【文章內(nèi)容簡介】 集團下年度初步預測報告? 預算啟動會議紀要? 部門預算執(zhí)行數(shù)據(jù)? 部門、產(chǎn)業(yè)子集團業(yè)務(wù)統(tǒng)計資料?流出表單或信息? 行業(yè)數(shù)據(jù)和分析 ? 競爭者分析? 宏觀經(jīng)濟指標? 各部門匯總預測報告? 部門經(jīng)營計劃（空白樣張）? 市場與競爭者者分析報告? 部門其他運營支出預算表? （初步）投資安排? 投資（固定資產(chǎn)、技改、合資合作以及兼并收購）預算表21 / 117? 部門一次性固定資產(chǎn)購置需求? 部門人力資源需求? 預算編制說明報告? 超預算申請審批表? 部門預算執(zhí)行分析表? 部門、產(chǎn)業(yè)子集團業(yè)務(wù)分析報告? 本單位預算調(diào)整建議? 預算管理體系調(diào)整建議4. 行政部門（行政中心） 預算管理主要職責（1） 預算啟動? 年度預算正式啟動前，對下一年度集團行政費用支出情況進行初步預測（2） 預算編制和修改? 每年 10 月下旬根據(jù)實業(yè)集團年度經(jīng)營計劃、預算啟動會議紀要、投資部門投資安排及集團相關(guān)經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)據(jù)編制本單位年度經(jīng)營計劃? 依據(jù)本單位年度經(jīng)營計劃、預算模型計算方法及其他相關(guān)經(jīng)營統(tǒng)計資料，編制明細的本單位行政管理類費用預算及其他運營支出預算，并在管理流程規(guī)定的時限內(nèi)將相關(guān)預算資料送交相關(guān)部門? 每年 11 月前，完成并提交本單位下年度人力資源需求、固定資產(chǎn)購置需求? 每年 11 月初將匯總集團各職能部門需求的一次性固定資產(chǎn)購置預算表送交固定資產(chǎn)投資管理歸口部門22 / 117? 根據(jù)實業(yè)集團董事局、預算決策委員會審批、正式下達等會議決議，修改部門年度經(jīng)營計劃和預算方案（3） 超預算審批? 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本單位內(nèi)部的預算內(nèi)、預算外申請事項進行部門審批、審核? 對在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的品牌推廣項目，參與可研會審、設(shè)計會審和合同會審（4） 預算執(zhí)行分析與預算調(diào)整? 定期對本單位的預算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)預算差異分析報告，尋找產(chǎn)生預算與執(zhí)行差異的原因，提出改進建議? 每年 6 月上旬參考上半年部門實際運作及集團、部門計劃變動情況，提交下半年度本單位預算調(diào)整申請與建議? 每年定期二次參考實際運作變動情況，提出對相關(guān)預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調(diào)整需求與建議 流入/流出表單或信息?流入表單或信息? 集團年度經(jīng)營計劃? 預算啟動會議紀要? 各職能部門一次性固定資產(chǎn)購置需求? 投資部門投資安排? 集團經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)據(jù)? 部門預算執(zhí)行數(shù)據(jù)? 部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計資料?流出表單或信息23 / 117? 行政費用支出預測報告? 部門年度經(jīng)營計劃? 廣告、業(yè)務(wù)宣傳費預算? 行政管理費用預算? 水電費預算? 職能部門各類固定資產(chǎn)維修費用預算? 低值易耗品預算? 其他運營支出預算表? 預算編制說明報告? 部門人力資源需求計劃? 匯總后一次性固定資產(chǎn)購置預算表（除銷售部門和運維部門的固定資產(chǎn)購置）? 超預算申請審批表? 部門預算執(zhí)行分析表? 部門業(yè)務(wù)分析報告? 本單位預算調(diào)整建議? 預算管理體系調(diào)整建議5. 審計監(jiān)察中心 預算管理主要職責（1） 預算啟動? 年度預算正式啟動前，對下一年度實業(yè)集團審計業(yè)務(wù)與預算支出情況進行初步預測24 / 117（2） 預算編制和修改? 每年 10 月初根據(jù)集團年度經(jīng)營計劃、投資計劃，編制本單位年度經(jīng)營計劃? 依據(jù)本單位經(jīng)營計劃、預算模型計算方法及其他相關(guān)資料，編制明細的本單位費用? 每年 11 月前，完成并提交本單位下年度人力資源需求? 根據(jù)實業(yè)集團董事局、預算決策委員會審批、正式下達等會議決議，修改部門年度經(jīng)營計劃和預算方案（3） 超預算審批? 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本單位內(nèi)部的預算內(nèi)、預算外申請事項進行部門審批? 對在其審核權(quán)限范圍內(nèi)的投資項目，參與可研會審、合同會審（4） 預算執(zhí)行分析與預算調(diào)整? 定期對本單位的預算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告，尋找產(chǎn)生預算與執(zhí)行差異的原因，提出改進建議? 每年 6 月上旬參考上半年部門實際運作及集團、部門計劃變動情況，提交下半年度本單位預算調(diào)整申請與建議? 每年定期二次參考實際運作變動情況，提出對相關(guān)預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調(diào)整需求與建議 流入/流出表單或信息?流入表單或信息? 實業(yè)集團年度經(jīng)營計劃? 預算啟動會議紀要? 投資預測報告? 各部門、各產(chǎn)業(yè)子集團預算和預算編制說明25 / 117? 各部門預算執(zhí)行數(shù)據(jù)? 各部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計資料?流出表單或信息? 部門年度經(jīng)營計劃? 部門年度預算草案? 本單位人力資源需求? 部門一次性固定資產(chǎn)購置需求? 人工成本費用預算? 部門其他運營支出預算表? 預算編制說明報告? 超預算申請審批表? 部門預算執(zhí)行分析表? 部門業(yè)務(wù)分析報告? 本單位預算調(diào)整建議? 預算管理體系調(diào)整建議6. 各產(chǎn)業(yè)子集團 預算管理主要職責（1） 預算啟動? 年度預算正式啟動前，對下一年度業(yè)務(wù)收入、成本以及投資情況進行初步預測26 / 117? 年度預算正式啟動前，對下一年度人力資源以及其他職能需求與預算情況進行初步預測（2） 預算編制和修改? 每年 10 月中旬根據(jù)實業(yè)集團集團年度經(jīng)營目標、本子集團發(fā)展規(guī)劃以及內(nèi)外部業(yè)務(wù)與職能統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)，編制本子集團年度經(jīng)營計劃? 根據(jù)部門經(jīng)營計劃和市場情況，進行明細的預算預測分析? 依據(jù)行業(yè)與市場預測情況、預算模型計算方法及其他相關(guān)資料，編制明細的本子集團收入、費用預算以及匯總預算，并按管理流程中的時限要求將相關(guān)預算資料送交實業(yè)集團集團相關(guān)部門? 每年 11 月前，完成并提交本子集團下年度人力資源需求? 根據(jù)實業(yè)集團董事局、預算決策委員會以及本子集團董事會的審批/審核、預算正式下達等會議決議，修改本子集團年度經(jīng)營計劃和預算方案（3） 超預算審批? 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對子集團內(nèi)部的預算內(nèi)、預算外申請事項進行部門審批? 對在其審批權(quán)限范圍內(nèi)、并子集團經(jīng)營相關(guān)的投資項目，組織、參與可研會審、合同會審（4） 預算執(zhí)行分析與預算調(diào)整? 定期對本子集團的預算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，并編制本子集團業(yè)務(wù)分析報告，尋找產(chǎn)生預算與執(zhí)行差異的原因，提出改進建議? 每年 6 月上旬參考上半年本子集團實際運作、各部門計劃變動情況以及實業(yè)集團計劃變動情況，提交下半年度本子集團預算調(diào)整申請與建議? 每年定期二次參考實際運作變動情況，提出對相關(guān)預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調(diào)整需求與建議27 / 117 流入/流出表單或信息?流入表單或信息? 實業(yè)集團集團發(fā)展規(guī)劃與年度經(jīng)營目標? 宏觀經(jīng)濟指標? 本子集團所在行業(yè)數(shù)據(jù)和分析? 本子集團所在行業(yè)內(nèi)競爭者分析? 本子集團經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)據(jù)? 實業(yè)集團集團預算啟動會議紀要? 本子集團發(fā)展規(guī)劃? 本子集團那投資與進度預算? 本子集團部門預算執(zhí)行數(shù)據(jù)? 本子集團部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計資料?流出表單或信息? 本子集團收入、成本以及其他財務(wù)預測報告? 本子集團年度經(jīng)營計劃? 本子集團其他主營業(yè)務(wù)收入預算? 本子集團各項非業(yè)務(wù)收入明細預算? 其他業(yè)務(wù)收支預算? 主營業(yè)務(wù)收入?yún)R總表? 各項業(yè)務(wù)費用明細預算? 本子集團費用預算匯總表28 / 117? 本子集團預算編制說明報告? 本子集團一次性固定資產(chǎn)購置需求? 本子集團人力資源需求? 本子集團超預算申請審批表? 本子集團預算執(zhí)行分析表? 本子集團業(yè)務(wù)分析報告? 本子集團預算調(diào)整建議? 預算管理體系調(diào)整建議29 / 117第三章 全面預算管理流程操作說明第一節(jié) 戰(zhàn)略目標確定1. 范圍適用于每年 7 月初實業(yè)集團基于各部門、各子集團下年度業(yè)務(wù)預測，對年度戰(zhàn)略目標、備選方案進行分析、明晰、判斷和決策的工作過程2. 控制目標 確保預算啟動之前各部門、各子集團能充分理解實業(yè)集團集團當年的戰(zhàn)略目標，并達成共識 確保實業(yè)集團集團戰(zhàn)略目標的確定能夠基于客觀的預測信息，使所確定的目標具有可實現(xiàn)性，避免過高或過低的定位導致無法切實發(fā)揮戰(zhàn)略目標的控制和導向性作用3. 主要控制點 每年 7 月初總經(jīng)理辦公會/預算專項決策委員會/專項決策委員會召集分管副總裁、職能中心總經(jīng)理、產(chǎn)業(yè)子集團總經(jīng)理以及分管副總經(jīng)理召開戰(zhàn)略溝通會，溝通本年度集團戰(zhàn)略，并組織業(yè)務(wù)預測 在收到各級戰(zhàn)略規(guī)劃部門與財務(wù)管理中心遞交的子集團以及實業(yè)集團各職能部門的本年度匯總預算報告資料后,由實業(yè)集團預算決策委員會召集各分管副總裁、子集團總經(jīng)理再次召開戰(zhàn)略溝通會,就本年度實業(yè)集團集團戰(zhàn)略經(jīng)營目標達成共識4. 特定政策 戰(zhàn)略規(guī)劃部門和財務(wù)管理中心在對本年度集團戰(zhàn)略目標與方案進行決策準備的過程中，將對集團本年度在產(chǎn)品生產(chǎn)、新品研發(fā)、投資、營銷網(wǎng)絡(luò)、品牌建設(shè)等方面的目標與備選方案進行的分析工作，過程中將涉行業(yè)、市場、價格、新興業(yè)務(wù)比例、業(yè)務(wù)收入、運營成本、資本成本、管理成本、EBITDA、資產(chǎn)報酬、財務(wù)杠桿、現(xiàn)金流量分布等資料信息30 / 117 實業(yè)集團集團各主管副總裁、中心總經(jīng)理、子集團總經(jīng)理以及分管副總經(jīng)理須準時參加實業(yè)集團集團戰(zhàn)略目標確定的工作會議，不得缺席 實業(yè)集團集團年度經(jīng)營目標確定會議時間若逢周末，則順延至下周一5. 涉及部門 戰(zhàn)略決策委員會 戰(zhàn)略規(guī)劃部門 投資部門 人力資源部門 行政部門 各產(chǎn)業(yè)子集團6. 流程說明 戰(zhàn)略目標確定流程(ZL—MD)步驟 涉及部門 步驟說明1 戰(zhàn)略決策委員會每年 7 月初，總裁召集集團分管副總裁和各中心總經(jīng)理、子集團總經(jīng)理、分管副總經(jīng)理召開戰(zhàn)略溝通會，主要議題包括溝通本年度集團戰(zhàn)略，以及布置本年度業(yè)務(wù)收入、投資以及重大費用支出項目初步預測的工作內(nèi)容和時間要求，并指定中心總經(jīng)理為預測工作的負責人2 戰(zhàn)略規(guī)劃部門研究分析人員通過市場調(diào)研等方法，對集團內(nèi)外部市場經(jīng)營信息進行收集和分析，并出具分析報告，重點關(guān)注于行業(yè)數(shù)據(jù)和分析、競爭者分析、宏觀經(jīng)濟指標等方面，對銷售部門進行業(yè)務(wù)收入預測提供依據(jù)3 各子集團 子集團組織本單位預算編制人員根據(jù)往年經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)據(jù)以31 / 117步驟 涉及部門 步驟說明及戰(zhàn)略規(guī)劃部門轉(zhuǎn)交的行業(yè)數(shù)據(jù)分析、競爭者分析以及宏觀經(jīng)濟指標等資料，對本年度集團的業(yè)務(wù)收入及與收入相應(yīng)的成本費用狀況進行預測，并完成生產(chǎn)、研發(fā)、銷售收入和成本預測報告，送交實業(yè)集團戰(zhàn)略規(guī)劃部門和財務(wù)管理中心進行匯總處理，預測報告的主要內(nèi)容包括預測依據(jù)、預測值與歷史值的比較、差異分析和本年度初步工作計劃等內(nèi)容4 投資管理部門中心總經(jīng)理組織預算編制人員依據(jù) 各單位提出的投固定資需求表（內(nèi)容包括投資目的及用途、投資項目內(nèi)容及投資時間要求等）、各產(chǎn)業(yè)子集團投資需求表，對集團本年度的資本性支出數(shù)據(jù)進行預測，并完成投資預測報告，送交戰(zhàn)略規(guī)劃部門和財務(wù)管理中心進行匯總處理，預測報告的主要內(nèi)容包括預測依據(jù)、預測值與歷史值的比較、差異分析和本年度初步工作計劃等內(nèi)容5 其他費用部門部門預算編制人員根據(jù)集團戰(zhàn)略目標，以及各子集團提供的業(yè)務(wù)收入預測、投資部門提供的投資預測等資料，對集團本年度各項費用支出進行預測，完成行政費用預測報告、人力資源預測報告等費用預測報告，并分別送交戰(zhàn)略規(guī)劃部門和財務(wù)管理中心進行匯總處理，預測報告的主要內(nèi)容包括預測依據(jù)、預測值與歷史值的比較、差異分析和本年度初步工作計劃等內(nèi)容6 財務(wù)管理中心/戰(zhàn)略規(guī)劃部門分別匯總各部門提交的預測報告資料，并就財務(wù)預測分析報告和集團年度經(jīng)營目標進行分析。戰(zhàn)略規(guī)劃部門著重關(guān)注集團戰(zhàn)略實現(xiàn)以及目標、經(jīng)營計劃建議，財務(wù)管理中心則側(cè)重于匯總和出具財務(wù)數(shù)據(jù)及合理性建議。在相互溝通的基礎(chǔ)上，確定是否需要對匯總的分析資料做進一步修改，如需要，轉(zhuǎn)接步驟 3；如不需要，則匯總預測分析材料提32 / 117步驟 涉及部門 步驟說明交戰(zhàn)略決策會議討論決策7 戰(zhàn)略決策委員會收到由戰(zhàn)略規(guī)劃部門和財務(wù)管理中心遞交的集團本年度匯總預測報告及其他預測材料后，由總裁召集各分管副總裁、子集團總經(jīng)理召開溝通會，基于預測報告，就集團本年度集團戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、經(jīng)營計劃在集團領(lǐng)導人員層面先期達成共識，下接“預算啟動流程”（YS—QD）33 / 117第二節(jié) 預算啟動1. 范圍適用于每年 9 月下旬由預算決策委員會組織和開展集團所屬各部門、各產(chǎn)業(yè)集團本年度預算草案的預測與編制工作，包括對各部門預算責任的落實2. 控制目標 確保預算啟動之前各部門能在充分理解集團集團戰(zhàn)略目標的基礎(chǔ)上，就宏觀年度經(jīng)營目標達成共識，通過年度預算的編制達成集團年度戰(zhàn)略目標 確保年度預算工作要求和預算表格能及時下達到各編制單位，并保證關(guān)于年度預算工作的指導性要求能夠從上往下得到有效傳達 確保集團所屬各部門、各子集團在年度預算工作中的職責得到合理的劃分和落實3. 主要控制點 每年 9 月下旬預算決策委員會召集分管副總裁、中心總經(jīng)理、所屬子集團總經(jīng)理與分管副總經(jīng)理召開集團預算啟動會議，討論確定集團年度經(jīng)營計劃及經(jīng)營目標值，并落實各部門、各子集團在實現(xiàn)經(jīng)營目標值中擔當?shù)呢熑?實業(yè)集團財務(wù)管理中心在預算啟動會議后將集團年度經(jīng)營計劃整理成文，待集團領(lǐng)導層進行會簽后，由總裁正式批準下發(fā) 各部門、各子集團于 10 月 8 日 起開始編制經(jīng)營計劃和預算方案4. 特定政策 集團各