【正文】 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。(二)非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。(四)非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。(五)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。(六)購進(jìn)的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。(七)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。本條第(四)項、第(五)項所稱貨物，是指構(gòu)成不動產(chǎn)實體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。只有登記為增值稅一般納稅人的建筑服務(wù)單位才涉及增值稅進(jìn)項稅額抵扣。9稅收優(yōu)惠 一、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務(wù)。二、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。三、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。建筑工程老項目，是指：(一)《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。(二)未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。四、境內(nèi)的單位和個人銷售的下列服務(wù)和無形資產(chǎn)免征增值稅，但財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定適用增值稅零稅率的除外：(一)工程項目在境外的建筑服務(wù)。(二)工程項目在境外的工程監(jiān)理服務(wù)。(三)工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)第五篇：營改增國家相關(guān)政策文件參考（模版）營改增國家相關(guān)政策文件參考一、綜合規(guī)定1.《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第538號）2.《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》（財政部、國家稅務(wù)總局令2008年第50號）3.《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）（國發(fā)明電〔2016〕1號）《營業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅行為增值稅免稅管理辦法（試行）》的公告（國家稅務(wù)總局公告2016年第29號）6.《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點若干政策的通知》（財稅〔2016〕39號）7.《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點期間有關(guān)增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第90號）二、行業(yè)規(guī)定（一）建筑業(yè)《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2016年第17號）（國家稅務(wù)總局公告2016年第69號）（二）房地產(chǎn)業(yè)《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2016年第18號）（國家稅務(wù)總局公告2016年第70號）（三）金融業(yè) 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點金融業(yè)有關(guān)政策的通知（財稅〔2016〕46號） 國家稅務(wù)總局 關(guān)于金融機構(gòu)同業(yè)往來等增值稅政策的補充通知（財稅〔2016〕70號）、國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開發(fā)、教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知（財稅〔2016〕140號）、國家稅務(wù)總局關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅政策有關(guān)問題的補充通知（財稅〔2017〕2號）（四）生活服務(wù)業(yè)（國家稅務(wù)總局公告2016年第44號）（國家稅務(wù)總局公告2016年第45號）（國家稅務(wù)總局公告2016年第54號）19.《關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅[2016]47號） 國家稅務(wù)總局 關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點有關(guān)再保險不動產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知（財稅〔2016〕68號） 國家稅務(wù)總局 關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行高校學(xué)生公寓和食堂有關(guān)稅收政策的通知（財稅〔2016〕82號） 國家稅務(wù)總局關(guān)于收費公路通行費增值稅抵扣有關(guān)問題的通知（財稅〔2016〕86號）（財稅〔2016〕140號）（國家稅務(wù)總局公告2016年第86號）（五）不動產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定《納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2016年第14號）《不動產(chǎn)進(jìn)項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2016年第15號）《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2016年第16號）（國家稅務(wù)總局公告2016年第73號）（稅總函〔2016〕190號）三、征收管理（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）（國家稅務(wù)總局公告2016年第26號） 關(guān)于營改增試點若干征管問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2016年第53號）（稅總函〔2016〕181號）34.《國家稅務(wù)總局關(guān)于“三證合一”登記制度改革涉及增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第74號）35.《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第22號）四、納稅服務(wù) 關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告（國家稅務(wù)總局公告2016年第27號）（國家稅務(wù)總局公告2016年第30號）（國家稅務(wù)總局公告2016年第75號）（稅總發(fā)〔2016〕75號）（稅總發(fā)〔2016〕95號）（稅總函〔2016〕170號）42.《國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司關(guān)于下發(fā)營改增熱點問題答復(fù)口徑和營改增培訓(xùn)參考材料的函》（稅總納便函〔2016〕71號）五、發(fā)票管理43.《關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕617號）《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知（國稅發(fā)〔2006〕156號）45.《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強增值稅征收管理若干問題的通知》（稅發(fā)[1995]192號）46.《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第84號）47.《國家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第99號）48.《關(guān)于納稅信用A級納稅人取消增值稅發(fā)票認(rèn)證有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第7號） 關(guān)于發(fā)布增值稅發(fā)票稅控開票軟件數(shù)據(jù)接口規(guī)范的公告（國家稅務(wù)總局公告2016年第25號）50.《關(guān)于部分地區(qū)開展住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點工作有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第44號）51.《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強增值稅稅控系統(tǒng)管理有關(guān)問題的通知》（稅總函[2016]368號）（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號）53.《關(guān)于被盜、丟失增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局2016年第50號公告）54.《關(guān)于保險機構(gòu)代收車船稅開具增值稅發(fā)票問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第51號公告）（國家稅務(wù)總局公告2016年第57號）（國家稅務(wù)總局公告2016年第59號）（國家稅務(wù)總局公告2016年第71號）、地稅發(fā)票管理銜接工作的通知（稅總函〔2016〕192號）59.《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化完善增值稅發(fā)票查詢平臺功能有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第32號）（稅總函〔2016〕638號）（稅總函〔2016〕455號） 關(guān)于走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認(rèn)定處理有關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2016年第76號）（稅務(wù)總局公告2016年第87號）（卷票）有關(guān)事項的公告（稅務(wù)總局公告2016年第82號）六、委托代征（國家稅務(wù)總局公告2016年第19號）（稅總函〔2016〕145號）67.《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護建設(shè)稅和教育費附加政策問題的通知》（財稅〔2016〕74號）68.《國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范國稅機關(guān)代開發(fā)票環(huán)節(jié)征收地方稅費工作的通知》（稅總發(fā)〔2016〕127號）七、其他規(guī)定69.《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅〔2012〕15號）（國發(fā)〔2016〕26號） 國家稅務(wù)總局 關(guān)于部分營業(yè)稅和增值稅政策到期延續(xù)問題的通知（財稅〔2016〕83號）72.《關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2016]52號）《促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2016年第33號）74.《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器稅收政策的通知》（財稅〔2016〕89號）75.《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于國家大學(xué)科技園稅收政策的通知》（財稅〔2016〕98號） 外交部關(guān)于發(fā)布《外國駐華使（領(lǐng)）館及其館員在華購買貨物和服務(wù)增值稅退稅管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局外交部公告2016年第58號） 國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后契稅 房產(chǎn)稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知（財稅〔2016〕43號） 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費政策及征收管理問題的通知（財稅〔2016〕25號）79.《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費政策及征收管理問題的補充通知》（財稅〔2016〕60號）《增值稅會計處理規(guī)定》的通知（財會[2016]22號）