業(yè)資金的安全與有效使用，特制定本制度。第3條 本制度中的銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。第5條 企業(yè)開設(shè)賬戶的審批程序，如下圖所示。1. 基本存款賬戶:辦理企業(yè)日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金支付的賬戶,如日常經(jīng)營活動(dòng)的資金支付,工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取等。3. 臨時(shí)存款賬戶:辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)或存款人臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付,在國家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理現(xiàn)金支取。第7條 資金管理人員開設(shè)企業(yè)銀行賬戶時(shí)要根據(jù)上述審批程序進(jìn)行,需有各級管理人員的審批意見, 不得私自以企業(yè)名義開設(shè)賬戶。第8條 開立銀行賬戶,開戶銀行要盡量選擇全國性的大銀行。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況,對不再需要使用的賬戶,及時(shí)清理銷戶。第10條 辦理企業(yè)銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶等業(yè)務(wù)都要立足于和銀行發(fā)展長期的合作關(guān)系,不得隨便因個(gè)人關(guān)系轉(zhuǎn)換銀行。第3章 銀行存款業(yè)務(wù)辦理管理第12條 銀行存款業(yè)務(wù)辦理人員要嚴(yán)格遵守國家有關(guān)規(guī)定與企業(yè)資金管理的各項(xiàng)規(guī)定,銀行賬戶僅供企業(yè)收支結(jié)算使用,不得出借銀行賬戶給外單位或個(gè)人使用,不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。第14條 財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審查收到的支票或銀行匯票等票據(jù)的合法性,以免收進(jìn)假票或無效票。持票人領(lǐng)取票據(jù)后,須在票據(jù)存根上簽字確認(rèn)。第17條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)相關(guān)的原始憑證與結(jié)算憑證編制記賬憑證。第19條 出納人員不慎將結(jié)算憑證丟失后,應(yīng)及時(shí)上報(bào)以方便財(cái)務(wù)部門采取掛失止損等補(bǔ)救措施。第20條 資金管理專員定期通過企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆購銷的方式對賬,每月至少核對一次。銀行存款余額調(diào)節(jié)表及對賬單應(yīng)每月裝訂入冊。1. 記賬錯(cuò)誤的處理辦法:上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理,查明原因并進(jìn)行處理、改正。處理辦法:編制銀行存款余額表進(jìn)行調(diào)節(jié)。第23條 審計(jì)人員負(fù)責(zé)審核銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù),具體的審核內(nèi)容包括以下四個(gè)方面。2. 銀行存款業(yè)務(wù)的手續(xù)是否齊備。4. 銀行存款總賬與企業(yè)的銀行存款相關(guān)賬目、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否一