集團公司全面預算管理辦法(試行1)(編輯修改稿)
2025-05-10 03:22 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 算。（三）籌資預算 籌資預算是公司在預算期內(nèi)預計吸收的的投資、需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額、新增借款額及利率等編制。公司經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料編制預算。股票發(fā)行費用，也應在籌資預算中分項做出安排?；I資預算主要由公司資金管理部負責編制，公司上市辦協(xié)助股票發(fā)行預算編制。（四） 財務預算財務預算是指在預測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排的最終成果體現(xiàn)。包括資產(chǎn)負債預算、利潤預算和現(xiàn)金流量預算，形式上體現(xiàn)為預計資產(chǎn)負債表、預計利潤表和預計現(xiàn)金流量表。由財務管理部負責編制。預計資產(chǎn)負債表是綜合反映公司期末財務狀況的預算報表。根據(jù)預算期初實際數(shù)和當期營業(yè)預算、生產(chǎn)預算、采購預算、資本預算、籌資預算等有關(guān)資料分析編制。預計利潤表反映公司在預算期內(nèi)利潤目標的預算報表。根據(jù)營業(yè)預算、營業(yè)成本及毛利預算、產(chǎn)品成本預算、生產(chǎn)預算、期間費用預算、其他專項預算等有關(guān)資料分析編制。預計現(xiàn)金流量表是反映公司預算期內(nèi)現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預算報表。以業(yè)務預算、資本預算和籌資預算為基礎(chǔ)，根據(jù)各項預算有關(guān)現(xiàn)金收支的預算匯總編制。第四章 預算編制第十一條 預算編制的依據(jù)（一）國家有關(guān)方針、政策，國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境及消費市場發(fā)展趨勢； （二）公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略；（三）公司發(fā)展規(guī)劃和年度計劃；（四）公司投資、融資協(xié)議；（五）公司改組改制、收購兼并、資本經(jīng)營等重大經(jīng)營事項安排；（六）客戶訂單、市場預測及公司生產(chǎn)能力；（七）公司財務政策、會計制度和預算編制的基本政策、基本假設(shè)；（八）以前年度公司預算執(zhí)行情況；（九）對預算編制的其他原則和具體要求。第十二條 預算編制的基本要求按照先銷售預算，后生產(chǎn)預算、采購預算、期間費用預算、資本預算、籌資預算，最后財務預算的流程進行，各項預算應相輔相承，密切關(guān)聯(lián)，前后銜接，形成一個完整的體系，共同實現(xiàn)公司內(nèi)部控制和管理目標。在預算的編制過程中應以公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動為依據(jù)合理確定各項收入、成本、利潤、投資、融資等預算指標。第十三條 預算編制程序預算編制遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總，綜合平衡”原則，各部門及所屬分公司根據(jù)總體預算編制時間要求，確定本部門的編制時間計劃。公司預算編制的基本程序為：（一）確定目標公司預算管理委員會根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和預算期經(jīng)濟形勢的初步預測，一般于每年10月中旬向董事會提出下一年度公司財務預算的建議目標，包括營業(yè)目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標，并報董事會核準。（二）下達目標年度經(jīng)營目標經(jīng)核準后，預算管理委員會于10月底召開公司預算編制說明會，確定財務預算編制的政策、內(nèi)容、程序和方法，將預算目標下達各給預算執(zhí)行部門?！? （三）編制上報各預算執(zhí)行部門按照公司預算管理委員會下達的財務預算目標和政策，結(jié)合自身特點以及預測的執(zhí)行條件，提出詳細的本部門預算方案，于11月15日上報公司財務管理部門。 ?。ㄋ模彶槠胶夤矩攧展芾聿繉Ω黝A算執(zhí)行部門上報的預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，預算管理委員會和財務管理部進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，于11月25日前反饋給有關(guān)預算執(zhí)行部門予以修正，并在12月5前將修正后的預算方案重新上報財務管理部。 ?。ㄎ澹┵|(zhì)詢審議公司財務管理部對有關(guān)預算執(zhí)行部門編制的公司預算草案進行匯總、整理。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財務預算目標的事項，責成有關(guān)預算執(zhí)行單位進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，正式編制公司年度財務預算草案，于12月15日前提交預算管理委員會審議。（六）審核批準公司預算管理委員會將審議后的年度財務預算提交董事會審核批準?！?（七）下達執(zhí)行公司預算管理委員會對董事會審議批準的年度總預算，在12月底前，由財務管理部下達給各預算執(zhí)行部門執(zhí)行，各預算執(zhí)行部門逐級分解成一系列的指標，層層落實，確保目標實現(xiàn)。第十四條 財務預算的編制方法固定預算：根據(jù)預算內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平編制的預算，一般適用于固定費用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預算項目，如固
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