全面預(yù)算管理實(shí)施辦法(編輯修改稿)
2025-05-09 12:00 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 算，預(yù)算年度內(nèi)各季的各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用，并比較上年同期數(shù)。（八）其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算，預(yù)算年度內(nèi)各季區(qū)分項(xiàng)目的其他業(yè)務(wù)收如入、其他業(yè)務(wù)支出及毛利，并比較上年同期數(shù)。（九）營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算，預(yù)算年度內(nèi)分項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)外收入、支出、上年實(shí)際數(shù)。（十）借、還款及利息支出預(yù)算，預(yù)算年度內(nèi)的借款、還款、利息支出及借款余額。（十一）回款及應(yīng)收帳款預(yù)算，預(yù)算年度內(nèi)各季的銷售回款、應(yīng)收帳款回款、新增應(yīng)收帳款以及其末應(yīng)收帳款，并比較上年同期數(shù)。（十二）付款及應(yīng)付帳款預(yù)算，預(yù)算年度內(nèi)各季的采購(gòu)付款、應(yīng)付帳款付款、新增應(yīng)付帳款以及其末應(yīng)付帳款，并比較上年同期數(shù)。（十三）投資預(yù)算，各投資項(xiàng)目的開(kāi)始時(shí)間、計(jì)劃完成時(shí)間已完成投資以及預(yù)算年度內(nèi)各季投資額。（十四）投資收益預(yù)算，比較投資項(xiàng)目的本年預(yù)算收益和上年實(shí)際收益，并做差異說(shuō)明。（十五）合并預(yù)算，根據(jù)所屬子公司預(yù)算和預(yù)計(jì)內(nèi)部交易情況編制。第四章 預(yù)算管理的原則第十一條 “實(shí)事求是，客觀真實(shí)”的原則，預(yù)算要積極可靠，同時(shí)要留有余地。要充分估計(jì)預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性，以應(yīng)付實(shí)際情況的變化。編制預(yù)算時(shí)，要考慮到影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種事項(xiàng)，盡量避免由于預(yù)算缺乏周詳考慮而影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。第十二條 “以零基預(yù)算為主、趨勢(shì)預(yù)測(cè)與零基預(yù)算相結(jié)合”原則。各級(jí)預(yù)算單位應(yīng)每年進(jìn)行一次零基預(yù)算，不考慮以往年度所發(fā)生的費(fèi)用額，一切從零開(kāi)始進(jìn)行預(yù)算。從根本上研究、分析每項(xiàng)費(fèi)用是否有支出的的必要性和支出數(shù)額的大小，以適應(yīng)新情況的要求。趨勢(shì)預(yù)測(cè)應(yīng)充分考慮公司業(yè)務(wù)的擴(kuò)張以及外部環(huán)境變化等，應(yīng)避免將趨勢(shì)估計(jì)過(guò)高，同時(shí)極力避免與業(yè)務(wù)量趨勢(shì)不相稱的費(fèi)用膨脹。第十三條 “預(yù)算目標(biāo)落實(shí)到人”原則。各預(yù)算單位必須將經(jīng)批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到人，責(zé)其遵照?qǐng)?zhí)行，監(jiān)督執(zhí)行情況，同時(shí)將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果納入員工業(yè)績(jī)考核體系。第五章 預(yù)算編制第十四條 預(yù)算編制單位公司設(shè)兩級(jí)預(yù)算單位，即作為一級(jí)預(yù)算單位的公司和作為二級(jí)預(yù)算單位的公司所屬各部門(mén)和各分公司。第十五條 預(yù)算編制方法 公司預(yù)算編制采用自上而下與自下而上相結(jié)合的方法。首先由公司預(yù)算委員會(huì)提出公司的參考性目標(biāo)，并逐級(jí)分解下達(dá)；然后從二級(jí)預(yù)算單位開(kāi)始，依據(jù)公司參考性目標(biāo)對(duì)本單位的要求，編制本單位預(yù)算，建立公司預(yù)算平臺(tái)；從這個(gè)平臺(tái)出發(fā)，向上匯總成公司預(yù)算，向下細(xì)化出二級(jí)預(yù)算單位內(nèi)部各層級(jí)的預(yù)算
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