【正文】 力、言語、肢體、智力和精神殘疾人員。 第一百一十八條 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上(含2年)，可按其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70％在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。符合抵扣條件并在當年不足抵扣的，可在以后納稅年度逐年延續(xù)抵扣。 中小高新技術(shù)企業(yè)是指企業(yè)職工人數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產(chǎn)總額不超過2億元的高新技術(shù)企業(yè)。 第一百一十九條 稅法第三十二條規(guī)定采取縮短折舊年限或者采取加速折舊方法的固定資產(chǎn)，包括： (一)由于科技進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)； (二)常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)； (三)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他固定資產(chǎn)。 采取縮短折舊年限方法的，最短不得低于本條例第六十四條規(guī)定折舊年限的60％；采取加速折舊方法的，為雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法。 第一百二十條 企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》內(nèi)的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限定并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品所取得的收入，減按90％計入收入總額。 前款所稱主要原材料，是指利用的資源材料占生產(chǎn)產(chǎn)品材料比例不低于《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所規(guī)定標準的原材料。 《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門會同有關(guān)部門共同制定。 第一百二十一條 企業(yè)購置并實際使用的環(huán)境保護專用設(shè)備，其設(shè)備投資額的10％可從企業(yè)當年的應(yīng)納所得稅額中抵免。 前款所稱環(huán)境保護專用設(shè)備，是指《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》內(nèi)的設(shè)備。 《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門會同有關(guān)部門共同制定。 第一百二十二條 企業(yè)購置并實際使用的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備，其設(shè)備投資額的10％可從企業(yè)當年的應(yīng)納所得稅額中抵免。 前款所稱節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備，是指《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》內(nèi)的設(shè)備。 《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門會同有關(guān)部門共同制定。 第一百二十三條 企業(yè)購置并實際使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，其設(shè)備投資額的10％可從企業(yè)當年的應(yīng)納所得稅額中抵免。 前款所稱安全生產(chǎn)專用設(shè)備，是指《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》內(nèi)的設(shè)備。 《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門會同有關(guān)部門共同制定。 第一百二十四條 企業(yè)同時從事適用不同行業(yè)或區(qū)域所得稅待遇項目的，其優(yōu)惠項目應(yīng)單獨計算所得，并合理分攤企業(yè)的期間費用，計算享受所得稅優(yōu)惠的所得額；沒有單獨計算所得的，不得享受稅收優(yōu)惠。 凡生產(chǎn)經(jīng)營項目適用不同稅率和不同稅收待遇的，按企業(yè)經(jīng)營收入、職工人數(shù)或工資總額、資產(chǎn)總額等因素在各生產(chǎn)經(jīng)營項目之間合理分配應(yīng)納稅所得額。 第一百二十五條 企業(yè)投資經(jīng)營的項目依照本條例第一百零九條和第一百一十條規(guī)定享受減、免稅的，在減免稅期未滿時轉(zhuǎn)讓的，受讓方自受讓之日起，可在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的稅收優(yōu)惠；減免稅期滿后轉(zhuǎn)讓的，受讓方不得重新計算減免稅。第一百二十六條 企業(yè)享受稅額抵免優(yōu)惠的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，應(yīng)是企業(yè)實際購置并自身實際投入使用的設(shè)備，企業(yè)購置上述設(shè)備在五年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)停止執(zhí)行相應(yīng)稅收優(yōu)惠政策并補繳已抵免稅款。 第五章 源泉扣繳 第一百二十七條 稅法第十九條第(一)項所稱收入全額，是指企業(yè)從支付人收取的全部價款和價外費用。 提供專利權(quán)、專有技術(shù)所收取的特許權(quán)使用費，包括特許權(quán)使用費收入， 以及與其相關(guān)的圖紙資料費、技術(shù)服務(wù)費和人員培訓(xùn)費等費用。 第一百二十八條 稅法第三十七條所稱支付人，是指依照有關(guān)法律規(guī)定或合同約定直接負有支付相關(guān)所得款項義務(wù)的組織和個人。 第一百二十九條 稅法第三十七條所稱支付，是指現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉(zhuǎn)賬支付，以及用非貨幣資產(chǎn)或者權(quán)益兌價支付等貨幣和非貨幣支付。 稅法第三十七條所稱到期應(yīng)支付的款項，是指企業(yè)按權(quán)責發(fā)生制原則已計入與支付人生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的成本、費用的應(yīng)付款項。 第一百三十條 稅法第三十八條規(guī)定，在中國境內(nèi)從事工程作業(yè)和提供勞務(wù)的非居民企業(yè)發(fā)生下列情形之一的，縣級以上稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人： (一)預(yù)計工程作業(yè)或提供勞務(wù)期限不足一個納稅年度的，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的； (二)沒有辦理稅務(wù)登記或者臨時稅務(wù)登記的，且未委托中國境內(nèi)的代理人辦理納稅義務(wù)的； (三)未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報或者預(yù)繳申報的； (四)其他規(guī)定情形。 縣級以上稅務(wù)機關(guān)在指定扣繳義務(wù)人時，應(yīng)同時告知扣繳義務(wù)人所扣稅款的計算依據(jù)、計算方法和扣繳期限。第一百三十一條 稅法第三十七條、第三十八條所稱支付人為扣繳義務(wù)人的，若納稅人提出自行履行納稅義務(wù)的，且扣繳義務(wù)人因特殊原因無法履行扣繳義務(wù)的，經(jīng)縣級以上稅務(wù)機關(guān)核準，可按稅法規(guī)定期限自行申報繳納稅款。第一百三十二條 稅法第三十九條所稱所得發(fā)生地是指本條例第七條規(guī)定的所得發(fā)生地。在中國境內(nèi)存在多個所得發(fā)生地的，由納稅人選擇一地申報繳納稅款。 第一百三十三條 稅法第三十九條所稱該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項目是指該納稅人在中國境內(nèi)從事其他投資經(jīng)營活動和貿(mào)易等活動所應(yīng)取得的收入。稅務(wù)機關(guān)在追繳該納稅人應(yīng)納稅款時，應(yīng)將追繳稅款理由、追繳數(shù)額、扣繳期限、扣繳方式等告知納稅人。 第六章 特別納稅調(diào)整 第一百三十四條 稅法第四十一條所稱關(guān)聯(lián)方是指，與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織和個人： (一)在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系； (二)直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制； (三)在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。 第一百三十五條 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，包括轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)、提供財產(chǎn)使用權(quán)、提供勞務(wù)、融通資金及其他類型。第一百三十六條 稅法第四十一條所稱獨立交易原則，是指沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方，按照公平成交價格和營業(yè)常規(guī)進行業(yè)務(wù)往來所遵循的原則。第一百三十七條 稅法第四十一條所稱合理方法是指：(一)可比非受控價格法，是指按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進行相同或類似業(yè)務(wù)往來的價格進行定價的方法；(二)再銷售價格法，是指按照從關(guān)聯(lián)企業(yè)購進商品再銷售給獨立企業(yè)的價格，減去相同或類似業(yè)務(wù)的銷售毛利后，對購進商品進行定價的方法；(三)成本加成法，是指按照成本加合理的利潤進行定價的方法；(四)交易凈利潤法，是指按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進行相同或類似業(yè)務(wù)往來所取得的凈利潤水平確定利潤的方法；(五)利潤分割法，是指按照企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的合并利潤或虧損在各方之間采用合理標準進行分配的方法；(六)其他符合獨立交易原則的方法。第一百三十八條 企業(yè)依照稅法第四十一條第二款的規(guī)定，分攤與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)所發(fā)生的成本的，應(yīng)對實際發(fā)生的共同成本，按照與所有權(quán)、用益權(quán)和收益權(quán)相配比的原則，以協(xié)議的方式確定分攤比例及應(yīng)分攤的數(shù)額。 企業(yè)應(yīng)當自協(xié)議達成之日起60日之內(nèi)，將協(xié)議報送稅務(wù)機關(guān)。 企業(yè)應(yīng)當在達成協(xié)議時準備與其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的價格、費用的制定標準、計算方法和說明等同期資料，并按照規(guī)定加以保存。在稅務(wù)機關(guān)要求時，企業(yè)應(yīng)在30日之內(nèi)提供上述資料。第一百三十九條 企業(yè)可以按照稅法第四十二條的規(guī)定預(yù)約定價安排的方式簽訂成本分攤協(xié)議。第一百四十條 具有下列情形之一的，企業(yè)按協(xié)議分攤的成本，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除： (一)企業(yè)未按照本條例第一百三十八條的規(guī)定報送協(xié)議，或準備、保存和提供相關(guān)資料； (二)不符合獨立交易原則； (三)不具有合理商業(yè)目的或經(jīng)濟實質(zhì)。 第一百四十一條 稅法第四十二條所稱預(yù)約定價安排是指企業(yè)就其未來年度關(guān)聯(lián)交易的定價方法和計算標準，向稅務(wù)機關(guān)提出申請，與稅務(wù)機關(guān)按照獨立交易原則協(xié)商、確認后達成的協(xié)議。 預(yù)約定價安排在一定條件下可適用于以前年度的轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整。 第一百四十二條 預(yù)約定價安排包括單邊預(yù)約定價安排和雙邊或多邊預(yù)約定價安排。 雙邊或多邊預(yù)約定價安排，應(yīng)按照我國政府對外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定有關(guān)相互協(xié)商程序的規(guī)定執(zhí)行。第一百四十三條 稅法第四十三條所稱相關(guān)資料是指：(一)企業(yè)須提供的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的價格、費用的制定標準、計算方法和說明等同期資料；(二)企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方須提供的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來所涉及的財產(chǎn)、財產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)、資金等的再銷售(或轉(zhuǎn)讓)價格或最終銷售(或轉(zhuǎn)讓)價格；(三)與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)須提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價格、定價方式及利潤水平等資料； (四)其他關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來的資料。 稅法第四十三條所稱與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)與被調(diào)查企業(yè)在經(jīng)營內(nèi)容和方式上相類似的企業(yè)。 企業(yè)與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的價格、費用的制定標準、計算方法和說明等同期資料，在稅務(wù)機關(guān)要求時，應(yīng)在30日內(nèi)提供。關(guān)聯(lián)方及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)提供的資料，應(yīng)在稅務(wù)機關(guān)與其約定的期限內(nèi)提供。 第一百四十四條 企業(yè)未按照本條例規(guī)定的期限提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來相關(guān)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當向企業(yè)發(fā)出責令限期改正通知書，責令限期改正的最長期限不得超過30日。第一百四十五條 企業(yè)因有以下特殊情況不能按期提供相關(guān)資料或在限期內(nèi)改正的，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出書面延期申請。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在收到企業(yè)延期申請之日起5日內(nèi)做出書面答復(fù)，逾期不做出答復(fù)的，視同已同意了企業(yè)的延期申請，延期最長不得超過45日。（一）提供的外文資料較多，翻譯時間較長的；（二）涉及境外資料較多的； 企業(yè)因遇不可抗力無法按期提供相關(guān)資料或在限期內(nèi)改正的，應(yīng)在不可抗力消除后45日內(nèi)提供相關(guān)資料。 第一百四十六條 稅務(wù)機關(guān)依照稅法第四十四條核定企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，可以采用下列方法： (一)參照同類或類似行業(yè)中類似企業(yè)的利潤率水平核定； (二)按照企業(yè)成本加合理的費用和利潤的方法核定； (三)按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團整體利潤的一定比例核定； (四)按照其他合理方法核定。 企業(yè)對稅務(wù)機關(guān)按照本條規(guī)定的方法核定的應(yīng)納稅所得額有異議的，應(yīng)當提供相關(guān)資料，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定后，調(diào)整核定的應(yīng)納稅所得額。 第一百四十七條 稅法第四十五條所稱中國居民是指按照《中華人民共和國個人所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，就其境內(nèi)外所得在中國負有個人所得稅納稅義務(wù)的個人。 第一百四十八條 稅法第四十五條所稱控制，是指下列控制關(guān)系之一： (一)在納稅年度中任何一天居民企業(yè)或中國居民直接或間接單一持有外國企業(yè)10％或以上有表決權(quán)股份，且共同持有該外國企業(yè)50％以上股份或有表決權(quán)股份； (二)在納稅年度中任何一天單一居民企業(yè)或中國居民直接或間接持有外國企業(yè)股份或有表決權(quán)股份在50％或以下，但由于持有股份或有表決權(quán)股份的關(guān)系，對該外國企業(yè)構(gòu)成實質(zhì)控制。 (三)其他構(gòu)成實質(zhì)控制的關(guān)系。 第一百四十九條 稅法第四十五條所稱實際稅負明顯低于本法第四條第一款規(guī)定稅率水平，是指構(gòu)成本條例第一百四十八條控制關(guān)系的外國(地區(qū))企業(yè)的實際稅負，低于稅法第四條第一款規(guī)定稅率的50％，但國務(wù)院稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。 第一百五十條 稅法第四十五條所稱并非由于合理的經(jīng)營需要是指，構(gòu)成本條例第一百四十八條控制關(guān)系的外國(地區(qū))企業(yè)，不從事實質(zhì)性經(jīng)營活動，而以減少或規(guī)避中國稅收為主要目的。 第一百五十一條 企業(yè)滿足以下條件之一的，不屬于稅法第四十五條規(guī)定的范圍： (一)構(gòu)成本條例第一百四十八條控制關(guān)系的外國(地區(qū))企業(yè)，在納稅年度終了后18個月內(nèi)向中國居民企業(yè)分配了應(yīng)歸屬于其利潤的80％或以上的部分； (二)構(gòu)成本條例第一百四十八條控制關(guān)系的外國(地區(qū))企業(yè)為上市公司，其股票在證券交易所公開交易且不少于一定比例的股票為公眾持有； (三)構(gòu)成本條例第一百四十八條控制關(guān)系的外國(地區(qū))企業(yè)，應(yīng)歸屬于中國居民企業(yè)和中國居民股東的年度利潤不高于100萬元人民幣。 第一百五十二條 稅法第四十六條所稱企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資，是指企業(yè)直接或間接從其所有關(guān)聯(lián)方獲得的、需要按照合同或協(xié)議的約定支付利息或需要以其他方式予以補償?shù)拈L短期融資。 企業(yè)間接從關(guān)聯(lián)方獲得的債權(quán)性投資，包括： (一)關(guān)聯(lián)方通過無關(guān)聯(lián)第三方提供的債權(quán)性投資； (二)無關(guān)聯(lián)第三方提供的、由關(guān)聯(lián)方擔?；虻盅呵邑撚羞B帶責任的債權(quán)性投資； (三)其他間接從關(guān)聯(lián)方獲得的具有負債實質(zhì)的債權(quán)性投資。 第一百五十三條 稅法第四十六條所稱權(quán)益性投資是指所有投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，其金額為企業(yè)資產(chǎn)減去負債后的余額。包括企業(yè)投資人對企業(yè)投入資本以及形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤等。 第一百五十四條 稅法第四十六條所稱規(guī)定標準是指： (一)銀行，保險等金融企業(yè)，包括關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資在內(nèi)的全部負息債務(wù)不得超過權(quán)益性投資的20倍； (二)其他行業(yè)，包括關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資在內(nèi)的全部負息債務(wù)不得超過權(quán)益性投資的3倍。 企業(yè)全部負息債務(wù)超過上述規(guī)