【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 預(yù)算 資本預(yù)算 事業(yè)部 管理部門(mén) 分廠 車(chē)間 ? 分析企業(yè)自身的優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì) ? 分析外部環(huán)境存在的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì) ? 分析客戶(hù)潛在的需求和未來(lái)發(fā)展空間 第一步 分析企業(yè)現(xiàn)狀 所處行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)結(jié)構(gòu) 行業(yè)內(nèi)現(xiàn)有企業(yè) 間的競(jìng)爭(zhēng) 新進(jìn)入者 顧客 替代產(chǎn)品生產(chǎn)者 供應(yīng)商 需求，特別是潛在需求 威脅 威脅 討價(jià)還價(jià)能力 競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境影響評(píng)估 競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境影響情況或事件 對(duì)本行業(yè)的影響程度 對(duì)本公司的影響程度 備注 高 中 低 無(wú) 高 中 低 無(wú) 進(jìn)入本行業(yè)難易程度 資本籌措難易程度 技術(shù)能力 質(zhì)量管控 市場(chǎng)開(kāi)發(fā) 原材料供應(yīng) 新產(chǎn)品開(kāi)發(fā) 競(jìng)爭(zhēng)者價(jià)格 客戶(hù)影響力 …… 內(nèi)部分析 ? 從技術(shù)、管理、營(yíng)銷(xiāo)、生產(chǎn)、研發(fā)、財(cái)務(wù)等方面分析優(yōu)劣和劣勢(shì) 67 機(jī)會(huì) Text Text 劣勢(shì) SWOT分析法 優(yōu)勢(shì) 威脅 第二步 確定企業(yè)戰(zhàn)略定位及戰(zhàn)略目標(biāo) ? 戰(zhàn)略定位就是確定企業(yè)未來(lái)的位置，是對(duì)企業(yè)未來(lái)在社會(huì)中的地位和作用作出的說(shuō)明，需要回答我們的企業(yè)是什么？我們的企業(yè)將會(huì)是什么？ ? 戰(zhàn)略目標(biāo)是企業(yè)未來(lái)的預(yù)期結(jié)果，是與戰(zhàn)略定位相連的具體關(guān)鍵指標(biāo) 第三步 確定戰(zhàn)略途徑及階段目標(biāo) 戰(zhàn)略途徑及階段目標(biāo)要解決 ? 我們?cè)鯓硬拍艿侥抢铮?制定措施，選擇路線(xiàn) ? 我們要分幾步走？－階段目標(biāo) 第四步 預(yù)測(cè)來(lái)年經(jīng)營(yíng)形勢(shì) ? 國(guó)際、國(guó)內(nèi)宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)政策的變化，行業(yè)走勢(shì) –國(guó)際：環(huán)境保護(hù) 、 貿(mào)易壁壘 、 反傾銷(xiāo) 、 … –國(guó)內(nèi)：十一五規(guī)劃 、 宏觀調(diào)控 、 … ? 國(guó)際 、 國(guó)內(nèi)重要經(jīng)濟(jì)政策及其調(diào)整 匯率 、 稅收政策 、 貨幣政策 、 證券政策 … ? 行業(yè)特別規(guī)定及其調(diào)整 對(duì)未來(lái)情況的判斷 不作調(diào)整 調(diào)整 已 知 未 知 不變 變化 假設(shè) 情況假設(shè) ?一般環(huán)境假設(shè) –事項(xiàng)：有無(wú)戰(zhàn)爭(zhēng)、政治及社會(huì)結(jié)構(gòu)有無(wú)重大變化 –考慮影響：產(chǎn)業(yè)安定性及成長(zhǎng)性 1 ?產(chǎn)業(yè)環(huán)境假設(shè) –事項(xiàng)：產(chǎn)業(yè)政策有無(wú)重大調(diào)整、競(jìng)爭(zhēng)狀況、競(jìng)爭(zhēng)者可能采取的行動(dòng) –考慮影響：業(yè)務(wù)量、價(jià)格、技術(shù)水平、質(zhì)量 ３ ?經(jīng)濟(jì)環(huán)境假設(shè) –事項(xiàng)：有無(wú)重大經(jīng)濟(jì)危機(jī)、宏觀政策是否有重大調(diào)整 –考慮影響：業(yè)務(wù)成長(zhǎng)性 ２ ?生產(chǎn)要素假設(shè) –事項(xiàng)：資金、原料、設(shè)備、人力 –考慮影響：產(chǎn)品成本、客戶(hù)滿(mǎn)意度、產(chǎn)品質(zhì)量 ４ 預(yù)測(cè)來(lái)年關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)指標(biāo) ? 總收入 、 凈利潤(rùn)及其增長(zhǎng)比例 ? 主要產(chǎn)品的收入目標(biāo)及增長(zhǎng)比例 第五步 制定年度目標(biāo) 職工積極性發(fā)揮方面 企業(yè)目標(biāo) 人力資源方面 提高生產(chǎn)力方面 技術(shù)改進(jìn)和發(fā)展方面 社會(huì)責(zé)任方面 物質(zhì)和金融資源方面 利潤(rùn)方面 市場(chǎng)方面 彼得 德魯克 《 管理實(shí)踐 》 企業(yè)目標(biāo)表現(xiàn)形式： 第六步 ? 以組織結(jié)構(gòu)，分解企業(yè)目標(biāo) 第七步 制定部門(mén)工作目標(biāo) ? 目的 –明確部門(mén)工作目標(biāo)和工作重點(diǎn) –量化部門(mén)工作 –為編制預(yù)算提供依據(jù) –為考核提供依據(jù) ? 按職能和業(yè)務(wù)單元分別制定 77 部門(mén)指標(biāo) 企業(yè)指標(biāo) 的分解 企業(yè)內(nèi)部 利益相關(guān) 者期望 部門(mén)職能 和業(yè)務(wù)流程 部門(mén)自 身期望 部門(mén)指標(biāo)來(lái)源 平衡計(jì)分卡 ? 500強(qiáng)企業(yè)中， 80%在用平衡計(jì)分卡 ? 被 《 哈佛商業(yè)評(píng)論 》 評(píng)選為過(guò)去 75年最具影響力的戰(zhàn)略管理工具 ? 使紛繁復(fù)雜的目標(biāo)有機(jī)聯(lián)系在一起 ? 將企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)相聯(lián)系 ? 與企業(yè)薪酬體系相聯(lián)系 ? 高度整合性運(yùn)用廣泛 ? 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)：關(guān)鍵指標(biāo)，與階段戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合 ? 主要經(jīng)營(yíng)政策 ? 分項(xiàng)計(jì)劃 ? 需要的資源及其分配：人力、財(cái)力、技術(shù) ? 存在的主要問(wèn)題、困難及解決辦法 第八步 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 經(jīng)營(yíng)政策 ? 銷(xiāo)售價(jià)格 、 折扣 、 折讓和傭金政策 ? 銷(xiāo)售回款政策 ? 費(fèi)用投放額度及其地區(qū) 、 產(chǎn)品 （ 項(xiàng)目 ） 分布 ， 預(yù)計(jì)控制的費(fèi)用率 經(jīng)營(yíng)政策 ? 項(xiàng)目開(kāi)發(fā)和項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度計(jì)劃及其資金投放 ? 新產(chǎn)品 、 新技術(shù)開(kāi)發(fā) ? 對(duì)外投資和投資回收 ? 新增固定資產(chǎn)和技術(shù)改造 ? 資產(chǎn)處置 ? 籌資和償債 ? ?? ? 新市場(chǎng)的開(kāi)發(fā) ? 人才引進(jìn) ? 薪酬政策和額度 ? 存貨控制量 ? 納稅 ? 利潤(rùn)分配 ? 預(yù)付款政策 ? ?? 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 編制單位： 一、前言 二、營(yíng)業(yè)計(jì)劃 三、生產(chǎn)計(jì)劃 四、材料計(jì)劃 五、建設(shè)計(jì)劃 六、研究發(fā)展計(jì)劃 七、管理計(jì)劃 八、其他計(jì)劃 九、結(jié)論 銷(xiāo)售計(jì)劃 編制單位： 一、內(nèi)（外）銷(xiāo)售市場(chǎng)展望 二、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)計(jì)劃 三、舊產(chǎn)品淘汰計(jì)劃 四、內(nèi)（外）銷(xiāo)售市場(chǎng)新客戶(hù)開(kāi)發(fā)或舊客戶(hù)淘汰計(jì)劃 五、廣告及其他銷(xiāo)售推廣政策 六、售價(jià)政策 七、授信及賬款回收政策 八、業(yè)務(wù)人員的增減及工作變動(dòng) 九、銷(xiāo)售費(fèi)用的限制 十、年度內(nèi)銷(xiāo)售方面可能遇到的主要困難及解決辦法 十一、其他說(shuō)明 生產(chǎn)計(jì)劃 編制單位： 一、產(chǎn)量及產(chǎn)能運(yùn)轉(zhuǎn)計(jì)劃 二、質(zhì)量計(jì)劃 三、新產(chǎn)品及新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)計(jì)劃 四、設(shè)備維護(hù)、淘汰及擴(kuò)建計(jì)劃 五、人員合理化計(jì)劃 六、成本控制計(jì)劃 七、年度內(nèi)生產(chǎn)方面可能遇到的主要困難及解決辦法 八、其他說(shuō)明 材料計(jì)劃 編制單位： 一、庫(kù)存政策 二、采購(gòu)政策 三、付款政策 四、采購(gòu)付款計(jì)劃 五、其他說(shuō)明 管理計(jì)劃 一、組織編制合理化計(jì)劃 二、人員增減異動(dòng)計(jì)劃 三、人員發(fā)展培訓(xùn)計(jì)劃 四、管理規(guī)章辦法推進(jìn)計(jì)劃 五、其他說(shuō)明 需要的資源及其分配 ? 新增管理干部、技術(shù)人才 ? 需要多少資金？何時(shí)投放？ ? 需要何種物資？要多少？何時(shí)要？ ? 需要什么技術(shù)支持或技術(shù)保障？何時(shí)要？ ? 對(duì)現(xiàn)有的資源分配？ 存在的主要問(wèn)題或困難及其解決辦法 ? 主觀方面的問(wèn)題 – 問(wèn)題是什么？ – 產(chǎn)生原因？ – 如何解決？ – 備選方案？ ? 客觀方面的困難 – 困難是什么？ – 產(chǎn)生原因？ – 如何解決？ – 備選方案？ 第九步 企業(yè)獎(jiǎng)罰辦法 ? 董事會(huì)對(duì)企業(yè)層面的獎(jiǎng)罰 ? 達(dá)到或超過(guò)目標(biāo)應(yīng)實(shí)施的獎(jiǎng)勵(lì) ? 包括薪酬、獎(jiǎng)金和股權(quán)激勵(lì)等 ? 完不成目標(biāo)應(yīng)接受的懲罰等 第十步 制定部門(mén)獎(jiǎng)罰辦法 系數(shù)分配法 項(xiàng)目 人數(shù) 獎(jiǎng)金系 數(shù) 人均獎(jiǎng)金 部門(mén)人均獎(jiǎng)金 部門(mén)獎(jiǎng)金 A B C E F H E=獎(jiǎng)金總額 /總?cè)藬?shù) F=E*C H=F*B 部門(mén) 1 部門(mén) 2 部門(mén) 3 部門(mén) 4 部門(mén) 5 部門(mén) 6 部門(mén) 7 部門(mén) 8 合計(jì) 第十一步：編制分項(xiàng) ? 確定分項(xiàng)預(yù)算的內(nèi)容 ? 編制分項(xiàng)預(yù)算編制方案 ? 設(shè)計(jì)預(yù)算表格 ? 定義表格內(nèi)容 ? 分別編制各項(xiàng)預(yù)算 ? 傳遞相關(guān)數(shù)據(jù) 設(shè)計(jì)預(yù)算表格 ? 表格按月劃分，按季度小計(jì)，按年度累計(jì) ? 表格中應(yīng)設(shè)置自動(dòng)計(jì)算公式 ? 表格與表格之間的數(shù)據(jù)可以自動(dòng)取數(shù) ? 由于編制時(shí)點(diǎn)未在年末，上年數(shù)據(jù)需要恰當(dāng)預(yù)計(jì) 第十二步 匯總平衡預(yù)算 ? 審核各分項(xiàng)預(yù)算 –逐項(xiàng)分析和判斷各分項(xiàng)預(yù)算 ? 編制依據(jù)是否正確、全面 ? 編制口徑是否符合統(tǒng)計(jì)要求 ? 數(shù)據(jù)收集和計(jì)算是否符合邏輯 ? 預(yù)算報(bào)表是否按統(tǒng)一的格式編報(bào) ? 預(yù)算結(jié)果是否正確 ? 預(yù)算結(jié)果是否達(dá)到各部門(mén)所分解的目標(biāo) –分項(xiàng)預(yù)算未達(dá)到上述要求時(shí)應(yīng)返回各有關(guān)編制單位調(diào)整，直至符合要求為止 匯總平衡預(yù)算的主要工作內(nèi)容 ? 匯總各項(xiàng)預(yù)算 – 各分項(xiàng)預(yù)算全部匯總到財(cái)務(wù)部或預(yù)算管理部 ? 編制預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表 – 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、資金收支表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 ? 對(duì)匯總結(jié)果進(jìn)行初步試算 ? 分析和判斷 – 預(yù)算結(jié)果的正確性和準(zhǔn)確性 – 基本財(cái)務(wù)指標(biāo)是否滿(mǎn)足平衡計(jì)分卡要求 – 不能滿(mǎn)足時(shí)應(yīng)返回重做 ? 編制預(yù)算報(bào)告 第十三步 上報(bào)審議 審議 審議 審議 總裁 辦公會(huì) 董事會(huì) 股東會(huì) 總裁辦公會(huì)審議的重點(diǎn) ? 環(huán)境分析的客觀性 ? 與戰(zhàn)略目標(biāo)銜接的有效性 ? 對(duì)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)預(yù)測(cè)和判斷的準(zhǔn)確性 ? 企業(yè)目標(biāo)確定的合理性、可行性 ? 企業(yè)獎(jiǎng)罰辦法的合理性和可行性 ? 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的嚴(yán)密性和可操作性 ? 目標(biāo)分解的合理性 ? 部門(mén)目標(biāo)及獎(jiǎng)罰辦法的合理性、可行性和操作性 ? 預(yù)算編制過(guò)程的嚴(yán)密性 ? 預(yù)算結(jié)果的正確性和準(zhǔn)確性 董事會(huì)審議的重點(diǎn) ? 環(huán)境分析的客觀性 ? 與戰(zhàn)略目標(biāo)銜接的有效性 ? 對(duì)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)預(yù)測(cè)和判斷的準(zhǔn)確性 ? 企業(yè)目標(biāo)確定的合理性、可行性 ? 董事會(huì)目標(biāo)的滿(mǎn)足程度 ? 企業(yè)獎(jiǎng)罰辦法的合理性和可行性 ? 預(yù)算結(jié)果的正確性和準(zhǔn)確性 股東會(huì)審議的重點(diǎn) ? 環(huán)境分析的客觀性 ? 與戰(zhàn)略目標(biāo)銜接的有效性 ? 對(duì)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)預(yù)測(cè)和判斷的準(zhǔn)確性 ? 企業(yè)目標(biāo)確定的合理性、可行性 ? 股東目標(biāo)的滿(mǎn)足程度 ? 預(yù)算結(jié)果的正確性和準(zhǔn)確性 第十四步 下達(dá)執(zhí)行 ? 書(shū)面