預(yù)算管理知識-927全面預(yù)算管理講義(編輯修改稿)
2025-02-08 17:43 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 將有限的資源運(yùn)用到最需要的地方。 各種預(yù)算編制方法的優(yōu)勢比較 35 六、 預(yù)算編制方法的選擇 各種預(yù)算編制方法的優(yōu)勢比較 （ 2）滾動(dòng)預(yù)算 保證預(yù)算的連續(xù)性和完整性，避免出現(xiàn) “ 期末狂歡 ” ； 適時(shí)反映實(shí)際經(jīng)營狀況，適用于現(xiàn)金流量預(yù)算。 36 六、 預(yù)算編制方法的選擇 各種預(yù)算編制方法的優(yōu)勢比較 （ 3）彈性預(yù)算 反映各種業(yè)務(wù)量水平下的預(yù)算，使實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的比較有一個(gè)動(dòng)態(tài)的基礎(chǔ)。 37 七、全面 預(yù)算管理的過程監(jiān)控 預(yù)算監(jiān)控機(jī)制 （ 1）內(nèi)部控制制度 （ 2）合同和票據(jù)的傳遞及簽字授權(quán)制度 （ 3）內(nèi)部審計(jì) 38 七、全面 預(yù)算管理的過程監(jiān)控 預(yù)算監(jiān)控的重點(diǎn) （ 1）重點(diǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)控 收入和應(yīng)收賬款；采購；可控費(fèi)用；單項(xiàng)預(yù)算；更新改造支出。 39 七、全面 預(yù)算管理的過程監(jiān)控 預(yù)算監(jiān)控的重點(diǎn) （ 2）授權(quán)監(jiān)控 不經(jīng)授權(quán)，不能行權(quán) 不經(jīng)授權(quán)，不能執(zhí)行 一經(jīng)授權(quán)，必須執(zhí)行 40 七、全面 預(yù)算管理的過程監(jiān)控 預(yù)算監(jiān)控的重點(diǎn) （ 3）資金監(jiān)控 企業(yè)集團(tuán)的現(xiàn)金必須集中管理；現(xiàn)金流量的監(jiān)控的職責(zé)財(cái)務(wù)部門必須當(dāng)仁不讓。 41 七、全面 預(yù)算管理的過程監(jiān)控 預(yù)算調(diào)整的原則 （ 1）預(yù)算目標(biāo)責(zé)任的調(diào)整原則 從嚴(yán)掌握，謹(jǐn)慎從事。預(yù)算的框架指標(biāo)是企業(yè)生存和發(fā)展的基本保證，市場經(jīng)濟(jì)不講客觀，預(yù)算責(zé)任人必須正視市場經(jīng)濟(jì)的殘酷。 42 七、全面 預(yù)算管理的過程監(jiān)控 預(yù)算調(diào)整的原則 （ 3）具體生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃的調(diào)整原則 設(shè)定條件，按程序調(diào)整。將預(yù)算編制的準(zhǔn)確性納入預(yù)算考評內(nèi)容。 43 七、全面 預(yù)算管理的過程監(jiān)控 預(yù)算調(diào)整的條件規(guī)定 （ 1）市場環(huán)境發(fā)生重大變化。 在理論上一般將超過 20％的變動(dòng)幅度視為重大。 44 七、全面 預(yù)算管理的過程監(jiān)控 預(yù)算調(diào)整的條件規(guī)定 （ 2）國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化。 稅收政策、外貿(mào)政策及行業(yè)體制改革等。 45 七、全面 預(yù)算管理的過程監(jiān)控 預(yù)算調(diào)整的條件規(guī)定 （ 3）公司組織、戰(zhàn)略的調(diào)整。 公司分部或子公司之間進(jìn)行整合；對子公司業(yè)務(wù)范圍重新劃分。 46 七、全面 預(yù)算管理的過程監(jiān)控 預(yù)算調(diào)整的條件規(guī)定 （ 4）預(yù)算委員會認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其它事項(xiàng)。 公司決策層追加任務(wù)；各種突發(fā)事件，比如自然災(zāi)害。 47 八、全面 預(yù)算管理的最新發(fā)展 全面預(yù)算管理的正面觀點(diǎn) 全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個(gè)能把組織的所有關(guān)鍵問題融合于一個(gè)體系之中的管理控制方法。 48 八、全面 預(yù)算管理的最新發(fā)展 全面預(yù)算管理的反面觀點(diǎn) （ 1）脫離企業(yè)戰(zhàn)略 （ 2）偏重財(cái)務(wù)業(yè)績 （ 3）不能與企業(yè)新的經(jīng)營環(huán)境相適應(yīng) 49 八、全面 預(yù)算管理的最新發(fā)展 全面預(yù)算管理的反面觀點(diǎn) （ 4）預(yù)算目標(biāo)與企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)不一致。 （ 5）管理者和員工的行為更多的是受非正式的、隱性的、社會文化的控制，而非預(yù)算的控制。 （ 6）預(yù)算考評、獎(jiǎng)懲對企業(yè)管理產(chǎn)生負(fù)面影響。 50 八、全面 預(yù)算管理的最新發(fā)展 ERP企業(yè)資源計(jì)劃 （ 1）實(shí)現(xiàn) “ 大預(yù)算、小核算 ” 。 （ 2）解決了控制的流程和手段問題。 （ 3）避免了人為因素干擾，增強(qiáng)了預(yù)算應(yīng)有的剛性。 51 八、全面 預(yù)算管理的最新發(fā)展 ERP企業(yè)資源計(jì)劃 （ 3）預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整的流程固化為電腦運(yùn)行的程序，提高了預(yù)算管理的效率。 （ 4）聯(lián)想集團(tuán)、海爾集團(tuán)等大型企業(yè)從實(shí)施 ERP中取得明顯的成效。 （ 5）江蘇省電力公司、北侖港電廠、大唐發(fā)電公司進(jìn)行了有益的嘗試。 52 53 國華電力全面預(yù)算管理的實(shí)踐及展望 一、國華電力 全面預(yù)算管理所走過的歷程 三、國華電力全面預(yù)算管理的展望 二、全面預(yù)算管理工作與國際最佳實(shí)踐的比較 54 一、國華電力 全面預(yù)算管理所走過的歷程 制定和推行全面預(yù)算管理制度 （ 1） 2022年初，公司在總結(jié) 1999年試行預(yù)算管理的基礎(chǔ)上，根據(jù)國華電力的管理特點(diǎn)，借鑒了國內(nèi)外全面預(yù)算管理的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，在廣泛征求各方面意見的基礎(chǔ)上，制定并印發(fā)了 《 北京國華電力有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法 》 。 55 （ 2） 2022年 4月，針對預(yù)算管理方面存在的問題，公司印發(fā)了 《 關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的意見 》 ，進(jìn)一步統(tǒng)一了思想，明確了全面預(yù)算管理工作的思路和重點(diǎn)。
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