【正文】 固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。(四)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。(五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。(六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。(七)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。本條第(四)項、第(五)項所稱貨物，是指構成不動產實體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。只有登記為增值稅一般納稅人的建筑服務單位才涉及增值稅進項稅額抵扣。9稅收優(yōu)惠 一、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建筑服務，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。二、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。三、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。建筑工程老項目，是指：(一)《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。(二)未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。四、境內的單位和個人銷售的下列服務和無形資產免征增值稅，但財政部和國家稅務總局規(guī)定適用增值稅零稅率的除外：(一)工程項目在境外的建筑服務。(二)工程項目在境外的工程監(jiān)理服務。(三)工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務第五篇：營改增國家相關政策文件參考（模版）營改增國家相關政策文件參考一、綜合規(guī)定1.《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第538號）2.《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部、國家稅務總局令2008年第50號）3.《財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）（國發(fā)明電〔2016〕1號）《營業(yè)稅改征增值稅跨境應稅行為增值稅免稅管理辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告2016年第29號）6.《財政部、國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點若干政策的通知》（財稅〔2016〕39號）7.《國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點期間有關增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第90號）二、行業(yè)規(guī)定（一）建筑業(yè)《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告2016年第17號）（國家稅務總局公告2016年第69號）（二）房地產業(yè)《房地產開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告2016年第18號）（國家稅務總局公告2016年第70號）（三）金融業(yè) 國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點金融業(yè)有關政策的通知（財稅〔2016〕46號） 國家稅務總局 關于金融機構同業(yè)往來等增值稅政策的補充通知（財稅〔2016〕70號）、國家稅務總局關于明確金融、房地產開發(fā)、教育輔助服務等增值稅政策的通知（財稅〔2016〕140號）、國家稅務總局關于資管產品增值稅政策有關問題的補充通知（財稅〔2017〕2號）（四）生活服務業(yè)（國家稅務總局公告2016年第44號）（國家稅務總局公告2016年第45號）（國家稅務總局公告2016年第54號）19.《關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅[2016]47號） 國家稅務總局 關于進一步明確全面推開營改增試點有關再保險不動產租賃和非學歷教育等政策的通知（財稅〔2016〕68號） 國家稅務總局 關于繼續(xù)執(zhí)行高校學生公寓和食堂有關稅收政策的通知（財稅〔2016〕82號） 國家稅務總局關于收費公路通行費增值稅抵扣有關問題的通知（財稅〔2016〕86號）（財稅〔2016〕140號）（國家稅務總局公告2016年第86號）（五）不動產管理相關規(guī)定《納稅人轉讓不動產增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告2016年第14號）《不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告2016年第15號）《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告2016年第16號）（國家稅務總局公告2016年第73號）（稅總函〔2016〕190號）三、征收管理（國家稅務總局公告2016年第23號）（國家稅務總局公告2016年第26號） 關于營改增試點若干征管問題的公告（國家稅務總局公告2016年第53號）（稅總函〔2016〕181號）34.《國家稅務總局關于“三證合一”登記制度改革涉及增值稅一般納稅人管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2015年第74號）35.《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》（國家稅務總局令第22號）四、納稅服務 關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告（國家稅務總局公告2016年第27號）（國家稅務總局公告2016年第30號）（國家稅務總局公告2016年第75號）（稅總發(fā)〔2016〕75號）（稅總發(fā)〔2016〕95號）（稅總函〔2016〕170號）42.《國家稅務總局納稅服務司關于下發(fā)營改增熱點問題答復口徑和營改增培訓參考材料的函》（稅總納便函〔2016〕71號）五、發(fā)票管理43.《關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》（國稅函〔2009〕617號）《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知（國稅發(fā)〔2006〕156號）45.《國家稅務總局關于加強增值稅征收管理若干問題的通知》（稅發(fā)[1995]192號）46.《國家稅務總局關于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅電子普通發(fā)票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第84號）47.《國家稅務總局關于停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第99號）48.《關于納稅信用A級納稅人取消增值稅發(fā)票認證有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第7號） 關于發(fā)布增值稅發(fā)票稅控開票軟件數(shù)據(jù)接口規(guī)范的公告（國家稅務總局公告2016年第25號）50.《關于部分地區(qū)開展住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點工作有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第44號）51.《國家稅務總局關于加強增值稅稅控系統(tǒng)管理有關問題的通知》（稅總函[2016]368號）（國家稅務總局公告2016年第47號）53.《關于被盜、丟失增值稅專用發(fā)票有關問題的公告》（國家稅務總局2016年第50號公告）54.《關于保險機構代收車船稅開具增值稅發(fā)票問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第51號公告）（國家稅務總局公告2016年第57號）（國家稅務總局公告2016年第59號）（國家稅務總局公告2016年第71號）、地稅發(fā)票管理銜接工作的通知（稅總函〔2016〕192號）59.《國家稅務總局關于優(yōu)化完善增值稅發(fā)票查詢平臺功能有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第32號）（稅總函〔2016〕638號）（稅總函〔2016〕455號） 關于走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認定處理有關問題的公告（國家稅務總局公告2016年第76號）（稅務總局公告2016年第87號）（卷票）有關事項的公告（稅務總局公告2016年第82號）六、委托代征（國家稅務總局公告2016年第19號）（稅總函〔2016〕145號）67.《財政部、國家稅務總局關于納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅和教育費附加政策問題的通知》（財稅〔2016〕74號）68.《國家稅務總局關于規(guī)范國稅機關代開發(fā)票環(huán)節(jié)征收地方稅費工作的通知》（稅總發(fā)〔2016〕127號）七、其他規(guī)定69.《財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》（財稅〔2012〕15號）（國發(fā)〔2016〕26號） 國家稅務總局 關于部分營業(yè)稅和增值稅政策到期延續(xù)問題的通知（財稅〔2016〕83號）72.《關于促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2016]52號）《促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2016年第33號）74.《財政部、國家稅務總局關于科技企業(yè)孵化器稅收政策的通知》（財稅〔2016〕89號）75.《財政部、國家稅務總局關于國家大學科技園稅收政策的通知》（財稅〔2016〕98號） 外交部關于發(fā)布《外國駐華使（領）館及其館員在華購買貨物和服務增值稅退稅管理辦法》的公告（國家稅務總局外交部公告2016年第58號） 國家稅務總局關于營改增后契稅 房產稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知（財稅〔2016〕43號） 國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點有關文化事業(yè)建設費政策及征收管理問題的通知（財稅〔2016〕25號）79.《財政部、國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點有關文化事業(yè)建設費政策及征收管理問題的補充通知》（財稅〔2016〕60號）《增值稅會計處理規(guī)定》的通知（財會[2016]22號）