【正文】 支付周期 表格 直接材料預算表（按年分季度；按品種）。 預算準備費由預算部根據(jù)當年預算管理經(jīng)驗 、 預算編制爭議程度和預算不確定性程度 ， 向預算管理委員會提出預算準備費的具體提留比例 。 ⑶ 授權(quán)審批 經(jīng)財務(wù)部－預算管理組審核簽字后，報授權(quán)領(lǐng)導審批 (凡屬于合同會簽范圍的立項執(zhí)行合同會簽程序 )。 預算分析報告主要包括： 進度分析 ： 累計計算并匯總各月完成預算情況，以收入預算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調(diào)整計劃和控制提供指導。 全面預算管理與風險控制 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 94 學習發(fā)展類指標 例如： ?新業(yè)務(wù)服務(wù)收入 ?內(nèi)部員工滿意度 ?部門協(xié)作滿意度 ?每員工收入 公司愿景 公司使命 公司戰(zhàn)略 財務(wù)類指標 例如： ?投資回報率 ?現(xiàn)金流量 ?盈利率 ?利潤 例如： ?客戶滿意度 ?市場份額 ?用戶數(shù)量 ?平均用戶收益 內(nèi)部營運類指標 例如： ?故障率 ?經(jīng)營周期率 ?合格率 ?返工率 客戶類指標 全面預算管理與風險控制 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 95 世界一流通信企業(yè) 規(guī)模 財務(wù) 市場 客戶 創(chuàng)新 管理 資產(chǎn)規(guī)模 公司市值 用戶總數(shù) 營業(yè)收入 EBITDA 市盈率 所有者權(quán)益報酬率 三年營業(yè)收入增長率 網(wǎng)絡(luò)覆蓋率 品牌知名度 市場份額 MOU 千人投訴率 網(wǎng)絡(luò)覆蓋 人口數(shù) 服務(wù)網(wǎng)點數(shù) 研發(fā)投入占收入比率 新業(yè)務(wù)收入比例 制度創(chuàng)新 使命，遠景和價值 每員工服務(wù)話務(wù)量 國際收入所占比例 營業(yè)利潤 全員勞動生產(chǎn)率 資產(chǎn)負債率 ARPU 離網(wǎng)率 用戶增長率 薪酬體系 統(tǒng)一財務(wù) /采購/人員 網(wǎng)絡(luò)質(zhì)量 信息化 客戶滿意度 服務(wù)質(zhì)量 185倍 ? 本頁定量指標的差距為各項指標排名第一的企業(yè)與 CMCC同一指標的比值，即差距 = 標桿企業(yè)指標值 /CMCC指標值 ? 定性指標差距按照項目組對各企業(yè)的研究與 CMCC實際情況對比分析，分成極大、大、中、小四個程度評價 ? 市盈率 /公司市值為中國移動香港上市公司（ CMHK）的數(shù)據(jù) 注： 大 大 大 極大 大 小 大 大 中 75%:0 中 小 全面預算管理與風險控制 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 96 人與文化 工作氛圍 文化 能力 HR系統(tǒng) 技術(shù)創(chuàng)新 制造優(yōu)秀 顧客服務(wù) 利潤與增長 市場領(lǐng)先 市場份額 營銷網(wǎng)絡(luò) 市場形象 市場競爭力 產(chǎn)品多樣化 響應(yīng)市場的速度 研發(fā)的有效性 供應(yīng) 商管理 物料 管理 質(zhì)量 改善 服務(wù)質(zhì)量 培訓客戶 主要項目管理 資產(chǎn)管理 收入管理 成本管理 華為關(guān)鍵成功因素及 KPI（案例） 全面預算管理與風險控制 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 97 指標 公司 采購 生產(chǎn) 銷售 服務(wù) 人事 財務(wù) 財務(wù)指標 銷售收入 經(jīng)營活動現(xiàn)金流 權(quán)益利潤率 毛利率 凈利潤 可控制費用等 客戶 指標 市場占有率 客戶滿意度 客戶投訴 顧客利潤 部門配合等 全面預算管理與風險控制 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 98 指標 公司 采購 生產(chǎn) 銷售 服務(wù) 人事 財務(wù) 營運 指標 產(chǎn)品合格率 。 預算 協(xié)調(diào) 全面預算管理與風險控制 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 85 確定分析對象 及分解標準 收集信息 判斷差異 重要程度 差異計算與分解 對重要差異 進行解釋 差異原因的 報告與確認 采取相應(yīng)的 控制手段 調(diào)整季度計劃 考核經(jīng)營業(yè)績 差 異 分 析 程 序 全面預算管理與風險控制 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 86 分析報告 月末各責任中心應(yīng)編制月度報表，列明預算執(zhí)行情況。 ⑴ 立項申請 由立項部門提出立項申請，經(jīng)本部門負責人審核簽字后，報主管領(lǐng)導審核。 內(nèi)容 現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出預算 依據(jù) 經(jīng)營預算、投資和融資預算、期初現(xiàn)金余額等 方法 現(xiàn)金多余或不足＝期初現(xiàn)金余額＋本期現(xiàn)金收入－本期現(xiàn)金支出 期末現(xiàn)金余額＝現(xiàn)金多余或不足＋融資現(xiàn)金流入－融資現(xiàn)金流出 表格 現(xiàn)金預算表 全面預算管理與風險控制 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 73 季度 一 二 三 四 全年 期初余額 本期收入 24000 146000 20230 208000 20230 288000 22749 272023 24000 914000 小 計 170000 228000 308000 294749 938000 本期支出： 生產(chǎn)成本 21200 26840 34376 33408 115824 營業(yè)費用 52500 77500 97500 73000 300500 管理費用 53500 63500 71500 61700 250200 財務(wù)費用 31000 36000 41000 36000 144000 預計所得稅額 10000 10000 10000 10000 40000 預計購置設(shè)備 40000 40000 預計分配利潤 4000 4000 4000 4000 16000 小 計 212200 217840 258376 218108 906504 收支相抵現(xiàn)金結(jié)余（不足） 42200 10160 49624 76641 31476 銀行借款 62200 9840 72040 償還借款 25000 47040 72040 支付利息（年利率 10%） 1875 4458 6333 期末余額 20230 20230 22749 25143 25143 現(xiàn) 金 預 算 2023年度 全面預算管理與風險控制 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 74 預算 準備 1． 預算準備費是 公司在編制全面預算時 ， 預留的用于預算外支出的預算額度 ， 預算預備費按公司年度預算成本費用總額的一定比例計算 。 內(nèi)容 生產(chǎn)產(chǎn)量和產(chǎn)品品種預算 依據(jù) 銷售預算、存貨情況、生產(chǎn)設(shè)備能力、材料及人工獲得情況、生產(chǎn)經(jīng)驗和質(zhì)量等 方法 生產(chǎn)預算＝預計銷售量＋預計期末存貨量－預計期初存貨量 表格 生產(chǎn)預算表（按年分季度；按品種）。 內(nèi)容 銷售收入預算和應(yīng)收帳款預算 依據(jù) 目標利潤、銷售預測（經(jīng)濟周期、行業(yè)發(fā)展、競爭對手、定價策略、信用政策、廣告促銷）等）、帳款回收天數(shù) 方法 銷售收入預算＝預計銷售量＊預計銷售單價 應(yīng)收帳款預計可按帳款回收天數(shù)計算 表格 銷售收入預算表（按年分季度；按品種、客戶、地區(qū)別編制）。 采購部門 采購業(yè)務(wù)分析；供應(yīng)市場預測；采購基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（如采購物資的品種、數(shù)量、規(guī)格、單價、供應(yīng)商及地點等）。 預算編制底表： 反映預算期某預算指標編制依據(jù)、計算方法及其他有關(guān)情況說明的預算表。 ②將全部費用劃分為不可避免項目和可避免項目，對前者保證資金供應(yīng)，對后者需要逐項進行“成本 — 效益”分析，按照各項目的開支必要性的大小確定各項費用的優(yōu)先順序。 全面預算管理與風險控制 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 43 （ 7）因素法 因素法是按預算期某項業(yè)務(wù)活動的關(guān)鍵驅(qū)動因素計算預算指標，如差旅費可以按預算期出差人次和人均差旅費支出計算。 審議批準 上報公司董事會審議批準。業(yè)績合同中目標值的設(shè)定要求符合實際、可達到的，同時具有一定的挑戰(zhàn)性并基于統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫的原則；業(yè)績分值計算方法根據(jù)各 KPI性質(zhì)不同而不同，以反映公司戰(zhàn)略意圖，并體現(xiàn)激勵作用。 預算準確指標 預算準確率 否決指標 質(zhì)量、安全和其他責任事故。 預算管理委員會組成及職責 全面預算管理與風險控制 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 14 設(shè)置 獨立設(shè)置或在財務(wù)部內(nèi)設(shè)置預算管理組 職責 （ 1） 傳達預算的編制方針 、 程序 、 具體指導單位 、 部門預算案的編制； （ 2） 根據(jù)預算編制方針 ， 對單位 、 部門編制預算草案進行初步審查 、 協(xié)調(diào)和平衡 、 匯總后編制集團公司的預算案 ， 一并報全面預算管理委員會審查； （ 3） 在預算執(zhí)行過程中 ， 監(jiān)督 、 控制單位 、 部門的預算執(zhí)行情況； （ 4） 每期預算執(zhí)行完畢 ， 及時形成預算執(zhí)行報告和預算差異分析報告 ， 交全面預算管理委員會審議； （ 5） 遇有特殊情況時 ， 向全面預算管理委員會提出預算修正建議； （ 6） 協(xié)助全面預算管理委員會協(xié)調(diào) 、 處理預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題 。 全面預算管理與風險控制 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 3 第一講 年度經(jīng)營計劃與預算管理 全面預算管理與風險控制 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 4 目 錄 ? 全面預算管理概述 ? 年度計劃與預算目標 ? 部門計劃與預算編制 ? 企業(yè)預算全程控制 ? 預算考核與績效評價 來自 中國最大的資料庫下載 全面預算管理與風險控制 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 5 １ .如何認識全面預算管理 企 業(yè) 方 針 外部環(huán)境分析 內(nèi)部條件分析 公 司 戰(zhàn) 略 中長期 計劃 短期計劃 預算管理 日常經(jīng)營 反饋 控制 資本預算 企業(yè) 規(guī)劃 全面預算管理與風險控制 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 6 “預算 是企業(yè)未來一定時期內(nèi)經(jīng)營計劃的數(shù)量表現(xiàn)形式，是一種系統(tǒng)的管理方法。 曾任國際永道會計公司高級咨詢顧問，國家經(jīng)貿(mào)委培訓中心客座教授，普華永道、安達信、德勤國際會計公司客座教授，北京注冊會計師協(xié)會客座教授和考試委員會委員，北京信永中和會計師事務(wù)所高級管理咨詢經(jīng)理 . 為中國幾十家大中型企事業(yè)單位提供財稅和管理咨詢 ,為上百家企事業(yè)單位提供內(nèi)部培訓服務(wù) ,在全國上百場高級財稅研討會上演講 ,全國大型企業(yè)總會計師培訓班主講嘉賓 ,全國 CPA 考試和會計職稱考試輔導主講教授，多家機構(gòu)衛(wèi)星轉(zhuǎn)播課程主講。 職責 ? 審議通過有關(guān)預算管理制度； ? 組織有關(guān)部門或聘請有關(guān)專家進行財務(wù)預測； ? 審議通過預算目標、預算編制方法和程序； ? 審查整體預算方案及各部門編制的預算草案； ? 協(xié)調(diào)和解決預算編制過程中的矛盾； ? 將經(jīng)過審查的預算提交董事會審批，董事會通過后下達正式預算； ? 檢查、監(jiān)督和分析預算執(zhí)行情況，提出改善措施； ? 提出修訂和調(diào)整預算的建議，對于預算執(zhí)行中出現(xiàn)的矛盾進行調(diào)解和仲裁； ? 審定公司年度決算，并提出考核獎懲意見。 關(guān)鍵非財務(wù)指標 生產(chǎn)（工程）進度完成率、產(chǎn)品（工程）質(zhì)量達標率、客戶滿意率、員工滿意率、部門協(xié)調(diào)滿意率、研發(fā)產(chǎn)品周期、制度實施情況等。 業(yè)績合同組成部分包括： KPI類別、 KPI指標、權(quán)重與目標，并且要對比實際完成業(yè)績與預算目標，依各考核項目的重要性以不同權(quán)重加權(quán)平均來計算綜合業(yè)績分數(shù)。 審查平衡 財務(wù)部門分析、審查、匯總、平衡各部門預算，提出調(diào)整建議；召開預算會議討論、修改預算方案，然后匯總上報。其基本計算公式如下： 本期預算指標＝預算期某項業(yè)務(wù)量 單位業(yè)務(wù)量消耗定額 （ 6） 標準法 標準法是按預算期國家或企業(yè)有關(guān)規(guī)定的標準計算預算指標。 全面預算管理與風險控制 第一（ ），提供海量管理資料免費下載！ 44 零基預算法應(yīng)用 零基預算的編制程序： ①要求各部門在充分討論的基礎(chǔ)上提出本部門的預算期應(yīng)當發(fā)生的費用，明確其預算額，而