【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 利潤(rùn)額 月度 預(yù)警、季度 /年度 考核 20% 20% 銷售費(fèi)用率 實(shí)際銷售費(fèi)用 /實(shí)際簽約額 10% 10% A ≤ 90%為 5分； （ 以績(jī)效任務(wù)完成為前提 ） 90%A≤100% 為 4分； 100%A為 0分 人均管理費(fèi) 管理費(fèi)用 /直接人員編制 10% 10% 管理費(fèi)用總額 薪酬福利、車輛費(fèi)用、辦公費(fèi)用、專項(xiàng)費(fèi)用、公共費(fèi)用等 20% 10% 成本費(fèi)用總額 土地成本、前期成本、建安成本、市政成本、配套成本、物業(yè)成本、銷售設(shè)施成本 30% 20% 合計(jì) 100% 100% 100% 遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)算科目 預(yù)算科目： 預(yù)算科目是核心指標(biāo)的分解計(jì)算指標(biāo)。各科目的歸集按照 收付實(shí)現(xiàn)制執(zhí)行。 遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家 預(yù)算科目 （ 一 ） 預(yù)算科目 是房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)未來需要完成的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算和管理的項(xiàng)目 。 預(yù)算管理涉及的企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的各方面信息通過預(yù)算科目進(jìn)行層層歸集和匯總 ， 用以計(jì)算核心指標(biāo) ， 并與計(jì)劃目標(biāo)進(jìn)行比照 ， 實(shí)施控制 。 按照會(huì)計(jì)信息歸集的程度 ， 預(yù)算科目可劃分為一和二級(jí)科目 ，各房地產(chǎn)公司也可按項(xiàng)目實(shí)際需要增設(shè)下一級(jí)預(yù)算科目 。 一級(jí)科目即我們提供的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算表中第三列的項(xiàng)目 。 包括：主營業(yè)務(wù)收入 、 其他業(yè)務(wù)收入 、 土地開發(fā)費(fèi)用 、 前期工程費(fèi)用 、 建安工程費(fèi)用 、 項(xiàng)目建設(shè)配套費(fèi)用 、 開發(fā)間接費(fèi) 、 銷售費(fèi)用 、 管理費(fèi)用 、 固定資產(chǎn)購置費(fèi)用 、 監(jiān)理費(fèi)用 、 財(cái)務(wù)費(fèi)用 、 稅金 。 二級(jí)科目即標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算表中第四列的各項(xiàng)目 ，經(jīng)過匯總可計(jì)算出一級(jí)科目的數(shù)值 ， 基本上是按照各地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的具體子項(xiàng)進(jìn)行歸集 。 二級(jí)科目由相關(guān)的合同以及相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行歸集 。 預(yù)算科目的確定 遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家 （ 二 ） 預(yù)算科目中各項(xiàng)審批權(quán)限的執(zhí)行以房地產(chǎn)開發(fā)公司 《 經(jīng)營和財(cái)務(wù)審批授權(quán)管理系統(tǒng) 》 及預(yù)算年度的授權(quán)書為準(zhǔn)繩 。 （ 三 ） 如果為房地產(chǎn)集團(tuán)公司 ， 集團(tuán)對(duì)各房地產(chǎn)子公司管理費(fèi)用的目標(biāo)考核可以到二級(jí)預(yù)算科目 。 （ 四 ） 科目的計(jì)算方法 主營業(yè)務(wù)收入 =住宅銷售收入＋車位銷售收入＋非住宅建筑銷售收入 其他業(yè)務(wù)收入 =當(dāng)年所有物業(yè)出租收入＋其他收入 土地開發(fā)費(fèi)用 =拆遷補(bǔ)償費(fèi)用＋地價(jià)款 +土地評(píng)估費(fèi) 、 契稅 +其他 *拆遷補(bǔ)償費(fèi)中包括前期補(bǔ)償費(fèi) 前期工程費(fèi)用 =可研費(fèi) +方案咨詢費(fèi) +招投標(biāo)費(fèi) +設(shè)計(jì)費(fèi) +質(zhì)量監(jiān)督 +預(yù)算審查費(fèi) +測(cè)量費(fèi)＋勘探費(fèi) +執(zhí)照費(fèi) +竣工圖費(fèi) +綠化費(fèi) +其他 預(yù)算科目的確定 遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家 建安工程費(fèi)用 =基礎(chǔ) +土建 +水暖＋設(shè)備安裝 +地下車庫 +電氣安裝 +其他 *人防工程計(jì)入 “ 土建 ” 項(xiàng)目 *“ 地下車庫 ” 項(xiàng)目包括建設(shè)地下車庫的基礎(chǔ) 、 土建 、 水暖 、 設(shè)備安裝 、 消防 、 電氣等方面的開支 項(xiàng)目建設(shè)配套費(fèi)用 =會(huì)所 +上水 +雨水+污水 +供氣 +熱力 +供電 +電信 +道路 +園林景致＋環(huán)衛(wèi) +網(wǎng)絡(luò) +商業(yè)配套 +安防設(shè)備 +鍋爐房 +教育配套 +其他 *路燈項(xiàng)開支計(jì)入 “ 道路 ” 項(xiàng)目 監(jiān)理費(fèi)用 =需要監(jiān)理工程總造價(jià) 監(jiān)理取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 開發(fā)間接費(fèi) =前期周轉(zhuǎn)房的裝飾裝修費(fèi)用 +樣板間建造和裝飾裝修費(fèi)用 +其他 *租賃周轉(zhuǎn)房的房租計(jì)入 “ 其他 ” 預(yù)算科目的確定 遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家 銷售費(fèi)用 =市場(chǎng)推廣費(fèi)用 +銷售傭金 +銷售管理酬金 +銷售管理費(fèi)用 *銷售費(fèi)用的構(gòu)成和歸集方法見 “ 表一：銷售費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表 ” 管理費(fèi)用 =工資福利費(fèi) +車輛使用費(fèi) +辦公費(fèi)用 +專項(xiàng)費(fèi)用 +管理稅費(fèi) +折舊費(fèi)用 *管理稅費(fèi)包括印花稅；管理費(fèi)用的構(gòu)成和歸集方法見 “ 表二：管理費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表 ” 1 固定資產(chǎn)購置費(fèi) =預(yù)算年度購置新增的固定資產(chǎn)支出 （ 2022元以上 ， 使用期限一年以上 ） 1 財(cái)務(wù)費(fèi)用 =利息支出 —利息收入 +銀行手續(xù)費(fèi) 1 稅金 =營業(yè)稅金及附加 +所得稅 +土地增殖稅 預(yù)算科目的確定 遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家 預(yù)算科目的定額與費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì) 其他%廣告費(fèi)%促消費(fèi)%宣傳費(fèi)用%廣告費(fèi)宣傳費(fèi)用促消費(fèi)其他項(xiàng)目 金額 百分比 銷售折讓 % 工資 % 產(chǎn)品推廣費(fèi) % 運(yùn)雜費(fèi) % 物料消耗 % 車輛使用費(fèi) % 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 37319 % 福利 % 通訊費(fèi) % 差旅費(fèi) % 水電費(fèi) % 外地銷售檢測(cè)費(fèi) 8730 % 工程項(xiàng)目安裝費(fèi) % 工會(huì)經(jīng)費(fèi) % 其它費(fèi)用 2500 % 教育經(jīng)費(fèi) % 低值易耗品 % 包裝費(fèi) % 辦公費(fèi) 98 % 折舊費(fèi) 修理費(fèi) 保險(xiǎn)費(fèi) 技術(shù)服務(wù)費(fèi) 合計(jì) % 遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家 本說明按照銷售費(fèi)用預(yù)算表各項(xiàng)科目逐一加以說明： 工資 （ 一級(jí)科目 ） ：此一級(jí)科目中包括了兩項(xiàng)二級(jí)科目分別為：崗位工資和績(jī)效工資 ，總額通過預(yù)算控制 崗位工資：為固定費(fèi)用 ， 詳見營銷中心薪酬系統(tǒng) 。 績(jī)效工資：為變動(dòng)費(fèi)用 ， 詳見營銷中心薪酬系統(tǒng) 。 福利：其中包括了社會(huì)保障 、 福利 、 預(yù)提福利費(fèi)三項(xiàng)二級(jí)科目 。 社會(huì)保障：為固定費(fèi)用 、 詳見勝捷公司社會(huì)保障制度 福利：為固定費(fèi)用 ， 詳見勝捷公司福利制度 預(yù)提福利費(fèi)：為固定費(fèi)用 ， 詳見勝捷公司預(yù)提福利費(fèi)制度 車輛使用費(fèi)：其中包括了保險(xiǎn)費(fèi) 、 養(yǎng)路費(fèi) 、 車船稅 、 燃料費(fèi) 、 車輛修理費(fèi) 、 其他費(fèi)用六項(xiàng)二級(jí)科目 。 保險(xiǎn)費(fèi)：納入營銷中心固定資產(chǎn)的所有車輛每年向保險(xiǎn)公司交納的車輛保險(xiǎn)費(fèi)用 ， 為固定費(fèi)用 ， 計(jì)費(fèi)方式按國家相關(guān)規(guī)定如實(shí)交納 ， 費(fèi)用分?jǐn)偟矫吭? 養(yǎng)路費(fèi)：納入營銷中心固定資產(chǎn)的所有車輛每年按照 《 國家車輛使用管理辦法 》 交納的費(fèi)用 ，為固定費(fèi)用 車船稅：納入營銷中心固定資產(chǎn)的所有車輛每年按照 《 國家車輛使用管理辦法 》 交納的費(fèi)用 ，為固定費(fèi)用 。 燃料費(fèi)：車輛在銷售過程中所發(fā)生的加油費(fèi)用 ， 為變動(dòng)費(fèi)用 ， 今年預(yù)算的額度按照去年燃料費(fèi)占銷售額的比例壓縮 15%。 車輛修理費(fèi)：車輛在日常工作中因維護(hù)和檢修所發(fā)生的費(fèi)用 ， 為變動(dòng)費(fèi)用 ， 今年預(yù)算的額度按照去年車輛修理費(fèi)占銷售額的比例壓縮 10%。 其他費(fèi)用：車輛發(fā)生的其它費(fèi)用 ， 為變動(dòng)費(fèi)用 。 預(yù)算科目定額與費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)（案例） 遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家 教育經(jīng)費(fèi)：為固定費(fèi)用 ， 公司全年所發(fā)生的對(duì)全體員工的培訓(xùn)等費(fèi)用在營銷中心的分?jǐn)?。 工會(huì)經(jīng)費(fèi)：為固定費(fèi)用 ， 公司總的工會(huì)經(jīng)費(fèi)按人數(shù)分?jǐn)偟綘I銷中心 辦公費(fèi)：營銷中心在日常工作中所領(lǐng)用的低值易耗品 ， 每月固定預(yù)算為 3000元 。 水電費(fèi)：營銷中心每月的固定預(yù)算為 3000元 。 通訊費(fèi)：其中包括了市內(nèi)通話費(fèi) 、 長(zhǎng)途通話費(fèi) 、 移動(dòng)通訊費(fèi) 、 上網(wǎng)費(fèi)四項(xiàng)二級(jí)科目 。 營銷中心的市內(nèi)通話費(fèi) 、 長(zhǎng)途通話費(fèi) 、 上網(wǎng)費(fèi)每月固定為 3000元 。 移動(dòng)通訊費(fèi)：為固定費(fèi)用 ， 詳見移動(dòng)通訊費(fèi)管理規(guī)定 。 每月為 15000元 差旅費(fèi)：為變動(dòng)費(fèi)用 ， 今年預(yù)算的額度為差旅費(fèi)占銷售額的 %， 按月度進(jìn)行計(jì)算 。 1 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：為變動(dòng)費(fèi)用 ， 今年預(yù)算的額度為業(yè)務(wù)招待費(fèi)占銷售額的 %， 1 折舊費(fèi)：為固定費(fèi)用 ， 每月營銷中心的固定資產(chǎn)折舊 35000元 1 路橋費(fèi) 、 住宿費(fèi)及交通罰款 。 1 保險(xiǎn)費(fèi)：為固定費(fèi)用 ， 是質(zhì)量保險(xiǎn)費(fèi) ， 每年 30000元 。 1 技術(shù)檢測(cè)費(fèi)：固定費(fèi)用 ， 每年 50000元 。 1 市場(chǎng)推廣費(fèi)：變動(dòng)費(fèi)用 ， 總額為銷售額的 2%。 此項(xiàng)費(fèi)用的審批權(quán)歸公司總裁 。 1 銷售傭金提成：變動(dòng)費(fèi)用 ， 是銷售回款總額的 0。 3％ 。 預(yù)算科目定額與費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)（案例） 遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家 房地產(chǎn)企業(yè) 全面預(yù)算編制計(jì)劃與預(yù)算表的使用 遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)全面預(yù)算編制流程 銷售預(yù)算 項(xiàng)目開發(fā)經(jīng)營預(yù)算 土地 前期 市政 配套 建筑安裝 裝飾裝修 開發(fā)間接費(fèi) 銷售費(fèi)用、 管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用 不可預(yù)見費(fèi) 稅金 開發(fā)成本預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 資料、支出預(yù)算 固定資產(chǎn)購買計(jì)劃 負(fù)債計(jì)劃 預(yù)算利潤(rùn)表 預(yù)期資產(chǎn)負(fù)債表 遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家 （二）預(yù)算的編制 預(yù)算編制的程序 自上而下 上下結(jié)合 自下而上 ?集權(quán)管理 ?缺乏激勵(lì)性 ?適用于單一產(chǎn)品生產(chǎn)和經(jīng)營的企業(yè) ?分權(quán)管理 ?管理失控 /寬打窄用 /擠牙膏 ?適用于資本型控股集團(tuán) ?有效保證企業(yè)總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) ?在討價(jià)還價(jià)中趨于一致 ?需要清晰一致的游戲規(guī)則 計(jì)劃的編制與審核系統(tǒng) 一、從編制的流程上解決問題 是公司整體計(jì) 劃管理成功的基礎(chǔ) 將外部因素的影 響降低致最少 加強(qiáng)內(nèi)部的客戶 服務(wù)意識(shí)、全力支 持本部門計(jì)劃達(dá)成 樹立內(nèi)部客戶 服務(wù)意識(shí)，以前期 、工程部門為內(nèi)部 客戶，滿足相關(guān)部 門要求 關(guān)鍵里程碑控制 加強(qiáng)同各部門 配合 成為真正的管 理部門 從被動(dòng)管理到 主動(dòng)管理 企業(yè)計(jì)劃管理 的火車頭 對(duì)可售資源、 產(chǎn)品類型、銷售 節(jié)奏精確分析 是拉動(dòng)企業(yè)潛 能的核心部門 前期項(xiàng)目全程策劃 規(guī)劃設(shè)計(jì)計(jì)劃 工程管理計(jì)劃 市場(chǎng)營銷計(jì)劃 遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家 案例： 一個(gè)出色的出色的房地產(chǎn)公司計(jì)劃管理系統(tǒng) 遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家 房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算編制計(jì)劃案例：艾佳地產(chǎn)公司預(yù)算編制計(jì)劃 工作內(nèi)容 責(zé)任單位 協(xié)助單位 工作要求 開始時(shí)間 完成時(shí)間 需編制呈送報(bào)表 傳遞單位 備注 遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家 預(yù)算表是全面預(yù)算管理的重要工具 ， 通過編制預(yù)算表 ， 實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)劃目標(biāo)按年度 —月份 、 公司 —部門 、 項(xiàng)目 —工程和費(fèi)用子項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)而有條理的分解 。 預(yù)算表作為工作進(jìn)度和財(cái)務(wù)控制的標(biāo)準(zhǔn) ， 為定期分析 、 加強(qiáng)控制提供依據(jù) 。 預(yù)算表是預(yù)算體系使用的一系列表格的統(tǒng)稱 ， 包括預(yù)算匯總表和多個(gè)附表 。 預(yù)算匯總表是編制單位 （ 集團(tuán)或者子公司 ） 各科目和核心指標(biāo)的預(yù)算目標(biāo)的一覽表 ， 從總體上反映計(jì)劃目標(biāo)分解到各項(xiàng)目和各年份 、 月份的情況 。 附表是預(yù)算匯總表的編制依據(jù) ， 由編制單位的各業(yè)務(wù)部門編制 ， 包括：年度經(jīng)營計(jì)劃書 、 銷售收入預(yù)算表 、 土地開發(fā)費(fèi)用預(yù)算表 、 前期工程費(fèi)用預(yù)算表 、 建安工程費(fèi)用預(yù)算表 、 項(xiàng)目建設(shè)配套費(fèi)用預(yù)算表 、 開發(fā)間接費(fèi)預(yù)算表 、 管理費(fèi)用預(yù)算表 、 監(jiān)理費(fèi)用預(yù)算表 、 固定資產(chǎn)購置預(yù)算表等 ， 如果是集團(tuán)公司 ， 可考慮集團(tuán)只對(duì)二級(jí)預(yù)算科目的預(yù)算數(shù)進(jìn)行審定考核 。 預(yù)算表的編制 遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家 一 、 預(yù)算表編制流程 （ 一 ） 編制各附表 編制單位依據(jù)房地產(chǎn)公司董事會(huì)下達(dá)的年度計(jì)劃目標(biāo) ， 編寫經(jīng)營計(jì)劃書 ， 明確預(yù)算年度的工作量 。各部門據(jù)此編制相關(guān)的附表： 經(jīng)營計(jì)劃書 ——經(jīng)營部在經(jīng)營部經(jīng)理的指導(dǎo)下 ，將項(xiàng)目經(jīng)營開發(fā)計(jì)劃依據(jù)實(shí)際情況和計(jì)劃目標(biāo)修訂 ， 并對(duì)預(yù)算年度重點(diǎn)細(xì)化 ， 編制經(jīng)營計(jì)劃書 ，涵蓋項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)的所有環(huán)節(jié) 。 銷售收入預(yù)算表 ——銷售部在銷售總監(jiān)的指導(dǎo)下 ，依據(jù)取得的年度可售住宅面積 、 車位數(shù)量 、 非住宅面積和計(jì)劃均價(jià)等數(shù)據(jù) ， 編制銷售收入預(yù)算表 。編制時(shí)應(yīng)按樓號(hào)分別列示 ， 住宅 、 車位 、 非住宅出售收入?yún)R總至主營業(yè)務(wù)收入合計(jì)欄 ， 出租收入?yún)R總至其他業(yè)務(wù)收入合計(jì)欄 ， 各項(xiàng)收入的計(jì)算采用穩(wěn)健性原則 。 土地開發(fā)費(fèi)用預(yù)算表 ——經(jīng)營部在經(jīng)營部經(jīng)理的指導(dǎo)下 ， 依據(jù)中介機(jī)構(gòu)提供宗地的評(píng)估價(jià)格信息 、拆遷補(bǔ)償協(xié)議 、 與土地方的合作協(xié)議以及年度開發(fā)任務(wù) ， 對(duì)拆遷補(bǔ)償費(fèi)用 、 地價(jià)款 、 土地評(píng)估費(fèi) 、契稅和其他等項(xiàng)目進(jìn)行估算 ， 編制土地開發(fā)費(fèi)用預(yù)算表 。 預(yù)算表的編制 遠(yuǎn)博顧問：中國房地