商業(yè)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理方案分析(編輯修改稿)
2025-06-06 22:03 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 （三）銷售成本、毛利應(yīng)以近期的成本、毛利水平為參考依據(jù)，要求毛利水平應(yīng)高于集團(tuán)平均水平； （四）要按出版社以及每個出版社每個類別商品的成本、毛利逐一進(jìn)行分析。 商品采購與期末庫存預(yù)算的編制。 一、商品采購預(yù)算編制的主要依據(jù)： （一）商品銷售預(yù)算； （二）商品的期初、預(yù)計期末存量（數(shù)量、金額）； （三）規(guī)定的庫存商品周轉(zhuǎn)天數(shù)（率），以此確定公司的最低或最高存貨量； （四）定貨人員的素質(zhì)； （五）其他因素。 二、采購及庫存商品的單位價格以編制預(yù)算時的市場采購價格和現(xiàn)有庫存的結(jié)果為基礎(chǔ)（即以最后一批進(jìn)貨價為依據(jù)），預(yù)測下月市場情況，進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整后確定。其計算公式為：編制預(yù)算期末某類商品的市場價－、＋預(yù)算月份價格預(yù)計變動額。 三、預(yù)計采購量＝預(yù)計銷售量＋預(yù)計期末存量－期初存量。具體到每種商品的計算其公式為：某種商品的預(yù)計采購量＝該種商品的預(yù)銷量+該商品預(yù)計期末存量－期初存量。然后逐項加總，可編程計算。某種（類）商品的預(yù)計期末存量＝該種（類）商品的最高存儲量－（當(dāng)月天數(shù)－平均周轉(zhuǎn)天數(shù)）＊日銷售量。 四、編制時間與其他預(yù)算同步進(jìn)行。 五、可每10天根據(jù)銷售量、采購量和存貨量對預(yù)算進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)偏差應(yīng)及時對預(yù)算執(zhí)行行為進(jìn)行適當(dāng)控制調(diào)整。一般不得調(diào)整預(yù)算，若確需調(diào)整必須按規(guī)定的程序進(jìn)行審批，否則，一律不得調(diào)整。 六、商品期末庫存預(yù)算應(yīng)根據(jù)本條第三款中的公式進(jìn)行測算、編制。 七、此兩個預(yù)算由市場和配送部門編制，財務(wù)部門協(xié)助。 費(fèi)用預(yù)算的編制。根據(jù)不文研究公司的情況，預(yù)算費(fèi)用應(yīng)該包括經(jīng)營費(fèi)用、物流費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用四大部分。經(jīng)營費(fèi)用包括銷售人員的工資、提成、福利費(fèi)、廣告促銷費(fèi)用、辦公費(fèi)用、汽車燃修費(fèi) 等；物流費(fèi)用包括物流人員的工資、福利費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、電話費(fèi)（包括座機(jī)與手機(jī)費(fèi)）、招待費(fèi)（總部）、出入庫單據(jù)打印費(fèi)、制碼、貼標(biāo)、封塑封箱等入出庫上架等商品整理包裝費(fèi)、信息制作發(fā)行費(fèi)用、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品、微機(jī)費(fèi)用、折舊費(fèi)、汽車燃修費(fèi)等；管理費(fèi)用包括管理人員的工資、福利費(fèi)、車輛燃修費(fèi)、水電費(fèi)、招待費(fèi)（包括禮品、禮金和贈品）、辦公費(fèi)、低值易耗品攤銷、折舊費(fèi)、微機(jī)費(fèi)用、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、勞保費(fèi)、遞延資產(chǎn)攤銷等；財務(wù)費(fèi)用包括利息凈值、銀行手續(xù)費(fèi)等。上述費(fèi)用又進(jìn)一步劃分為固定費(fèi)用和變動費(fèi)用兩類，對固定費(fèi)用實(shí)行定額控制，對變動費(fèi)用實(shí)行與銷售額掛鉤的辦法進(jìn)行控制。 對于費(fèi)用預(yù)算要在分析研究各項預(yù)算支出的必要性和可能性的基礎(chǔ)上，來確定其開支數(shù)額的大小。具體可分三個層次： 、各部門根據(jù)本企業(yè)預(yù)算期間的總目標(biāo)和各單位的具體目標(biāo)，以零為基礎(chǔ)，詳細(xì)討論預(yù)算期內(nèi)需要發(fā)生哪些費(fèi)用，各項費(fèi)用數(shù)額多少，未來效果如何； ：必須全額保證的費(fèi)用和可適當(dāng)增減的費(fèi)用；對于可適當(dāng)增減的費(fèi)用項目進(jìn)行成本效益分析，將所費(fèi)與所得對比，在權(quán)衡每項工作輕重緩急基礎(chǔ)上，分成若干層次，排出先后順序； ，結(jié)合預(yù)算期內(nèi)可動用的資金來源，分配資金，落實(shí)預(yù)算。 各項費(fèi)用預(yù)算由各公司根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)指定牽頭部門,分別組織相關(guān)單位編制，并直接向公司預(yù)算管理辦公室提供。如：工資性支出由人事部門牽頭等。 現(xiàn)金預(yù)算的編制。本預(yù)算所稱的現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金、銀行存款。現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)逐月、逐旬編制。 一、收入預(yù)算。包括營業(yè)收入和其他現(xiàn)金收入。 營業(yè)收入，應(yīng)根據(jù)“銷售預(yù)算編制方法”編制的銷售預(yù)算中的可收現(xiàn)數(shù)編制。 其他現(xiàn)金收入，包括租賃收入、押金收入、商標(biāo)使用費(fèi)收入、加盟費(fèi)收入、罰款、代制的統(tǒng)一物品收入、廢舊物資收入和其他相關(guān)收入，應(yīng)根據(jù)上年同期數(shù)和本年平均數(shù)及相關(guān)預(yù)測予以確定。 二、支出預(yù)算。 資本支出。主要是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的購置和長期投資的發(fā)生。應(yīng)根據(jù)工程預(yù)算和對外投資計劃等確定。這類預(yù)算一般由集團(tuán)有關(guān)部門制定。 商品采購支
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