集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦法(試行1)(編輯修改稿)
2025-05-10 03:22 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 算。（三）籌資預(yù)算 籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)吸收的的投資、需要新借入的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額、新增借款額及利率等編制。公司經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)做出安排?；I資預(yù)算主要由公司資金管理部負(fù)責(zé)編制，公司上市辦協(xié)助股票發(fā)行預(yù)算編制。（四） 財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算是指在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)公司資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、公司經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排的最終成果體現(xiàn)。包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算，形式上體現(xiàn)為預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)編制。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是綜合反映公司期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際數(shù)和當(dāng)期營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。預(yù)計(jì)利潤(rùn)表反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)營(yíng)業(yè)預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本及毛利預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表是反映公司預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算報(bào)表。以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，根據(jù)各項(xiàng)預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的預(yù)算匯總編制。第四章 預(yù)算編制第十一條 預(yù)算編制的依據(jù)（一）國(guó)家有關(guān)方針、政策，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境及消費(fèi)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)； （二）公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略；（三）公司發(fā)展規(guī)劃和年度計(jì)劃；（四）公司投資、融資協(xié)議；（五）公司改組改制、收購(gòu)兼并、資本經(jīng)營(yíng)等重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)安排；（六）客戶訂單、市場(chǎng)預(yù)測(cè)及公司生產(chǎn)能力；（七）公司財(cái)務(wù)政策、會(huì)計(jì)制度和預(yù)算編制的基本政策、基本假設(shè)；（八）以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況；（九）對(duì)預(yù)算編制的其他原則和具體要求。第十二條 預(yù)算編制的基本要求按照先銷(xiāo)售預(yù)算，后生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，最后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，各項(xiàng)預(yù)算應(yīng)相輔相承，密切關(guān)聯(lián)，前后銜接，形成一個(gè)完整的體系，共同實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部控制和管理目標(biāo)。在預(yù)算的編制過(guò)程中應(yīng)以公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為依據(jù)合理確定各項(xiàng)收入、成本、利潤(rùn)、投資、融資等預(yù)算指標(biāo)。第十三條 預(yù)算編制程序預(yù)算編制遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總，綜合平衡”原則，各部門(mén)及所屬分公司根據(jù)總體預(yù)算編制時(shí)間要求，確定本部門(mén)的編制時(shí)間計(jì)劃。公司預(yù)算編制的基本程序?yàn)椋海ㄒ唬┐_定目標(biāo)公司預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，一般于每年10月中旬向董事會(huì)提出下一年度公司財(cái)務(wù)預(yù)算的建議目標(biāo)，包括營(yíng)業(yè)目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并報(bào)董事會(huì)核準(zhǔn)。（二）下達(dá)目標(biāo)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)經(jīng)核準(zhǔn)后，預(yù)算管理委員會(huì)于10月底召開(kāi)公司預(yù)算編制說(shuō)明會(huì)，確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策、內(nèi)容、程序和方法，將預(yù)算目標(biāo)下達(dá)各給預(yù)算執(zhí)行部門(mén)?！? （三）編制上報(bào)各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)按照公司預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的本部門(mén)預(yù)算方案，于11月15日上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)?！ 。ㄋ模彶槠胶夤矩?cái)務(wù)管理部對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過(guò)程中，預(yù)算管理委員會(huì)和財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，于11月25日前反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)予以修正，并在12月5前將修正后的預(yù)算方案重新上報(bào)財(cái)務(wù)管理部。 ?。ㄎ澹┵|(zhì)詢審議公司財(cái)務(wù)管理部對(duì)有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)編制的公司預(yù)算草案進(jìn)行匯總、整理。對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，正式編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，于12月15日前提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。（六）審核批準(zhǔn)公司預(yù)算管理委員會(huì)將審議后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算提交董事會(huì)審核批準(zhǔn)。 （七）下達(dá)執(zhí)行公司預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)董事會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，在12月底前，由財(cái)務(wù)管理部下達(dá)給各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)執(zhí)行，各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)逐級(jí)分解成一系列的指標(biāo)，層層落實(shí)，確保目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。第十四條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法固定預(yù)算：根據(jù)預(yù)算內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算，一般適用于固定費(fèi)用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算項(xiàng)目，如固
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