【文章內(nèi)容簡介】 項指標總額 某個項目指標占該項指標總額的比重 （ 5）定額法 定額法是按預(yù)算期某項業(yè)務(wù)量和核定的單位業(yè)務(wù)量消耗定額計算預(yù)算指標。其基本計算公式如下： 本期預(yù)算指標＝預(yù)算期某項業(yè)務(wù)量 單位業(yè)務(wù)量消耗定額 （ 6） 標準法 標準法是按預(yù)算期國家或企業(yè)有關(guān)規(guī)定的標準計算預(yù)算指標。 全面預(yù)算管理與風險控制 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 43 （ 7）因素法 因素法是按預(yù)算期某項業(yè)務(wù)活動的關(guān)鍵驅(qū)動因素計算預(yù)算指標，如差旅費可以按預(yù)算期出差人次和人均差旅費支出計算。 （ 8）概率預(yù)算法 概率預(yù)算是在編制預(yù)算時，根據(jù)有關(guān)預(yù)算指標的概率計算期望值，據(jù)以確定預(yù)算指標的方法。概率預(yù)算是對確定預(yù)算的改進。 （ 9）滾動預(yù)算法 滾動預(yù)算是為了使預(yù)算期始終保持一個固定的期間而連續(xù)進行預(yù)算編制的方法。可以保持預(yù)算管理的連續(xù)性和完整性。其特點是：每過去一個期間（年度或季度或月份便及時補充一個期間的預(yù)算）。滾動預(yù)算是對定期預(yù)算的改進。 全面預(yù)算管理與風險控制 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 44 零基預(yù)算法應(yīng)用 零基預(yù)算的編制程序： ①要求各部門在充分討論的基礎(chǔ)上提出本部門的預(yù)算期應(yīng)當發(fā)生的費用，明確其預(yù)算額，而不考慮這些費用項目以往是否發(fā)生及金額。 ②將全部費用劃分為不可避免項目和可避免項目，對前者保證資金供應(yīng)，對后者需要逐項進行“成本 — 效益”分析，按照各項目的開支必要性的大小確定各項費用的優(yōu)先順序。 ③將納入預(yù)算的各項費用進一步劃分為不可延緩項目和可延緩項目。按照預(yù)算期內(nèi)可供支配的全部資金，在各費用項目之間進行分配，即首先保證滿足不可延緩項目的開支，然后根據(jù)需要和可能，按照項目的輕重緩急選擇可延緩項目的開支標準。 全面預(yù)算管理與風險控制 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 45 有限制 申報 有限制申報方式是根據(jù)一定的原則確定給各責任中心一個或幾個預(yù)算指標限額 ， 規(guī)定每個責任中心只能在規(guī)定限額以內(nèi)申報具體預(yù)算項目金額 。 。 無限制 申報 無限制申報方式是對各責任中心預(yù)算指標申報事先不規(guī)定限額，由各責任中心根據(jù)本單位或部門實際情況考慮預(yù)算指標申報金額。 預(yù)算項目 金額 完全排序 優(yōu)先類別 是否遞延 ＸＸＸ ＸＸＸ １ １ ＸＸＸ ＸＸＸ ２ １ ＸＸＸ ＸＸＸ ３ ２ 是 ＸＸＸ ＸＸＸ ４ ３ ＸＸＸ ＸＸＸ ５ ３ 是 全面預(yù)算管理與風險控制 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 46 2023年預(yù)算 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 1月 2月 3月 總數(shù) 總數(shù) 總數(shù) 2023年預(yù)算 2023年預(yù)算 第二季度 第三季度 第四季度 第一季度 1月 2月 3月 總數(shù) 總數(shù) 總數(shù) 差異分析 第 1季度實際 第 2季度預(yù)測 滾動預(yù)算法應(yīng)用 全面預(yù)算管理與風險控制 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 47 預(yù)算 編制 表格 預(yù)算匯總表： 反映預(yù)算期某預(yù)算指標匯總金額的預(yù)算表，如銷售費用預(yù)算匯總表等。 預(yù)算明細表： 反映預(yù)算期某預(yù)算指標明細金額的預(yù)算表，如差旅費預(yù)算明細表等。 預(yù)算編制底表： 反映預(yù)算期某預(yù)算指標編制依據(jù)、計算方法及其他有關(guān)情況說明的預(yù)算表。 全面預(yù)算管理與風險控制 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 48 部門： 年度1月 2月 3月金額 金額 金額 金額 金額 金額 金額12345678910111213141516171819 合計20預(yù)計現(xiàn)金支出銷售費用預(yù)算匯總表年預(yù)編 67 表金額單位：元序號費用項目上年實際本年預(yù)算數(shù)一季度二季度 三季度 四季度 總計110月 1112月 合計 合計說明本表由銷售部編制，用以反映預(yù)算年度銷售費用匯總預(yù)算。編制依據(jù)：銷售費用預(yù)算明細表。 全面預(yù)算管理與風險控制 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 49 崗位 人數(shù) 出差 天數(shù) 人均費用 差旅費 預(yù)算 備注 交通費 住宿費 補貼 合計 合計 全面預(yù)算管理與風險控制 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 50 序號 項目 預(yù)算金額 計算依據(jù) 計算方法 備注 合計 全面預(yù)算管理與風險控制 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 51 預(yù)算 編制 準備 ? 分析上年預(yù)算執(zhí)行情況 ? 預(yù)測未來發(fā)展趨勢，制定經(jīng)營計劃 ? 確定預(yù)算總目標及具體目標 ? 提出預(yù)算編制要求（包括指標限定） ? 各職能部門準備工作 分析指標、總結(jié)工作、預(yù)測未來、提出工作計劃和準備基礎(chǔ)數(shù)據(jù) ? 責任中心與預(yù)算部門的溝通 ? 預(yù)算部門對責任中心的指導(dǎo) 全面預(yù)算管理與風險控制 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 52 部門 預(yù)算編制前準備 財務(wù)部門 預(yù)算執(zhí)行情況分析；財務(wù)預(yù)測；融資和投資計劃；預(yù)算目標測算；財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（如折舊、應(yīng)收應(yīng)付款、生產(chǎn)成本）等。 銷售部門 銷售業(yè)務(wù)分析；市場和銷售預(yù)測；營銷活動方案（如促銷、廣告、渠道）；銷售基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（如銷售品種、定價）等。 生產(chǎn)部門 生產(chǎn)情況分析；生產(chǎn)預(yù)測；生產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（如產(chǎn)量、品種、規(guī)格、消耗定額、廢品率等）。 研發(fā)部 研發(fā)情況分析；研發(fā)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（如項目、進度、質(zhì)量、技術(shù)要求、費用標準等）。 人力 資源部 人力資源現(xiàn)狀分析；人力資源活動安排（如招聘、培訓）；人力資源基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（如崗位設(shè)置、工資標準、培訓）。 采購部門 采購業(yè)務(wù)分析；供應(yīng)市場預(yù)測；采購基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（如采購物資的品種、數(shù)量、規(guī)格、單價、供應(yīng)商及地點等）。 全面預(yù)算管理與風險控制 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 53 銷售 部門 （ 1）分析現(xiàn)狀 對當前市場狀況、競爭對手及產(chǎn)品、銷售渠道和促銷工作等，必須進行詳細的分析，然后，市場銷售調(diào)研部門開始進行銷售預(yù)測。這種預(yù)測要求調(diào)研部門必須和其它部門相配合。 （ 2）確定目標 銷售部門應(yīng)當把前一計劃期的執(zhí)行情況、對現(xiàn)狀的分析、預(yù)測結(jié)果三者結(jié)合起來，提出下一計劃期切實可行的銷售目標。 （ 5）制定銷售策略 確立目標以后，企業(yè)各部門要制訂出幾個可供選擇的銷售策略方案，以便從中進行評價選擇。 （ 4）編制銷售計劃和預(yù)算 由負責銷售的副總經(jīng)理負責、把各部門制訂的計劃匯集在一起，經(jīng)過統(tǒng)一協(xié)調(diào)，編制銷售品種、數(shù)量、價格、促銷和渠道等計劃；編制銷售收入、應(yīng)收帳款和銷售費用預(yù)算。 全面預(yù)算管理與風險控制 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 54 項目 銷售預(yù)算編制 目的 規(guī)劃企業(yè)預(yù)算期的銷售收入和應(yīng)收帳款。銷售預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算編制的起點。 內(nèi)容 銷售收入預(yù)算和應(yīng)收帳款預(yù)算 依據(jù) 目標利潤、銷售預(yù)測（經(jīng)濟周期、行業(yè)發(fā)展、競爭對手、定價策略、信用政策、廣告促銷）等）、帳款回收天數(shù) 方法 銷售收入預(yù)算＝預(yù)計銷售量＊預(yù)計銷售單價 應(yīng)收帳款預(yù)計可按帳款回收天數(shù)計算 表格 銷售收入預(yù)算表（按年分季度；按品種、客戶、地區(qū)別編制）。 應(yīng)收帳款預(yù)算表（現(xiàn)金收支預(yù)算表的依據(jù)） 全面預(yù)算管理與風險控制 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 55 方案 銷售量 單價 變動成本／件 固定成本 目標利潤 Ａ 2023 380 200 110000 ？ 250000 Ｂ 2023 380 180 ？ 150000 250000 Ｃ 2353 ？ 380 210 150000 250000 Ｄ 2023 415 ？ 210 160000 250000 預(yù)計產(chǎn)銷量為 2023件，單價 400元，單位變動成本 200元，固定成本總額 150000元，目標利潤 250000元。 全面預(yù)算管理與風險控制 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 56 銷售收入預(yù)算平衡修正 市場預(yù)測 量本利分析 因素分析 銷售預(yù)算 全面預(yù)算管理與風險控制 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 57 季度 一 二 三 四 全年 預(yù)計銷售量（件） 2023 3000 4000 3000 12023 銷售單價（元） 80 80 80 80 80 銷售收入（元） 160000 240000 320230 320230 960000 銷 售 預(yù) 算 2023年度 余額及本期發(fā)生額 每季度實收數(shù) 一 二 三 四 期初余額 50000 50000 第一季度銷售收入 160000 96000 64000 第二季度銷售收入 240000 144000 96000 第三季度銷售收入 320230 192023 128000 第四季度銷售收入 240000 144000 期末余額 96000 合 計 914000 146000 208000 288000 272023 應(yīng) 收 帳 款 預(yù) 算 2023年度 單位：元 假定當季收入 60%收現(xiàn)， 40%下季收現(xiàn) 全面預(yù)算管理與風險控制 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 58 生產(chǎn) 部門 生產(chǎn)計劃就是企業(yè)為了生產(chǎn)出符合市場需要或顧客要求的產(chǎn)品，所確定的在什么時候生產(chǎn)，在哪個車間生產(chǎn)以及如何生產(chǎn)的總體計劃。企業(yè)的生產(chǎn)計劃是根據(jù)銷售計劃制定的，它又是企業(yè)制定物資供應(yīng)計劃、設(shè)備管理計劃和生產(chǎn)作業(yè)計劃的主要依據(jù)。 生產(chǎn)計劃工作的主要內(nèi)容包括：調(diào)查和預(yù)測社會對產(chǎn)品的需求、核定企業(yè)的生產(chǎn)能力、確定目標、制定策略、選擇計劃方法、正確制定生產(chǎn)計劃、庫存計劃、生產(chǎn)進度計劃和計劃工作程序、以及計劃的實施與控制工作。 生產(chǎn)計劃的主要指標有：產(chǎn)品品種、質(zhì)量、產(chǎn)量、產(chǎn)值、成本等指標。 全面預(yù)算管理與風險控制 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 59 計劃層次