【正文】 金往來是否規(guī)范。第9條 各級(jí)經(jīng)辦人員在審批報(bào)告中需將審批意見與原始報(bào)告一起轉(zhuǎn)呈上級(jí)，各級(jí)經(jīng)手人都無權(quán)修改衍生工具業(yè)務(wù)的原始報(bào)告，一旦出現(xiàn)修改問題將追查到底。第12條 審計(jì)人員的報(bào)告需 個(gè)月匯報(bào)一次。第3章 附則第13條 本制度由總裁辦公室負(fù)責(zé)制定解釋權(quán)及修改。6．3．6 并購交易授權(quán)審批制度企業(yè)為明確并購交易活動(dòng)中的授權(quán)主體及其權(quán)限，規(guī)范并購行為，最大程度上防范企業(yè)并購風(fēng)險(xiǎn)，降低并購損失或成本，企業(yè)應(yīng)制定并購交易授權(quán)審批制度，具體示范如下。第2條 本制度適用于涉及參與并購行為的所有相關(guān)人員。第2章 授權(quán)與批準(zhǔn)內(nèi)容第4條 并購授權(quán)方式企業(yè)對(duì)并購行為的授權(quán)采用書面通知、逐級(jí)授權(quán)的方式，口頭授權(quán)視為無效。2．對(duì)總裁的授權(quán)：由公司章程規(guī)定和董事會(huì)決議作出規(guī)定。4．對(duì)經(jīng)辦部門的授權(quán)：在部門職能描述中規(guī)定或臨時(shí)授權(quán)。授權(quán)人的審批權(quán)限表項(xiàng) 目授權(quán)人審批范圍與權(quán)限并購股東大會(huì)◆ 根據(jù)公司章程關(guān)于對(duì)外投資的權(quán)限批準(zhǔn)限額以上的并購計(jì)劃董事會(huì)◆ 批準(zhǔn)除股東大會(huì)權(quán)限范圍之內(nèi)的其他并購計(jì)劃◆ 審批企業(yè)并購預(yù)算◆ 審批企業(yè)并購方案◆ 授權(quán)總裁及其他相關(guān)人員并購相關(guān)權(quán)限總裁◆ 根據(jù)董事會(huì)的決議或授權(quán)，組織執(zhí)行并購方案第6條 并購業(yè)務(wù)的授權(quán)程序，示意圖如下所示。1．并購項(xiàng)目經(jīng)理編制好有關(guān)并購的各種文件后交予財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字。3．總裁審批后，并購項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行。第8條 企業(yè)所有的并購項(xiàng)目指定由并購項(xiàng)目部與財(cái)務(wù)部共同負(fù)責(zé)，其他人員在沒有得到授權(quán)的情況下一律不得參與。第3章 批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理第10條 審批人根據(jù)上述并購業(yè)務(wù)審批權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。2．越級(jí)審核所照成的后果由當(dāng)事人自己承擔(dān)。第12條 對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的并購業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳弦患?jí)授權(quán)部門報(bào)告。第14條 本制度自總裁審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。下面是某企業(yè)籌資決策管理制度，供讀者參考。第2條 適用范圍本制度適用于與籌資決策相關(guān)的所有人員。2．本制度所指的籌資方案是指針對(duì)具體的資金需要所設(shè)計(jì)的具體程序或具體的籌資活動(dòng)安排與計(jì)劃實(shí)施的相關(guān)說明。2．籌資預(yù)算需選擇適合企業(yè)的籌資方式。4．籌資預(yù)算需嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第5條 籌資方案的合格標(biāo)準(zhǔn)1．籌資方案需確定籌資總額、籌資結(jié)構(gòu)、借款期限。3．籌資方案需分析、計(jì)算和比較各種籌資方式和籌資渠道的利弊。5．籌資方案需具體說明籌資時(shí)機(jī)的選擇、預(yù)計(jì)籌資成本、潛在的籌資風(fēng)險(xiǎn)和具體的應(yīng)對(duì)措施以及償債計(jì)劃等。2．籌資方案的籌資總收益大于籌資總成本。4．籌集的資金符合企業(yè)經(jīng)營的需要，籌集資金的數(shù)額多少適宜。2．編好的籌資預(yù)算和籌資方案實(shí)行聯(lián)簽制，各級(jí)審核人員均需簽字蓋章，否則以失職論處。否則，執(zhí)行人員有權(quán)拒絕執(zhí)行。第10條 籌資決策實(shí)行責(zé)任追究制，本著“誰出事，誰負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行責(zé)任追究，一查到底。第12條 本制度經(jīng)總裁審批后生效，修改時(shí)亦同。6．4．6 籌資執(zhí)行管理制度下面是某企業(yè)針對(duì)籌資執(zhí)行過程中的各種行為或事項(xiàng)制定的籌資執(zhí)行管理制度，供讀者參考。第2條 適用范圍本制度適用于與籌資執(zhí)行相關(guān)的所有人員。第4條 籌資合同或協(xié)議的擬寫、審核1．?dāng)M寫的籌資合同或協(xié)議需嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的籌資方案撰寫。3．逐級(jí)審核籌資合同或協(xié)議時(shí)需做好書面記錄，否則視為瀆職。第5條 收取資產(chǎn)1．出納人員需依籌資合同或協(xié)議，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向貸款銀行或其他金融機(jī)構(gòu)收取借款本金。3．籌資合同或協(xié)議簽訂后，企業(yè)的會(huì)計(jì)人員需及時(shí)檢查貸款憑證手續(xù)是否齊全、內(nèi)容是否合法，確保與籌資合同或協(xié)議的內(nèi)容保持一致。1．企業(yè)指定專人負(fù)責(zé)，放于專用保險(xiǎn)柜中并做好記錄，定期清點(diǎn)。第7條 記賬與對(duì)賬1．會(huì)計(jì)人員需根據(jù)記賬憑證與所附的原始憑證及時(shí)登錄總賬及明細(xì)賬，確?；I資信息準(zhǔn)確無誤。第8條 監(jiān)督籌集資金的使用根據(jù)籌資合同或協(xié)議中對(duì)籌集資金的使用要求，籌資主管與籌資專員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)籌資資金使用情況的監(jiān)督，合理調(diào)度資金，優(yōu)化資金的運(yùn)用，提高資金的使用效率。第10條 本制度自總裁審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同?；I資償付管理制度第1章 總則第1條 目的為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營中的籌資行為，降低資金成本，減小籌資風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第2章 籌資償付控制程序第3條 籌資償付的申請(qǐng)1．會(huì)計(jì)人員根據(jù)籌資合同或協(xié)議的條款，在發(fā)放股利或繳納利息的規(guī)定時(shí)間前計(jì)算出應(yīng)發(fā)放或繳納的數(shù)額并提出申請(qǐng)。第4條 編制記賬憑證1．籌資申請(qǐng)批準(zhǔn)后，會(huì)計(jì)人員根據(jù)實(shí)收資本（股本）的明細(xì)賬、債券存根記錄與企業(yè)的股利（利潤(rùn)）分配方案，編寫借款利息、股利或債券本金以及利息的發(fā)放清冊(cè)。第5條 審核記賬憑證1．稽核人員需根據(jù)籌資合同或協(xié)議中的條款認(rèn)真審核還本付息清冊(cè)中應(yīng)付本金與利息的準(zhǔn)確性。3．稽核人員需認(rèn)真核實(shí)利息支付清單與憑據(jù)。5．財(cái)務(wù)部經(jīng)理再次復(fù)核記賬憑證會(huì)計(jì)處理的正確性和發(fā)放清冊(cè)的真實(shí)性、合法性和正確性，審核后簽字，并呈交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。7．記賬憑證的審核過程需做成書面記錄，禁止越級(jí)或縮短過程。2．出納人員在支付利息或股利時(shí)，需做繳納或發(fā)放記錄。4．籌資償付時(shí)出納人員需認(rèn)真核實(shí)股票、債券及相關(guān)證件的真實(shí)性。6．出納人員在籌資償付中出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，情節(jié)較輕者由企業(yè)內(nèi)部處理，造成特別嚴(yán)重后果的，交由司法機(jī)關(guān)處理。2．每月月底，總賬會(huì)計(jì)需與明細(xì)賬分類會(huì)計(jì)核對(duì)雙方賬簿記錄的發(fā)生額和余額，核對(duì)無誤后，雙方在科目余額表上簽字確認(rèn)，確?；I資償付業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記錄真實(shí)、可靠。第9條 本制度自總裁審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。企業(yè)應(yīng)針對(duì)投資項(xiàng)目跟蹤的執(zhí)行主體、責(zé)任分工、跟蹤管理方式等具體事項(xiàng)給出操作規(guī)范，以指引本企業(yè)投資項(xiàng)目跟蹤工作有序、有效地開展。投資項(xiàng)目跟蹤管理制度第1章 總則第1條 目的為規(guī)范本公司投資項(xiàng)目的執(zhí)行，有效監(jiān)督投資項(xiàng)目執(zhí)行人的行為，跟蹤投資項(xiàng)目各項(xiàng)活動(dòng)按照計(jì)劃合理運(yùn)行，確保公司投資資金的合理利用，保證公司的投資項(xiàng)目取得合理收益，根據(jù)本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第2章 崗位職責(zé)與分工第3條 投資項(xiàng)目組執(zhí)行人員負(fù)責(zé)按照項(xiàng)目執(zhí)行計(jì)劃書規(guī)范開展投資項(xiàng)目。第5條 公司監(jiān)事會(huì)、審計(jì)監(jiān)察部行使對(duì)外投資活動(dòng)的監(jiān)督檢查權(quán)。具體的跟蹤管理項(xiàng)目如下。重點(diǎn)檢查是否存在由一人同時(shí)擔(dān)任兩項(xiàng)以上不相容職務(wù)的現(xiàn)象。重點(diǎn)檢查對(duì)外投資業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，是否存在越權(quán)審批行為。重點(diǎn)檢查是否存在非法對(duì)外投資的現(xiàn)象。5．投資項(xiàng)目核算情況。6．投資資金使用情況。7．投資資產(chǎn)的保管情況。8．投資處置情況。第7條 公司對(duì)控股子公司和參股公司需要繼續(xù)注入資金，應(yīng)明確注入資金的性質(zhì)，區(qū)別是往來款注入還是資本性注入。第8條 對(duì)股票、基金、債券及期貨等進(jìn)行投資，應(yīng)依照公司相應(yīng)投資業(yè)務(wù)的審批權(quán)限及審批程序在取得批準(zhǔn)后實(shí)施，投資項(xiàng)目主管部門及其他職能部門應(yīng)定期將投資的環(huán)境狀況、風(fēng)險(xiǎn)和收益狀況，以及今后行情預(yù)測(cè)以書面的形式上報(bào)公司財(cái)務(wù)部門，以便隨時(shí)掌握資金的保值增值情況，股票、基金、債券及期貨投資的財(cái)務(wù)管理按公司財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。第10條 如項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)新情況，公司投資管理部應(yīng)在此情況出現(xiàn)5個(gè)工作日內(nèi)向公司總經(jīng)理匯報(bào)，總經(jīng)理應(yīng)立即會(huì)同有關(guān)專業(yè)人員和職能部門對(duì)此情況進(jìn)行討論和分析，并報(bào)董事會(huì)審批。第12條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目運(yùn)作期內(nèi)如發(fā)生工作變動(dòng)，應(yīng)主動(dòng)做好善后工作，如屬公司內(nèi)部調(diào)動(dòng)，則須向繼任人交接清楚方能離崗。第13條 投資項(xiàng)目的中止或結(jié)束，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相應(yīng)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)總結(jié)清理，并提交公司投資管理部門匯總整理，經(jīng)公司統(tǒng)一審定后責(zé)成有關(guān)部門辦理相關(guān)清理手續(xù)。第14條 投資項(xiàng)目中止或結(jié)束后，公司投資管理部門需根據(jù)跟蹤記錄對(duì)投資項(xiàng)目參與人員進(jìn)行考核，并根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲。第4章 附則第16條 本制度由公司投資管理部負(fù)責(zé)制定，經(jīng)總經(jīng)理審批后生效，投資管理部擁有最終解釋權(quán)。6．5．9 投資回收責(zé)任追究制度投資回收責(zé)任管理是企業(yè)保護(hù)投資的合理收益、準(zhǔn)確判斷投資回收責(zé)任的重要舉措，企業(yè)應(yīng)制定投資回收責(zé)任追究管理制度，以指引本企業(yè)投資回收責(zé)任追究工作合理、有效地開展。投資回收責(zé)任追究制度第1條 目的為有效防范投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),保護(hù)投資的合理收益,準(zhǔn)確判斷投資業(yè)務(wù)問題的人員責(zé)任,規(guī)范、合理地進(jìn)行相應(yīng)的處理,根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定,特制定本制度。第3條 本制度所稱責(zé)任追究涉及投資項(xiàng)目在驗(yàn)收完成后無法實(shí)現(xiàn)達(dá)標(biāo),或達(dá)標(biāo)后經(jīng)營效果差、與可行性研究目標(biāo)差距大、投資回收無望等。第5條 項(xiàng)目考核報(bào)告、可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告等是考核項(xiàng)目責(zé)任人及其責(zé)任的依據(jù),總經(jīng)理或董事會(huì)應(yīng)結(jié)合以上報(bào)告,根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況組織開展對(duì)相關(guān)人員的獎(jiǎng)懲工作。第7條 對(duì)造成投資損失的,董事會(huì)、總經(jīng)理根據(jù)驗(yàn)收、審計(jì)報(bào)告,考核報(bào)告及公司有關(guān)規(guī)定,視責(zé)任情況,對(duì)項(xiàng)目責(zé)任人及相關(guān)人員進(jìn)行責(zé)任追究。第8條 有下列行為之一的,要進(jìn)行責(zé)任追究。2. 項(xiàng)目違背公司規(guī)定,未經(jīng)審批啟動(dòng)項(xiàng)目實(shí)施。4. 項(xiàng)目實(shí)施過程中徇私舞弊、收受賄賂, 編制、提供虛假資料或有其他違法行為。故意違背股東大會(huì)、董事會(huì)、總經(jīng)理決策導(dǎo)致公司及股東利益受損。7. 出現(xiàn)重大安全、質(zhì)量問題。9. 項(xiàng)目營運(yùn)后拒絕后評(píng)價(jià),或在接受后評(píng)價(jià)時(shí)隱瞞、謊報(bào)、虛報(bào)各種信息和數(shù)據(jù)。第9條 凡由公司投資審查委員會(huì)審查通過并作出決策,造成重大損失的,決策人員均應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第11條 對(duì)于給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失并觸犯法律的,移交司法機(jī)關(guān)處理。6．5．10 投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)是企業(yè)防范投資決策風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范投資行為、提高投資收益的重要舉措。下面是某公司制定的投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法，供讀者參考。第2條 適用范圍本辦法適用于公司所有投資項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)工作。2. 獨(dú)立性原則。4. 保守秘密原則。第4條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)1. 國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)政策。3. 公司制定的制度和流程。第2章 審計(jì)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)與職權(quán)第5條 公司審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)投資項(xiàng)目開展內(nèi)部審計(jì)工作。第6條 審計(jì)部應(yīng)針對(duì)投資項(xiàng)目的特點(diǎn)配備與需承擔(dān)的審計(jì)任務(wù)相匹配的人員,在對(duì)重大投資項(xiàng)目開展審計(jì)或內(nèi)部審計(jì)力量不足時(shí),可尋求外部的專業(yè)技術(shù)支持。第8條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)素質(zhì),具有豐富的會(huì)計(jì)、審計(jì)、企業(yè)管理等知識(shí)和業(yè)務(wù)技能,并定期完成相關(guān)后續(xù)教育培訓(xùn)。第10條 開展內(nèi)部審計(jì)、審計(jì)調(diào)查評(píng)價(jià)工作時(shí),應(yīng)遵循國家有關(guān)規(guī)定和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn),保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。第12條 在開展投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)工作時(shí),內(nèi)部審計(jì)人員的主要權(quán)限如下。2. 檢查有關(guān)投資項(xiàng)目運(yùn)營的所有資料,現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物。4. 參加投資項(xiàng)目運(yùn)營的有關(guān)會(huì)議,召開與內(nèi)部審計(jì)工作有關(guān)的會(huì)議。6. 對(duì)違反規(guī)定、造成損失的部門和人員,給予通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議。8. 對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向董事長(zhǎng)或董事會(huì)授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人反映。第3章 投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)工作程序第14條 審計(jì)計(jì)劃與準(zhǔn)備階段1. 投資項(xiàng)目開始前期,審計(jì)部根據(jù)投資項(xiàng)目的特點(diǎn)擬定針對(duì)該投資項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃,并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審議批準(zhǔn)。項(xiàng)目小組應(yīng)充分考慮項(xiàng)目的具體情況和特殊要求,配備合格的成員。3. 項(xiàng)目小組根據(jù)所分解落實(shí)的工作計(jì)劃擬定具體的工作方案,在工作方案中對(duì)目標(biāo)任務(wù)、內(nèi)容重點(diǎn)、工作方式、時(shí)間計(jì)劃、項(xiàng)目小組成員分工及保證措施等進(jìn)行事前安排。第15條 內(nèi)部審計(jì)實(shí)施階段1. 項(xiàng)目小組開始審計(jì)工作后,被審計(jì)單位應(yīng)積極配合,提供必要的工作條件。3. 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按要求編制工作底稿, 記錄工作過程, 各種證明材料必須齊全,調(diào)查記錄應(yīng)由相關(guān)部門、人員簽字確認(rèn)。5. 項(xiàng)目小組根據(jù)實(shí)際審計(jì)或評(píng)價(jià)的結(jié)果,編制征求意見稿,送被審計(jì)單位征求意見,相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)自接到征求意見稿之日起10個(gè)工作日內(nèi),提出書面回復(fù)意見。6. 項(xiàng)目小組對(duì)被審計(jì)單位反饋的書面意見應(yīng)逐條核實(shí),進(jìn)一步完善審計(jì)報(bào)告,形成定稿版本,連同相關(guān)單位的書面意見,一并報(bào)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人審議。2. 審計(jì)部應(yīng)將經(jīng)審議批準(zhǔn)后的審計(jì)決定或建議書及時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位,相關(guān)單位必須執(zhí)行,并在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式報(bào)告整改情況。在作出新的審計(jì)決定或建議書之前,原決定和意見仍然有效。2. 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)建立完善的內(nèi)部審計(jì)歸檔管理制度,對(duì)已完成的工作項(xiàng)目文檔資料應(yīng)及時(shí)整理、歸檔。第19條 審計(jì)部對(duì)有下列行為之一的單位和個(gè)人,根據(jù)情節(jié)輕重,向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人提出處罰建議。2. 阻撓、妨礙內(nèi)部審計(jì)人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。4. 拒不執(zhí)行審計(jì)決定的。第20條 對(duì)有下列行為的內(nèi)部審計(jì)人員,根據(jù)情節(jié)輕重給予處罰。2. 弄虛作假、徇私舞弊的。4. 泄露公司秘密的。第5章 附則第22條 本辦法未盡事宜,按國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第24條 本辦法由董事會(huì)授權(quán)審計(jì)部負(fù)責(zé)制定,公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。6．5．11 長(zhǎng)期股權(quán)投資決策管理制度長(zhǎng)期股權(quán)投資決策管理制度規(guī)范了投資決策的權(quán)限、投資方向及其他相關(guān)內(nèi)容，有利于防范投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資活動(dòng)的合法性和效益性。長(zhǎng)期股權(quán)投資決策管理制度第1章 總則第1條 為了加強(qiáng)對(duì)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“股份公司”) 對(duì)外長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制,控制投資方向與投資規(guī)模,防范投資風(fēng)險(xiǎn),保證對(duì)外投資活動(dòng)的合法性和效益性, 根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī), 結(jié)合股份公司內(nèi)部管理文件規(guī)定, 特制定本制度。第3條 本制度中的長(zhǎng)期股權(quán)投資包括對(duì)子公司投資、對(duì)聯(lián)營企業(yè)投資、對(duì)合營企業(yè)投資及投資企業(yè)持有的對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響,并且在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能進(jìn)行可靠計(jì)量的權(quán)益性投資。1. 股份公司投資部負(fù)責(zé)對(duì)投資項(xiàng)目狀況的跟蹤。3. 投資項(xiàng)目的所有相關(guān)文件均需報(bào)公司總經(jīng)理辦公室存檔。第2章 長(zhǎng)期股權(quán)投資決策權(quán)限及投資方向第5條 股份公司投資決策權(quán)限如下。2. 股份公司所有長(zhǎng)期股權(quán)投資活