預(yù)算管理知識(shí)-927全面預(yù)算管理講義-資料下載頁(yè)
2025-01-12 17:43本頁(yè)面
【正文】 預(yù)算的編審流程 70 二、 全面預(yù)算管理工作與國(guó)際最佳實(shí)踐的比較 國(guó)際最佳實(shí)踐 國(guó)華電力現(xiàn)狀 預(yù)算的準(zhǔn)確性較高。 針對(duì)未來(lái)不同的內(nèi)外部條件編制不同情形下的預(yù)算。 月度分解損益、資本性支出、現(xiàn)金流量預(yù)算準(zhǔn)確性較低 沒(méi)有多版本預(yù)算，年中進(jìn)行調(diào)整。 預(yù)算的編制方法 71 二、 全面預(yù)算管理工作與國(guó)際最佳實(shí)踐的比較 國(guó)際最佳實(shí)踐 國(guó)華電力現(xiàn)狀 進(jìn)行連續(xù)的滾動(dòng)預(yù)測(cè)，滾動(dòng)預(yù)測(cè)通常為每季度進(jìn)行，預(yù)測(cè)內(nèi)容是未來(lái)五個(gè)季度的損益資產(chǎn)、現(xiàn)金流和關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 在年度預(yù)算的編審過(guò)程中產(chǎn)生一年的預(yù)算和四年的預(yù)測(cè) 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) 72 二、 全面預(yù)算管理工作與國(guó)際最佳實(shí)踐的比較 國(guó)際最佳實(shí)踐 國(guó)華電力現(xiàn)狀 現(xiàn)金流量預(yù)算控制有力，執(zhí)行差異較小。 年度現(xiàn)金流量預(yù)算、分解到各月的現(xiàn)金流量預(yù)算和周現(xiàn)金流量預(yù)算的執(zhí)行差異較大。 現(xiàn)金流量的控制 73 二、 全面預(yù)算管理工作與國(guó)際最佳實(shí)踐的比較 國(guó)際最佳實(shí)踐 國(guó)華電力現(xiàn)狀 預(yù)算目標(biāo)的合理性與先進(jìn)性保持相對(duì)平衡。 公司本部與下屬發(fā)電公司在預(yù)算目標(biāo)的可實(shí)現(xiàn)性方面有一定的分歧。 預(yù)算的考評(píng) 74 三、國(guó)華電力 全面預(yù)算管理的展望 預(yù)算管理與戰(zhàn)略管理緊密結(jié)合 全面預(yù)算管理的評(píng)價(jià)創(chuàng)新 全面預(yù)算管理的手段創(chuàng)新 制定預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)和定額 全面預(yù)算管理的機(jī)制創(chuàng)新 加強(qiáng)預(yù)算的過(guò)程控制 加強(qiáng)現(xiàn)金流量的管理 完善財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)模型 75 三、國(guó)華電力 全面預(yù)算管理的展望 預(yù)算管理與戰(zhàn)略管理緊密結(jié)合 公司戰(zhàn)略規(guī)劃要為預(yù)算管理提供指引，預(yù)算要為公司的戰(zhàn)略決策提供支持，預(yù)算還要為公司近期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供指南。 業(yè) 務(wù) 計(jì) 劃 損 益 預(yù) 算 資 產(chǎn) 負(fù) 債 預(yù) 算 現(xiàn) 金 流 量 預(yù) 算 資 本 支 出 預(yù) 算 長(zhǎng)期戰(zhàn)略 中期計(jì)劃 年度預(yù)算 76 三、國(guó)華電力 全面預(yù)算管理的展望 全面預(yù)算管理的機(jī)制創(chuàng)新 （ 1）完善預(yù)算的利益驅(qū)動(dòng)機(jī)制 進(jìn)一步明確各責(zé)任中心的利益，使之產(chǎn)生一種內(nèi)在的利益沖動(dòng)，通過(guò)積極努力完成預(yù)算責(zé)任目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)自身的價(jià)值最大化，逐步形成自我調(diào)控、自我激勵(lì)的機(jī)制。 77 三、國(guó)華電力 全面預(yù)算管理的展望 全面預(yù)算管理的機(jī)制創(chuàng)新 （ 2）完善預(yù)算的責(zé)任約束機(jī)制 進(jìn)一步明確各責(zé)任中心的責(zé)任。 強(qiáng)化預(yù)算的剛性。 加大預(yù)算的考核力度。 78 三、國(guó)華電力 全面預(yù)算管理的展望 全面預(yù)算管理的手段創(chuàng)新 （ 1）開(kāi)發(fā)能滿足公司現(xiàn)行需要的預(yù)算編審軟件系統(tǒng)。 （ 2）實(shí)施 ERP，落實(shí) “ 大預(yù)算、小核算 ” ,提高資源共享的程度和工作的效率。 79 三、國(guó)華電力 全面預(yù)算管理的展望 全面預(yù)算管理的評(píng)價(jià)創(chuàng)新 （ 1）強(qiáng)調(diào)對(duì)利潤(rùn)、投資報(bào)酬率等財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo)的評(píng)價(jià)的同時(shí)，注重市場(chǎng)占有率、顧客滿意度、創(chuàng)新能力、安全性等非財(cái)務(wù)指標(biāo)的評(píng)價(jià)。 80 三、國(guó)華電力 全面預(yù)算管理的展望 全面預(yù)算管理的評(píng)價(jià)創(chuàng)新 （ 2）引入 UMSGroup的企業(yè)經(jīng)營(yíng)診斷分析，以國(guó)際最佳水平為標(biāo)桿來(lái)評(píng)價(jià)電廠的經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀，提出改進(jìn)建議。 81 三、國(guó)華電力 全面預(yù)算管理的展望 制定預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)和定額 （ 1）制定物料儲(chǔ)備定額和消耗定額，工時(shí)定額和費(fèi)用定額，落實(shí)零基預(yù)算。 82 三、國(guó)華電力 全面預(yù)算管理的展望 制定預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)和定額 （ 2）規(guī)范關(guān)聯(lián)交易，逐步向以公允價(jià)值為基礎(chǔ)的市場(chǎng)化過(guò)渡。 83 三、國(guó)華電力 全面預(yù)算管理的展望 加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理 （ 1）按滾動(dòng)預(yù)算方法編制現(xiàn)金流量預(yù)算，通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量的規(guī)劃和控制來(lái)達(dá)到對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制。 （ 2）預(yù)算目標(biāo)要強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金貢獻(xiàn)。 84 三、國(guó)華電力 全面預(yù)算管理的展望 加強(qiáng)預(yù)算的過(guò)程控制 （ 2）事前預(yù)測(cè)、事中的監(jiān)控，事后分析評(píng)價(jià)及考核。 （ 1）授權(quán)手冊(cè)、內(nèi)控流程、審計(jì)三道防線。 85 三、國(guó)華電力 全面預(yù)算管理的展望 完善公司財(cái)務(wù)模型 在現(xiàn)有的財(cái)務(wù)模型和正在開(kāi)發(fā)的財(cái)務(wù)預(yù)算編審軟件系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，開(kāi)發(fā)新的財(cái)務(wù)模型，適應(yīng)公司資本經(jīng)營(yíng)和戰(zhàn)略管理的需要，為公司重大決策提供財(cái)務(wù)支持。 86
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