新企業(yè)會計準則與新企業(yè)所得稅法差異及納稅調整(演示版)-資料下載頁
2025-06-29 06:46本頁面
【正文】 形資產(chǎn)減值準備20萬元。10 被投資企業(yè)凈收益100萬元，甲公司持股比例20%，且重大影響，采用權益法核算。賬務處理為：借 長期股權投資 20萬 貸 投資收益 20萬11 存貨市價下跌，轉回存貨跌價準備6萬元。12 “壞賬準備”年末貸方余額30萬元，年初貸方余額100萬元，本年無壞賬核銷。13 甲向乙投資，投資成本50萬元，甲占乙20%的股份，且有重大影響，采用權益法核算。甲向乙投資時，乙企業(yè)凈資產(chǎn)的公允價值為300萬元。賬務處理為：借 長期股權投資 60萬 貸 銀行存款 50萬 營業(yè)外收入 10萬14 接上題，乙企業(yè)虧損100萬元。15 A向B投資，A采用成本法核算，A收到B公司分派的現(xiàn)金股利48萬元。A的賬務處理為：借 銀行存款 48萬 貸 長期股權投資 18萬投資收益 30萬16 甲企業(yè)計提職工薪酬1000萬元，實際支付800萬元。17 盤虧原材料100公斤，單位成本20元，企業(yè)賬務處理為：借 待處理財產(chǎn)損益 2340 借 營業(yè)外支出 2340 貸 原材料 2000 貸 待處理財產(chǎn)損益 2340 應交稅費－增 340假設自然災害造成的損失，該企業(yè)于2009年1月30日上報稅務部門。 要求：計算全年應納稅所得額。13
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