新企業(yè)所得稅法講解-資料下載頁
2024-10-19 19:54本頁面
【正文】 ，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入。 ?企業(yè) 購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額 ，可以按一定比例實行稅額抵免。 ? 現(xiàn)行 《 企業(yè)所得稅暫行條例 》 規(guī)定 ，納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用。 不按照 獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用，而減少其應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。 ? 現(xiàn)行 《 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法 》規(guī)定 ，外商投資企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用。 不按照 獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用，而減少其應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。 ? 新 《 企業(yè)所得稅法 》 規(guī)定企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來， 不符合獨立交易原則 而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。 ? 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方 共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本 ，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照獨立交易原則進(jìn)行分?jǐn)偂? ? 企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價原則和計算方法，稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認(rèn)后，達(dá)成預(yù)約定價安排。 ? 企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來， 附送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表 。 ? 稅務(wù)機(jī)關(guān)在 進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時 ，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供相關(guān)資料。 ? 企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的， 稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。 ? 由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和中國居民控制的 設(shè)立在實際稅負(fù)明顯低于本法第四條第一款規(guī)定稅率（ 25%）水平的國家（地區(qū)）的企業(yè) ，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤 不作分配或者減少分配的 ，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。 ? 企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例 超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出， 不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 ? 企業(yè)實施 其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的 ，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。 ? 稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定 作出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的， 應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并按照國務(wù)院規(guī)定加收利息。 ? 現(xiàn)行 《 企業(yè)所得稅暫行條例 》 規(guī)定 ，繳納企業(yè)所得稅，按年計算，分月或者分季預(yù)繳。月份或者季度終了后 15日 內(nèi)預(yù)繳，年度終了 后 4個月 內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。 ? 納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了 后 15日 內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送 會計報表和預(yù)繳所得稅申報表 ；年度終了 后 45日 內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送 會計決算報表和所得稅申報表 。 ? 現(xiàn)行 《 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法 》規(guī)定 ，繳納企業(yè)所得稅和地方所得稅，按年計算，分季預(yù)繳。季度終了 后 15日內(nèi) 預(yù)繳；年度終了 后 5個月 內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。 ? 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所應(yīng)當(dāng) 在每次預(yù)繳所得稅的期限內(nèi) ，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報送 預(yù)繳所得稅申報表 ； 年度終了后 4個月內(nèi)， 報送 年度所得稅申報表和會計決算報表 。 ? 新 《 企業(yè)所得稅法 》 規(guī)定 ，企業(yè)所得稅 按納稅年度計算 。企業(yè)所得稅 分月或者分季預(yù)繳 。 ? 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日 起 15日內(nèi) ，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè) 所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款 。 ? 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年 度終了之日起 5個月內(nèi) ，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅 納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款 。 ? 企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定 附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料 。 謝 謝！
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