企業(yè)內(nèi)部控制管理指引-資料下載頁(yè)
2025-04-12 11:40本頁(yè)面
【正文】 項(xiàng)我們提醒內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者關(guān)注， (描述強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的性質(zhì)及其對(duì)內(nèi)部控制的重大影響)。本段內(nèi)容不影響已對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表的審計(jì)意見。x x 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師x x x (簽名并蓋章)(蓋章) 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師x x x (簽名并蓋章)中國(guó)x x 市 x x 年月日3. 否定意見內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告x x 股份有限公司全體股東:按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了x x 股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱x x 公司) x x 年月日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。[ 一、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任至三、內(nèi)部控制的固有局限性參見標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告相關(guān)段落表述。]四、導(dǎo)致否定意見的事項(xiàng)重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。[指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師已識(shí)別出的重大缺陷，并說明重大缺陷的性質(zhì)及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的影響程度。]有效的內(nèi)部控制能夠?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整提供合理保證，而上述重大缺陷使x x 公司內(nèi)部控制失去這一功能。五、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見我們認(rèn)為，由于存在上述重大缺陷及其對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的影響，x x 公司未能按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。六、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷[參見標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告相關(guān)段落表述。]x x 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師x x x (簽名并蓋章)(蓋章) 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師x x x (簽名并蓋章)中國(guó)x x 市 x x 年月日4. 無(wú)法表示意見內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告x x 股份有限公司全體股東:我們接受委托，對(duì)x x 股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱x x 公司) x x年月日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。[刪除注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段一、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任和二、內(nèi)部控制的固有局限性參見 .準(zhǔn)內(nèi)部控制審 .報(bào)告相關(guān)段落表述。]二、導(dǎo)致無(wú)法表示意見的事項(xiàng)[描述審計(jì)范圍受到限制的具體情況。]四、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見由于審計(jì)范圍受到上述限制，我們未能實(shí)施必要的審計(jì)程序以獲取發(fā)表意見所需的充分、適當(dāng)證據(jù)，因此，我們無(wú)法對(duì)x x 公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。五、識(shí)別的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷(如在審計(jì)范圍受到限制前，執(zhí)行有限程序未能識(shí)別出重大缺陷，則應(yīng)刪除本段)重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。盡管我們無(wú)法對(duì)x x 公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，但在我們實(shí)施的有限程序的過程中，發(fā)現(xiàn)了以下重大缺陷:[指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師已識(shí)別出的重大缺陷，并說明重大缺陷的性質(zhì)及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的影響程度。]有效的內(nèi)部控制能夠?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整提供合理保證，而上述重大缺陷使x x 公司內(nèi)部控制失去這一功能。六、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷[參見標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告相關(guān)段落表述。]x x 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師x x x (簽名并蓋章)(蓋章) 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師x x x (簽名并蓋章)中國(guó)x x 市 x x 年月日18 / 18
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1