內(nèi)部審計報告范文[企業(yè)審計管理推薦-資料下載頁
2025-08-29 14:51本頁面
【導(dǎo)讀】務(wù)失去控制，并嚴重地影響到HK公司正常業(yè)務(wù)的開展?，F(xiàn)將審計的情況匯報如下：。制品；醫(yī)療器件。部、HK大藥房、JL辦事處、LY辦事處、HLJ辦事處。公司現(xiàn)有職工××人。債總額×××萬元，凈資產(chǎn)×××萬元，庫存存貨×××萬元；額××萬元，虧損××萬元；發(fā)貨××萬元，回款××萬元（其中清欠××××萬元；2020年1月—3月，銷售收入××萬元，費用總額××萬元（包。括在公司發(fā)放的工資××萬元），虧損××萬元。能有效實施管理的不良局面。業(yè)務(wù)處代為完成，影響工作效率和工作質(zhì)量。④、出納當日的現(xiàn)金、銀行存款收支不能當日處理入賬，目前HK公司在批發(fā)部設(shè)置一名核算員，同時兼管。每月月末由核算員作記賬憑證，稱匯總科目后電話報財務(wù)處費用會計。實際審計發(fā)現(xiàn)根本沒有合并入HK公司賬務(wù)，本次審。批發(fā)部非北生產(chǎn)品的經(jīng)營屬于賬外經(jīng)營，根據(jù)目前查明的。計人民幣××萬元發(fā)至JLHK，用以沖抵BS藥品欠款。由于HK財務(wù)人員不
【正文】 辦事處業(yè)務(wù)提成遲遲到不了手，影響了業(yè)務(wù)的正常開展。由于對業(yè) 務(wù)員以票沖抵提成的票據(jù)要求過于嚴格，且對于什么票據(jù)可以報銷，什么票據(jù)不可以報銷，財務(wù)又給不出具體明確的答復(fù)，使得業(yè)務(wù)員及辦事處出納對于業(yè)務(wù)提成的費用報銷難以適從，意見極大。如 LY 辦事處今年 1—— 3 月份的業(yè)務(wù)提成，至今一分未付，這種情況對于業(yè)務(wù)的開展影響最為嚴重。 “ 非典 ” 特殊時期，一般的業(yè)務(wù)員根本發(fā)不了貨。這種情況，一方面影響了業(yè)務(wù)員的積極性，使其對公司領(lǐng)導(dǎo)層產(chǎn)生些不良看法，另一方面也影響了業(yè)務(wù)員與當?shù)乜蛻舻年P(guān)系。因此這些業(yè)務(wù)員專門提出要求，如果再次有貨時，應(yīng)對普通業(yè)務(wù)員的利益有所照顧 ，貨物平均分配，且對于前期一點貨也沒能發(fā)的，應(yīng)多 “ 照顧 ” 一些。 串貨情況嚴重。尤其是 “ 非典 ” 特殊時期，根本發(fā)不了貨的業(yè)務(wù)員代理的地區(qū)，發(fā)現(xiàn)串貨情況特別嚴重，但又無法查明串貨來源。因此這些業(yè)務(wù)員特別要求，今后凡是由本公司發(fā)出的貨物，都應(yīng)該全部標明發(fā)貨業(yè)務(wù)員的特殊標記，以杜絕串貨行為，并容易查明串貨的來源。 “ 業(yè)績考核 ” 要求排除 “ 非典 ” 特殊時期。由于 “ 非典 ” 特殊時期，一般業(yè)務(wù)員根本要不到貨。因此基層的業(yè)務(wù)員認為，這種特殊時期的發(fā)貨回款不能真正評價一個業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)能力， 因此在對各辦事處及各業(yè)務(wù)員的業(yè)績考核時，應(yīng)該排除 “ 非典 ” 特殊時期的發(fā)貨回款量。 七、對 HK 大藥房經(jīng)營狀況的評價及建議 HK 大藥房目前的經(jīng)營現(xiàn)狀如下： 地理位置差，周圍都是經(jīng)營批發(fā)代理藥品的企業(yè)，競爭狀況嚴重， HK 大藥房經(jīng)營規(guī)模小，根本沒有任何競爭優(yōu)勢。 管理極不規(guī)范，財務(wù)不能對 HK大藥房實施有效的監(jiān)督。 偷逃稅情況嚴重，逃稅所得不夠支付維護稅務(wù)關(guān)系的開支，并給公司帶來極大的稅收方面的隱患，同時還給公司的 GSP 認證工作帶來不 良影響； 在由 HK公司開支工資的情況下，仍然連續(xù)虧損。 針對 HK大藥房目前的狀況，另外花費專門的人力物力去進行整改，得不償失，因此建議對 HK 大藥房選擇進行如下方式的處理： 出售，將 HK大藥房全部賣出，公司今后不在對其承擔任何風險和責任，并能夠收回部分投資。 承包，可以保住藥房的經(jīng)營牌子，并可以減少公司的費用支出。今后視具體情況再決定遷址或擴大投資。 關(guān)門停業(yè)。 八、關(guān)于 HK 公司流動資金申請報告的評價和 建議 HK 公司對未來的經(jīng)營發(fā)展制訂了一個基本規(guī)劃，對未來的發(fā)展也充滿信心，同時提出了 100 萬元流動資金投資的申請。 根據(jù)前面所述的這次審計發(fā)現(xiàn)的問題來看， HK公司的財務(wù)目前不具備對公司的資金實施有效監(jiān)控的能力，所投入的資金的安全性將根本無法得到保證。因此，在財務(wù)沒有得到真正規(guī)范，財務(wù)不能對公司的經(jīng)營活動形成有效監(jiān)督之前，集團不宜再對 HK 公司進行投資。只有當 HK公司的財務(wù)工作走上正軌，并且能夠?qū)镜乃薪?jīng)濟行為進行有效監(jiān)督之后，才能再考慮是否批準投資。 各經(jīng)營公司應(yīng)該真正重視財務(wù)工作的作用，財務(wù)不僅是服務(wù)，更重要的是監(jiān)督管理，公司所有的投資行為都應(yīng)該有財務(wù)人員參與規(guī)劃、預(yù)測，并由財務(wù)對具體的投資項目進行財務(wù)可行性分析研究。而且，財務(wù)應(yīng)該走在前面，在具體的項目實施之前，拿出具體的資金管理控制制度，以確保每一分資金都能投資到項目中去。 建議：今后對各經(jīng)營公司的投資資金申請，應(yīng)該考慮把財務(wù)參與制訂的可行性研究報告，和由財務(wù)制定的具體的資金控制制度，作為對經(jīng)營公司的資金申請是否批準的基本條件。 九、其他建議 目前，各經(jīng)營公 司的檔案管理，基本上仍是采用過去比較原始落后的方法，管理不規(guī)范。建議由集團電腦技術(shù)人員對各經(jīng)營公司的檔案管理人員集中進行電腦數(shù)據(jù)庫的培訓(xùn)，將目前各經(jīng)驗公司的《業(yè)務(wù)員檔案》、《銷售合同》、《客戶檔案》等，采用數(shù)據(jù)庫進行管理。 此報告。 XXXX 公司審計部 HK 審計組 20**年 *月 *日
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