全面預算管理辦法(同名6718)(編輯修改稿)
2025-05-05 12:39 本頁面
【文章內容簡介】 關人員參與編制，各子公司由其總經(jīng)理負責及指定人編制，銷售部由其經(jīng)理負責或指定人編制，按要求編制后交預算小組審核報董事長批準后執(zhí)行，并作為考核依據(jù)。（附：表1銷售預算；表2資金回籠預算；表3銷售費用預算） 生產預算根據(jù)已銷定產的原則編制生產預算，生產預算的編制必須根據(jù)各月的產品品種、銷量及交貨時間編制，持續(xù)多月生產的品種每月生產量要考慮到保留期初及期未存量的產量（見附表4）。生產預算由各生產區(qū)副總經(jīng)理負責牽頭，并協(xié)調各車間負責人及相關人員根據(jù)生產能力按以下樣表共同編制，編制后交預算小組審核報董事長批準后作為各月生產計劃執(zhí)行情況的考核依據(jù)。（附：表4生產預算） 工資及制造費用預算、根據(jù)生產預算確定直接生產工人工工資及制造費用費用預算；直接生產人工的工資支出預算根據(jù)生產產量及定額來確定，同時考慮節(jié)約與超耗獎懲（見附表5）。制造費用預算包括間接人工、間接材料、修理費、水電費、試驗費、檢驗費、折舊、低值易耗品攤銷等生產過程中發(fā)生的費用（見附表6，表中費用為假設，必須根據(jù)實際情況編制）。直接生產人工工資及制造費用費用預算由公司生產區(qū)副總經(jīng)理負責牽頭，協(xié)調技術人員、生產車間負責人、水電氣負責人、機修負責人、質檢負責人及相關部門相關人員共同參與編制，財務部負責指導，編制后交預算小組審核通過作為控制依據(jù)。（附：表4生產預算；表5工資預算；表6制造費用預算）材料采購量預算、采購資金支出預算根據(jù)生產預算來確定材料采購預算，材料預算包括的內容為：預計生產量、需耗用的各種材料名稱及單耗（按工藝定額），以生產需用量來確定采購量，連續(xù)月份生產需用的材料還需考慮期初期末的存量，同時還需預計采購材料本月需支付的現(xiàn)款及以前月份采購的材料需在本月償還的欠款（見表表8）。材料采購預算由公司副總經(jīng)理負責牽頭,協(xié)調生產工藝技術人員、采購部門負責人、倉庫及相關人員按附表要求共同編制，財務部負責指導，編制后交預算小組審核通過作為控制依據(jù)。（附：表7材料采購量預算；表8采購資金支出預算；）產品成本預算產品成本預算根據(jù)材料耗用預算、直接人工預算、制造費用預算等匯總編制(見表9)。由財務總監(jiān)或財務負責人牽頭
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