【正文】 2023年重點(diǎn)工作 一 三 二 一 發(fā)票 票據(jù)內(nèi)容必須真實(shí)、一致 180抵扣認(rèn)證期（ 2023年 50號公告） 滯留票、紅字發(fā)票（ 2023年 73號公告） 注 意 事 項(xiàng) 學(xué)習(xí)識(shí)別專票、普票 善意取得和惡意取得虛開專票的處理 在此輸入目錄內(nèi)容 一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生 ①銷貨退回②開票有誤 等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。 作廢專用發(fā)票須①在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理②在紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣③全聯(lián)次留存。 同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件： ①收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月 ②銷售方未抄稅并且未記賬 ③購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。 發(fā)票開具 —作廢 在此輸入目錄內(nèi)容 （一）一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票（以下統(tǒng)稱專用發(fā)票）后，發(fā)生 銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件 ，或者因 銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓 ，需要開具紅字專用發(fā)票的，暫按以下方法處理： ，購買方可在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳 《 開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表 》 或 《 開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表 》 （以下統(tǒng)稱 《 信息表 》 ，詳見附件 附件 2）。 《 信息表 》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證（所購貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的除外）。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，購買方在填開 《 信息表 》 時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依 《 信息表 》 所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出；未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與 《 信息表 》 一并作為記賬憑證；經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“無法認(rèn)證”、“納稅人識(shí)別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”，以及所購貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的，購買方不列入進(jìn)項(xiàng)稅額，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，填開《 信息表 》 時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。 發(fā)票開具 —紅字 在此輸入目錄內(nèi)容 專用發(fā)票尚未交付購買方或者購買方拒收的， 《 信息表 》 。 《 信息表 》 ，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的 《 信息表 》 ，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。 《 信息表 》 開具紅字專用發(fā)票，在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與 《 信息表 》 一一對應(yīng)。 《 信息表 》 電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對 《 信息表 》 內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。 ，在納入升級版之前暫可繼續(xù)使用《 開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單 》 。 （二）稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。 （三）納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍(lán)字機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應(yīng)。 發(fā)票開具 —紅字 在此輸入目錄內(nèi)容 丟失增值稅專用發(fā)票 : 一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。 發(fā)票丟失 一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤? 一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤? ?第十六條 一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，自行開具增值稅發(fā)票。 ?第十七條 一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，其 2023年 4月 30日前收取并已向主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅的預(yù)收款，未開具營業(yè)稅發(fā)票的，可以開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。 ?第十八條 一般納稅人向其他個(gè)人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，不得開具增值稅專用發(fā)票 ?小規(guī)模納稅人、個(gè)體工商戶均可去稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票 發(fā)票 2023年重點(diǎn)工作 500萬 2%、 3% 5% 3%、 5% 17%、 13%、11%、 6%、0% 36個(gè)月 需要記住的幾個(gè)數(shù)字 必須牢記的日期 2023年 5月 1日 一 三 二 一 計(jì)稅方法 一般計(jì)稅方法 應(yīng)交增值稅 =含稅銷售額 /(1+征收率） *征收率 ?應(yīng)交增值稅 =銷項(xiàng)稅額 （ 進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） ?銷項(xiàng)稅額 =銷售額 *稅率 ?銷售額 =含稅價(jià) /（ 1+稅率 ） 簡易計(jì)稅方法 2023年重點(diǎn)工作 一 三 二 一 特別關(guān)注不得抵扣的項(xiàng)目 貸款 服務(wù) 娛樂 服務(wù) 旅客運(yùn)輸服務(wù) 餐飲 服務(wù) 居民日常服務(wù) 非正常損失 ： 是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì) 。 違反法律法規(guī) ： 造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形 。 非正常損失 簡易征稅 免稅 集體福利個(gè)人消費(fèi) 違反法律法規(guī) 2023年重點(diǎn)工作 一 三 二 一 旅游娛樂服務(wù) 是指根據(jù)旅游者的要求，組織安排交通、游覽、住宿、餐飲、購物、文娛、商務(wù)等服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。 是指為娛樂活動(dòng)同時(shí)提供場所和服務(wù)的業(yè)務(wù)。具體包括：歌廳、舞廳、夜總會(huì)、酒吧、臺(tái)球、高爾夫球、保齡球、游藝（包括射擊、狩獵、跑馬、游戲機(jī)、蹦極、卡丁車、熱氣球、動(dòng)力傘、射箭、飛鏢） 二 居民日常服務(wù)和其他生產(chǎn)服務(wù) 是指主要為滿足居民個(gè)人及其家庭日常生活需求提供的服務(wù)，包括市容市政管理、家政、婚慶、養(yǎng)老、殯葬、照料和護(hù)理、救助救濟(jì)、美容美發(fā)、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴、洗染、攝影擴(kuò)印等服務(wù)。 是指除文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)和居民日常服務(wù)之外的生活服務(wù)。 關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅稅目注釋（試行稿）》的通知 國稅發(fā) [1993]149號 其他服務(wù)業(yè)：是指上列業(yè)務(wù)以外的服務(wù)業(yè)務(wù)，如沐浴、理發(fā)、洗染、照相、美術(shù)、裱畫、謄寫、打字、鐫刻、計(jì)算、測試、試驗(yàn)、化驗(yàn)、錄音、錄像、 復(fù)印 、曬圖、設(shè)計(jì)、制圖、測繪、勘探、打包、咨詢等 2023年重點(diǎn)工作 一 三 二 一 餐飲住宿服務(wù) 是指通過同時(shí)提供飲食和飲食場所的方式為消費(fèi)者提供飲食消費(fèi)服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。 是指提供住宿場所及配套服務(wù)等的活動(dòng)。包括賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供的住宿服務(wù)。 三 營改增之最 最開心的群體 最傷心的行業(yè) 最大的利好 最有受益前景的行業(yè) 小規(guī)模納稅人 最失落的事 最失望的政策 減負(fù)最多的領(lǐng)域 最迷茫的群體 最期待的事 建筑業(yè) 不動(dòng)產(chǎn)納入抵扣范圍 房地產(chǎn)業(yè) 找不到進(jìn)項(xiàng)票 貸款利息不納入抵扣 地稅局 地稅的公務(wù)員 國地稅合并 山東 ﹒ 永然 為經(jīng)濟(jì)發(fā)展保駕護(hù)航 主講人：黃玲 電話： 06315224567 手機(jī)： 13506302691 網(wǎng)址： 演講完畢，謝謝觀看！