新企業(yè)會計準則與新企業(yè)所得稅法差異及納稅調整(演示版)(編輯修改稿)
2025-07-26 06:46 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 實際操作中存在諸多問題?，F(xiàn)將有關問題列示如下：壞賬準備交易性金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)長期股權投資存貨持有至到期投資商譽固定資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)在建工程無形資產(chǎn)開辦費遞延收益預計負債應付職工薪酬預收賬款廣告與宣傳費業(yè)務招待費職工福利費工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費借款費用捐贈支出罰款、罰金、滯納金沒收財物非廣告性贊助支出非法支出未經(jīng)審批的財產(chǎn)損失關聯(lián)交易個人消費免稅收入彌補虧損實務舉例假定甲企業(yè)為居民企業(yè)，2008年經(jīng)營業(yè)務如下：⑴ 取得銷售收入2500萬元（其中：主營業(yè)務收入1800萬元，其它業(yè)務收入700萬元）。⑵ 銷售成本1100萬元（其中：主營業(yè)務800萬元，其它業(yè)務300萬元）。⑶ 發(fā)生銷售費670萬元（其中廣告費450萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務招待費15萬元）；財務費用60萬元。⑷ 營業(yè)稅金及附加40萬元，應交增值稅120萬元。⑸ 營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（其中公益性捐贈30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。⑹ 計入成本、費用中的實發(fā)工資15
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