企業(yè)內(nèi)部控制管理指引-閱讀頁
2025-04-27 11:40本頁面
【正文】 錄下列內(nèi)容:(一)內(nèi)部控制審計計劃及重大修改情況。(三)測試內(nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)行有效性的程序及結(jié)果。(五)形成的審計結(jié)論和意見。附錄:內(nèi)部控制審計報告的參考格式內(nèi)部控制審計報告x x 股份有限公司全體股東:按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計了x x 股份有限公司(以下簡稱x x 公司) x x 年月日的財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性。二、注冊會計師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施審計工作的基礎(chǔ)上，對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險。五、非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷在內(nèi)部控制審計過程中，我們注意到x x 公司的非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷[描述該缺陷的性質(zhì)及其對實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的影響程度]。需要指出的是，我們并不對x x 公司的非財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表意見或提供保證。x x 會計師事務(wù)所 中國注冊會計師x x x (簽名并蓋章)(蓋章) 中國注冊會計師x x x (簽名并蓋章)中國x x 市 x x 年月日2. 帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見內(nèi)部控制審計報告內(nèi)部控制審計報告x x 股份有限公司全體股東:按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計了x x 股份有限公司(以下簡稱x x 公司) x x 年月日的財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性。]六、強(qiáng)調(diào)事項我們提醒內(nèi)部控制審計報告使用者關(guān)注， (描述強(qiáng)調(diào)事項的性質(zhì)及其對內(nèi)部控制的重大影響)。x x 會計師事務(wù)所 中國注冊會計師x x x (簽名并蓋章)(蓋章) 中國注冊會計師x x x (簽名并蓋章)中國x x 市 x x 年月日3. 否定意見內(nèi)部控制審計報告內(nèi)部控制審計報告x x 股份有限公司全體股東:按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計了x x 股份有限公司(以下簡稱x x 公司) x x 年月日的財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性。]四、導(dǎo)致否定意見的事項重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。]有效的內(nèi)部控制能夠為財務(wù)報告及相關(guān)信息的真實(shí)完整提供合理保證，而上述重大缺陷使x x 公司內(nèi)部控制失去這一功能。六、非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷[參見標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計報告相關(guān)段落表述。[刪除注冊會計師的責(zé)任段一、企業(yè)對內(nèi)部控制的責(zé)任和二、內(nèi)部控制的固有局限性參見 .準(zhǔn)內(nèi)部控制審 .報告相關(guān)段落表述。]四、財務(wù)報告內(nèi)部控制審計意見由于審計范圍受到上述限制，我們未能實(shí)施必要的審計程序以獲取發(fā)表意見所需的充分、適當(dāng)證據(jù)，因此，我們無法對x x 公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。盡管我們無法對x x 公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，但在我們實(shí)施的有限程序的過程中，發(fā)現(xiàn)了以下重大缺陷:[指出注冊會計師已識別出的重大缺陷，并說明重大缺陷的性質(zhì)及其對財務(wù)報告內(nèi)部控制的影響程度。六、非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷[參見標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計報告相關(guān)段落
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