【文章內(nèi)容簡介】 的預算表，如差旅費預算明細表等。 預算編制底表： 反映預算期某預算指標編制依據(jù)、計算方法及其他有關情況說明的預算表。 全面預算管理與風險控制 47 部門： 年度1月 2月 3月金額 金額 金額 金額 金額 金額 金額12345678910111213141516171819 合計20預計現(xiàn)金支出銷售費用預算匯總表年預編 67 表金額單位：元序號費用項目上年實際本年預算數(shù)一季度二季度 三季度 四季度 總計110月 1112月 合計 合計說明本表由銷售部編制，用以反映預算年度銷售費用匯總預算。編制依據(jù)：銷售費用預算明細表。 全面預算管理與風險控制 48 崗位 人數(shù) 出差 天數(shù) 人均費用 差旅費 預算 備注 交通費 住宿費 補貼 合計 合計 全面預算管理與風險控制 49 序號 項目 預算金額 計算依據(jù) 計算方法 備注 合計 全面預算管理與風險控制 50 預算 編制 準備 ? 分析上年預算執(zhí)行情況 ? 預測未來發(fā)展趨勢，制定經(jīng)營計劃 ? 確定預算總目標及具體目標 ? 提出預算編制要求（包括指標限定） ? 各職能部門準備工作 分析指標、總結(jié)工作、預測未來、提出工作計劃和準備基礎數(shù)據(jù) ? 責任中心與預算部門的溝通 ? 預算部門對責任中心的指導 全面預算管理與風險控制 51 部門 預算編制前準備 財務部門 預算執(zhí)行情況分析；財務預測；融資和投資計劃；預算目標測算；財務基礎數(shù)據(jù)（如折舊、應收應付款、生產(chǎn)成本）等。 銷售部門 銷售業(yè)務分析；市場和銷售預測；營銷活動方案（如促銷、廣告、渠道）；銷售基礎數(shù)據(jù)（如銷售品種、定價）等。 生產(chǎn)部門 生產(chǎn)情況分析；生產(chǎn)預測；生產(chǎn)基礎數(shù)據(jù)（如產(chǎn)量、品種、規(guī)格、消耗定額、廢品率等）。 研發(fā)部 研發(fā)情況分析；研發(fā)基礎數(shù)據(jù)（如項目、進度、質(zhì)量、技術要求、費用標準等）。 人力 資源部 人力資源現(xiàn)狀分析；人力資源活動安排（如招聘、培訓）；人力資源基礎數(shù)據(jù)（如崗位設置、工資標準、培訓）。 采購部門 采購業(yè)務分析；供應市場預測；采購基礎數(shù)據(jù)（如采購物資的品種、數(shù)量、規(guī)格、單價、供應商及地點等）。 全面預算管理與風險控制 52 銷售 部門 （ 1）分析現(xiàn)狀 對當前市場狀況、競爭對手及產(chǎn)品、銷售渠道和促銷工作等，必須進行詳細的分析，然后，市場銷售調(diào)研部門開始進行銷售預測。這種預測要求調(diào)研部門必須和其它部門相配合。 （ 2）確定目標 銷售部門應當把前一計劃期的執(zhí)行情況、對現(xiàn)狀的分析、預測結(jié)果三者結(jié)合起來，提出下一計劃期切實可行的銷售目標。 （ 5）制定銷售策略 確立目標以后，企業(yè)各部門要制訂出幾個可供選擇的銷售策略方案，以便從中進行評價選擇。 （ 4）編制銷售計劃和預算 由負責銷售的副總經(jīng)理負責、把各部門制訂的計劃匯集在一起，經(jīng)過統(tǒng)一協(xié)調(diào)，編制銷售品種、數(shù)量、價格、促銷和渠道等計劃；編制銷售收入、應收帳款和銷售費用預算。 全面預算管理與風險控制 53 項目 銷售預算編制 目的 規(guī)劃企業(yè)預算期的銷售收入和應收帳款。銷售預算是企業(yè)全面預算編制的起點。 內(nèi)容 銷售收入預算和應收帳款預算 依據(jù) 目標利潤、銷售預測（經(jīng)濟周期、行業(yè)發(fā)展、競爭對手、定價策略、信用政策、廣告促銷）等）、帳款回收天數(shù) 方法 銷售收入預算＝預計銷售量＊預計銷售單價 應收帳款預計可按帳款回收天數(shù)計算 表格 銷售收入預算表（按年分季度；按品種、客戶、地區(qū)別編制）。 應收帳款預算表（現(xiàn)金收支預算表的依據(jù)） 全面預算管理與風險控制 54 方案 銷售量 單價 變動成本／件 固定成本 目標利潤 Ａ 2023 380 200 110000 ？ 250000 Ｂ 2023 380 180 ？ 150000 250000 Ｃ 2353 ？ 380 210 150000 250000 Ｄ 2023 415 ？ 210 160000 250000 預計產(chǎn)銷量為 2023件，單價 400元，單位變動成本 200元，固定成本總額 150000元，目標利潤 250000元。 全面預算管理與風險控制 55 銷售收入預算平衡修正 市場預測 量本利分析 因素分析 銷售預算 全面預算管理與風險控制 56 季度 一 二 三 四 全年 預計銷售量（件） 2023 3000 4000 3000 12023 銷售單價（元） 80 80 80 80 80 銷售收入（元） 160000 240000 320230 320230 960000 銷 售 預 算 2023年度 余額及本期發(fā)生額 每季度實收數(shù) 一 二 三 四 期初余額 50000 50000 第一季度銷售收入 160000 96000 64000 第二季度銷售收入 240000 144000 96000 第三季度銷售收入 320230 192023 128000 第四季度銷售收入 240000 144000 期末余額 96000 合 計 914000 146000 208000 288000 272023 應 收 帳 款 預 算 2023年度 單位：元 假定當季收入 60%收現(xiàn)， 40%下季收現(xiàn) 全面預算管理與風險控制 57 生產(chǎn) 部門 生產(chǎn)計劃就是企業(yè)為了生產(chǎn)出符合市場需要或顧客要求的產(chǎn)品，所確定的在什么時候生產(chǎn)，在哪個車間生產(chǎn)以及如何生產(chǎn)的總體計劃。企業(yè)的生產(chǎn)計劃是根據(jù)銷售計劃制定的，它又是企業(yè)制定物資供應計劃、設備管理計劃和生產(chǎn)作業(yè)計劃的主要依據(jù)。 生產(chǎn)計劃工作的主要內(nèi)容包括：調(diào)查和預測社會對產(chǎn)品的需求、核定企業(yè)的生產(chǎn)能力、確定目標、制定策略、選擇計劃方法、正確制定生產(chǎn)計劃、庫存計劃、生產(chǎn)進度計劃和計劃工作程序、以及計劃的實施與控制工作。 生產(chǎn)計劃的主要指標有：產(chǎn)品品種、質(zhì)量、產(chǎn)量、產(chǎn)值、成本等指標。 全面預算管理與風險控制 58 計劃層次 計劃 頻率 計劃約束 條件 計劃 展望期 計劃涉及的人員 計劃的細節(jié) 經(jīng)營計劃 年 市場環(huán)境、銷售收入、生產(chǎn)規(guī)劃 中長期計劃 1～ 5年 董事會、高級管理人員、中層干部 （ 1）工廠的選址或擴大設備投資 （ 2）投資、融資計劃 生產(chǎn)計劃 月 把銷售收入落實到產(chǎn)品系列和產(chǎn)品品種 年度， 約 1～ 2年 生產(chǎn)管理、市場營銷、財務管理人員 （ 1）加工能力的獲得 （ 2）采購提前期的物料采購 （ 3）勞動力需求 （ 4）綜合庫存計劃 主生產(chǎn)計劃、粗能力計劃 周～月 產(chǎn)品項目層的預測及訂單數(shù)目 季度， 1～ 12月 生產(chǎn)副廠長、計劃調(diào)度員、生產(chǎn)人員、市場人員 （ 1）訂單數(shù)量的確定 （ 2）物資采購計劃 （ 3）能力水平及負荷計劃 物料需求計劃、詳細能力計劃 天～周 物料庫存水平、采購提前期、加工提前期 月度～周 1～ 30天 主生產(chǎn)計劃員、設備科長、車間主任 （ 1）依 BOM分解物料需求 （ 2）依工藝路線等分解詳細能力計劃 采購計劃、生產(chǎn)加工計劃 周～月 或 天～周 訂單完工期、采購提前期、加工提前期 天～周 1～ 7天 或天～月 1～ 30天 車間調(diào)度員、采購員、班組長、車間主任、采購科長 （ 1）生產(chǎn)排程和完工時間 （ 2）采購發(fā)出及收貨時間 MRPII計劃層次分析 全面預算管理與風險控制 59 項目 生產(chǎn)預算編制 目的 規(guī)劃企業(yè)預算期的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。生產(chǎn)預算編制應體現(xiàn)以銷定產(chǎn)的原則。 內(nèi)容 生產(chǎn)產(chǎn)量和產(chǎn)品品種預算 依據(jù) 銷售預算、存貨情況、生產(chǎn)設備能力、材料及人工獲得情況、生產(chǎn)經(jīng)驗和質(zhì)量等 方法 生產(chǎn)預算＝預計銷售量＋預計期末存貨量－預計期初存貨量 表格 生產(chǎn)預算表（按年分季度；按品種）。 全面預算管理與風險控制 60 季度 一 二 三 四 全年 預計銷售量 加：期末存貨 2023 300 3000 400 4000 300 3000 220 12023 220 合 計 減：期初存貨 2300 200 3400 300 4300 400 3220 300 12220 200 預計生產(chǎn)量 2100 3100 39000 2920 12023 生 產(chǎn) 預 算 2023年度 單位：件 假定：各季期末存貨為下季度銷售量的 10% 全面預算管理與風險控制 61 直接 材料 項目 直接材料預算編制 目的 規(guī)劃企業(yè)預算期的直接材料耗用、采購業(yè)務和應付帳款。 內(nèi)容 直接材料消耗預算、采購成本預算、應付帳款預算 依據(jù) 銷售預算、生產(chǎn)預算、消耗定額、存貨預算、采購定價、采購管理、付款條件等 方法 采購數(shù)量預算＝預計產(chǎn)量＊單耗量＋預計期末存貨量－預計期初存貨量 應付帳款支付周期 表格 直接材料預算表（按年分季度；按品種）。 應付帳款預算表（現(xiàn)金收支預算的編制依據(jù) 全面預算管理與風險控制 62 季度 一 二 三 四 全年 預計生產(chǎn)量（元） 2100 3100 3900 2920 12023 單耗（公斤） 2 2 2 2 2 材料耗用量 4200 6200 7800 5840 24040 加：期末庫存 1240 1560 1168 920 920 減：期初庫存 840 1240 1560 1168 840 預計材料采購量 4600 6520 7408 5592 24120 單位采購成本 5 5 5 5 5 預計采購金額 23000 32600 37040 27960 120600 直 接 材 料 預 算 2023年度 金額單位：元 假定：期末庫存為下季用量的 20%，年初庫存為 840公斤，年末庫存為 920公斤 全面預算管理與風險控制 63 余額及本期發(fā)生額 每季度實付數(shù) 一 二