【文章內(nèi)容簡介】 部門協(xié)助分管和嚴格執(zhí)行，共同監(jiān)督控制，保證預算目標的實現(xiàn)。第三章全面預算范圍和內(nèi)容第六條 全面預算是按照預算管理工作程序并通過預算模型測算產(chǎn)生的醫(yī)院總預算，是對醫(yī)院整體資源有效分配和運用的綜合表現(xiàn)形式，各項經(jīng)濟活動都要納入預算管理，明確預算目標，進行預算控制。它主要包括經(jīng)營預算、資本性支出預算和財務預算。第七條 經(jīng)營預算反映業(yè)務發(fā)展目標及其各項構成要素。根據(jù)業(yè)務發(fā)展、患者需求和市場競爭情況確定業(yè)務發(fā)展目標，包括分業(yè)務量、業(yè)務收入、市場占有率等目標。第八條 資本性支出預算主要指固定資產(chǎn)投資預算和固定資產(chǎn)零購預算。固定資產(chǎn)預算反映全年建設投資支出及資金來源，根據(jù)醫(yī)院規(guī)模、市場需求及資金承受狀況確定全年建設投資規(guī)模、投資時間、投資項目、金額及籌資方式。第九條 財務預算分為財務收支預算、資產(chǎn)負債預算和融資預算。財務預算根據(jù)經(jīng)營預算、資本性支出預算及其他支出預算，以具體金額反映與醫(yī)院現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果、財務狀況有關的各項經(jīng)濟指標，包括業(yè)務收入預算、業(yè)務成本預算、管理費用預算、財務費用預算、其他業(yè)務利潤預算、資產(chǎn)負債預算和融資預算等。第四章 全面預算管理的組織機構及職責第十條 全面預算管理的組織機構包括預算管理委員會、預算管理辦公室和預算責任單位。第十一條 成立醫(yī)院預算管理委員會。預算管理委員會主任由院長兼任，委員會成員由院領導、財務部、醫(yī)院辦公室、人力資源部、戰(zhàn)略規(guī)劃部、物價部、采購部、審計部、醫(yī)保部、科研部、資產(chǎn)管理部、信息技術部、大內(nèi)科、大外科、兒科、婦產(chǎn)科、腫瘤中心等部門負責人共同組成。預算管理委員會作為醫(yī)院內(nèi)部預算最終決策部門，主要職責如下：負責制定有關預算管理制度、政策和程序，確定各專業(yè)預算的牽頭部門，制定各部門在預算管理中的職責等。根據(jù)醫(yī)院預算指導思想和發(fā)展規(guī)劃確定預算關鍵指標。審議、批復預算草案，審議、批復預算調(diào)整方案。監(jiān)督、檢查預算執(zhí)行情況。定期召開醫(yī)院經(jīng)濟運行分析會議，解決預算編制和執(zhí)行中存在的問題，實施控制與監(jiān)督，促進預算的順利執(zhí)行。預算管理委員會向職工代表大會負責。第十二條 成立預算管理辦公室。預算管理辦公室為處理全面預算管理日常事務的綜合管理部門，設在財務部，預算管理辦公室主任由財務部部長兼任，主要職責如下：傳達預算的編制方針、程序，具體指導各部門、各單位預算草案的編制，落實全面預算管理制度的具體實施。根據(jù)預算編制方針，對各部門、各單位編制的預算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)、平衡和匯總后，編制醫(yī)院的預算草案，報預算委員會審查。對已批準的預算分解下達執(zhí)行。為各部門、各單位的預算管理提供咨詢。監(jiān)督、控制各部門、各單位的預算執(zhí)行情況。編制預算執(zhí)行報告和預算差異分析報告，提交預算管理委員會審議。遇有特殊情況，向預算管理委員會提出預算修改建議。協(xié)助預算管理委員會協(xié)調(diào)、處理預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。收集、整理預算編制的各種資料，建立健全預算管理的各項基礎工作。第十三條 劃分預算責任單位。各經(jīng)濟部門為預算責任單位，是預算管理的執(zhí)行層，主要職責如下：根據(jù)預算編制的總體要求，及時搜集和整理編制部門預算方案所需的各種基礎資料。組織專業(yè)預算的編制工作，擬定專業(yè)預算方案，按時報送給預算管理委員會辦公室。檢查、分析專業(yè)預算的執(zhí)行情況，做好本部門預算的執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督、評價等方面的具體工作。提出專業(yè)預算的調(diào)整方案。提出專業(yè)預算執(zhí)行結(jié)果的考核意見。第五章 全面預算編制及程序第十四條 全面預算編制的依據(jù)如下：國家有關法規(guī)政策。醫(yī)院經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標。醫(yī)院投融資協(xié)議。醫(yī)院資本經(jīng)營等重大經(jīng)營事項安排。醫(yī)院財務政策和會計制度。醫(yī)院對預算編制的具體要求。第十五條 全面預算編制的原則如下：真實性原則。全面性原則。及時性原則。規(guī)范性原則。準確性原則。第十六條 醫(yī)院設兩級預算單位，即醫(yī)院為一級預算單位，各部門、科室為二級預算單位。第十七條 醫(yī)院預算編制采用自上而下與自下而上相結(jié)合的方法。首先，由預算管理委員會提出醫(yī)院的參考性目標，并逐級分解下達；然后，從二級預算單位開始，依據(jù)醫(yī)院參考性目標對本單位的要求，編制本單位預算；最后，將二級預算單位預算匯總成醫(yī)院預算。第十八條 預算編制程序預算管理委員會依據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略及其要求，提出預算部目標。各二級預算單位根據(jù)總目標編制本單位預算初稿，包括編制說明，上報預算辦公室。預算辦公室對預算初稿進行審查、匯總，報預算委員會審批。預算委員會審議、批準預算，并發(fā)執(zhí)行。第十九條 為了嚴格管理，任何部門和個人均無權調(diào)整預算。各單位預算一經(jīng)批準下達，必須嚴格遵照執(zhí)行，保證預算管理的嚴肅性。如因特殊情況需調(diào)整預算，須經(jīng)醫(yī)院預算管理委員會審批。第二十條 預算所需的各種表格由預算辦公室根據(jù)實際需要負責制定并下發(fā)。第二十一條 預算編制工作從9 月上旬開始，12月上旬結(jié)束。第六章 全面預算的執(zhí)行和分析第二十二條 各級預算管理單位接到醫(yī)院批準下達的預算后，應確保預算指標的貫徹執(zhí)行。第二十三條 加強預算執(zhí)行情況分析，建立預算定期公告制度。按月編制預算執(zhí)行情況報告，掌握預算執(zhí)行情況的動態(tài)和差異，對預算執(zhí)行中的異常情況報告進行重點分析，并提交醫(yī)院領導層決策，及時調(diào)整經(jīng)營措施，保證醫(yī)院預算目標的完成。第二十四條 各單位應建立預算分析及差異報告制度，由專職或兼職人員負責預算的分析和檢查工作。第二十五條 凡月度和季度指標發(fā)生值與預算值差額比例分別在5%和10%以上，各二級預算單位負責人要對預算執(zhí)行情況進行分析、檢查，找出造成差異的原因，并提出改進措施，于每個季度、月度終了8日內(nèi)，向預算辦公室書面報告。預算辦公室整理、分析、匯總后，在季度后15日前向院長書面匯報。第二十六條 每季度最后一個月底，各部門負責編制、審核下季度預算并報財務部；每季月初15日組織召開由院長參加的上季度預算執(zhí)行情況會議，由預算辦公室公布各部門預算的完成情況。第七章全面預算調(diào)整第二十七條 為保證預算的嚴肅性，強化預算的約束力，原則上當中不調(diào)整預算。第二十八條 如果發(fā)生以下特殊事項，對醫(yī)院的經(jīng)營活動和財務收支產(chǎn)生重大影響，使下達的預算確實難以實現(xiàn)的，允許對預算進行調(diào)整。醫(yī)院體制改革。業(yè)務經(jīng)營范圍變更。國家宏觀政策大幅調(diào)整。市場經(jīng)濟形式發(fā)生重大變化，醫(yī)院經(jīng)營目標必須進行調(diào)整。國家政治經(jīng)濟生活中發(fā)生不可抗拒事件。大型自然災害的影響等。醫(yī)院內(nèi)部重大政策調(diào)整等。第二十九條 預算需要做調(diào)整的，相關部門需于當年6月底前將調(diào)整預算申請上報財務部。財務部無法平衡解決的，報請預算管理委員會，調(diào)整預算。預算的調(diào)整按原預算編報審批程序辦理。第三十條 因特殊情況或應急任務需要發(fā)生的預算外項目支出，又無法等待調(diào)整預算的，則須履行相應報批程序，財務部須依據(jù)有關簽報或會議紀要等文件辦理付款。財務部無法解決的，提請預算管理委員會特別審批。第八章全面預算監(jiān)督和考核第三十一條 各單位應建立嚴格的預算控制體系，實施有效的過程控制。各科室部門負責人是預算管理的直接責任人。第三十二條 審計部門負責對預算編制和執(zhí)行情況的真實性、合法性進行審計、監(jiān)督、檢查。第三十三條 預算的執(zhí)行結(jié)果最終反映為績效指標的完成情況，因此預算的考核應與醫(yī)院績效考核結(jié)合考慮。預算考核分為季度動態(tài)考核和綜合考核。季度動態(tài)考核重在檢查、督促預算正常執(zhí)行，以通報預算執(zhí)行情況為主；綜合考核內(nèi)容全面，重在獎勵先進，懲罰落后，以經(jīng)營指標考核和全面預算完成情況為主。第三十四條 對預算執(zhí)行中控制不嚴，違反預算管理規(guī)定的，醫(yī)院根據(jù)情節(jié)輕重，給予處理，必要時追究其有關責任。第九章 附則第三十五條 本辦法自下發(fā)之日起實行。第三十六條 本辦法解釋權歸財務部。第五篇：2016年全面預算管理辦法付村煤業(yè)有限公司文件付煤字?2016?號付村煤業(yè)有限公司關于印發(fā)《2016年全面預算管理辦法》的通知各單位、科室：《2016年全面預算管理辦法》已經(jīng)公司領導批準，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真組織學習，嚴格遵照執(zhí)行。付村煤業(yè)有限公司2016年 月 日2016年全面預算管理辦法為實現(xiàn)全面預算管理制度化、規(guī)范化、程序化，特制定本辦法。一、全面預算管理的主要內(nèi)容全面預算管理主要包括：預算指標體系、管控文件、管理流程、組織機構等幾個方面。二、基本原則（一）遵循“全面、可操作”的原則不僅要對主要指標進行預算，還要對單位主管的各類指標進行全面預算，預算指標制定時既要充分考慮客觀生產(chǎn)環(huán)境，又要實事求是結(jié)合財務歷史數(shù)據(jù)，確保預算指標符合實際、操作性強。（二）遵循“嚴肅、可控制”的原則嚴格按照預算管理流程執(zhí)行，對于預算支出既要審核有無預算，又要審核預算支出的合理性。同時，要將公司各項預算指標按照“最小可控單元”原則，細化落實到具體責任單位和責任人。三、預算指標體系（一）生產(chǎn)指標 原煤產(chǎn)量（含掘進煤）：總產(chǎn)量，分月、分工作面、分區(qū)隊的具體產(chǎn)量。掘進進尺：總進尺，分月、分工作面、分區(qū)隊的具體進尺。商品煤指標：精煤產(chǎn)量、洗混煤產(chǎn)量、混煤產(chǎn)量、煤泥產(chǎn)量、洗矸產(chǎn)量。（二）銷售指標洗煤營銷線：精煤銷售量、混煤銷售量、洗混煤銷售量、煤泥銷售量、洗矸銷售量。（三）質(zhì)量指標（發(fā)熱量、灰分、硫分）原煤生產(chǎn)線、洗煤營銷線：各工作面原煤質(zhì)量和商品煤質(zhì)量。（四）收入指標：精煤銷售收入、混煤銷售收入、洗混煤銷售收入、煤泥銷售收入、洗矸銷售收入。：非煤公司銷售收入、再生資源出售收入。（五）支出指標：職工薪酬（含工資、社會保險費、工會經(jīng)費、職教經(jīng)費、班中餐）、材料費、電費、租賃費（含綜機、普機、單體及三用閥租賃費，礦用壓力表及頂板監(jiān)測租賃費）、修理費、塌陷補償費、稅金（含房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、耕地占用稅）、非生產(chǎn)性支出（含管理費、福利費、差旅費、會議費、業(yè)務招待費、辦公費）。：折舊費、維簡費用、安全費用、采礦權價款攤銷、營業(yè)稅金、財務費用、資源稅、一費制項目（含殘疾人就業(yè)保障金、水資源費、排污費、水土保持費、河道維護費、計量收費）。（六）利潤指標利潤＝商品煤銷售量單價－成本（費用）支出（七）主要工作指標：安全管理、“一通三防”管理、防治水管理等指標。：黨風廉政建設、信訪穩(wěn)定、計劃生育管理、治安穩(wěn)定等指標。：全員績效考核、全面風險管控、設備生命周期管理、全面審計管理、工資管理、對標管理等指標。：工藝工序及管理創(chuàng)新、節(jié)能量、節(jié)水量、氨氮排放量等指標。四、管控文件按照全面預算管理指標體系制定相應的管控文件，通過制度辦法，明確主管部門、落實管理責任。使主管部門、執(zhí)行部門、考核部門，層級清楚、職責明確、獎罰分明，確保全面預算管理各項指標的過程控制。各級管理人員及機關部室預算指標，作為2016年全員績效考核管理辦法的考核基礎。各線及專業(yè)的預算指標，作為內(nèi)部市場化運行管理辦法的測算基礎。對于各項費用支出，依據(jù)各管理職能分別制定單項的考核管理辦法。具體如下：（一）安全質(zhì)量及教育培訓管控文件，由安監(jiān)處制定并負責考核。（二）生產(chǎn)科室（單位）、輔助單位管控文件，由原煤生產(chǎn)線各專業(yè)（單位）按照管理職能分別制定并負責考核。（三）商品煤質(zhì)量和銷售管控文件，由洗煤營銷線各單位按照管理職能分別制定并負責考核。（四）公司“節(jié)能減排、科技創(chuàng)新、環(huán)境保護”類管控文件，由科技中心、創(chuàng)新工作室按照管理職能分別制定并負責考核。（五）公司經(jīng)營管控文件，由經(jīng)營支部各單位按照管理職能分別制定并負責考核。（六）黨政工團管控文件，由黨群支部各單位按照管理職能分別制定并負責考核。五、管理流程（一）預算的編制 預算指標按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則編制。由各基層單位編制預算上報到各專業(yè)、職能部門，預算匯總后形成初步預算指標，報公司全面預算管理辦公室統(tǒng)一匯總編制、審核。全面預算管理辦公室將按照集團公司下達的經(jīng)營計劃和預算目標，在確保各級預算符合公司目標定位要求的基礎上，對其進行修訂、匯總、審核，整體把握并控制在總量內(nèi)，編制形成全面預算草案。編制范圍：公司各線、專業(yè)、部室、單位。預算執(zhí)行時間：2016年1月1日至2016年12月31日。（二）審核下發(fā)全面預算草案編制完畢后，上報全面預算管理委員會，經(jīng)全面預算管理委員會組織召開辦公會議，審核批準后方可下發(fā)，并作為公司生產(chǎn)經(jīng)營執(zhí)行標準和業(yè)績考核依據(jù)。（三）預算分解落實。按照“自上而下的分解和自下而上的包?！痹瓌t逐級落實責任，即公司分解落實到線為一級預算、線到專業(yè)為二級預算、專業(yè)到區(qū)隊為三級預算、區(qū)隊到班組為四級預算、班組到個人為五級預算的五層級預算管理體系。同時，各單位要按照“最小可控單元”的原則，根據(jù)崗位職責進一步細化分解到具體的管控責任人。分解計劃一定要避免前松后緊和管理失控，特別是機關部室，在編制月度計劃時，一定要考慮到自身費用發(fā)生具有不均衡性，不能簡單平均。每月22日前，按照管理職能，由相關單位以生產(chǎn)作業(yè)計劃和預算單價為基礎，充分論證生產(chǎn)地質(zhì)條件變化，并根據(jù)各單位職責，分別測算出單位生產(chǎn)、成本費用等指標，原則上生產(chǎn)指標由生產(chǎn)科及開拓科負責、材料消耗指標由經(jīng)考辦負責、電力消耗指標由機電科負責、修理費用指標由設備中心負責、單體租賃指標由生產(chǎn)科負責、物資回收指標由物供中心負責、煤質(zhì)預測指標由洗煤廠負責，管理規(guī)劃科負責將生產(chǎn)經(jīng)營計劃指標通過信息化手段傳遞下發(fā)到各單位。各專業(yè)同各單位（區(qū)隊）簽訂月度經(jīng)營承包責任書，一并下達各采掘頭面單產(chǎn)、單進指標，作為基層單位月度工作目標考核及內(nèi)部市場化結(jié)算的依據(jù)。同時，各單位（區(qū)隊）要進一步將生產(chǎn)、成本費用預算指標細化分解落實到具體工作面、巷道及班組和個人。（四）考核與監(jiān)督 全面預算日常管理及考核兌現(xiàn)工作由財務科、經(jīng)考辦、工資科等相關科室負責，堅持“公開透明、客觀公正、分級評價、定量和定性相結(jié)合、適度激勵”的原則。各單位（科室）每月3日前，將上月歸口管理范圍內(nèi)全面預算指標的管控情況和執(zhí)行結(jié)果，進行統(tǒng)計、整理、分析后報全面預算管