【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 xxxx 集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 8 ? 對(duì)超出預(yù)算的支出項(xiàng)目進(jìn)行初步審核； （三） 預(yù)算編制執(zhí)行機(jī)構(gòu) 各責(zé)任中心 ? 性質(zhì)：預(yù)算編制與執(zhí)行機(jī)構(gòu) ? 構(gòu)成：公司各部門(mén)及下屬各子公司。 包括集團(tuán)公司的各級(jí)責(zé)任中心（利潤(rùn)中心、成本費(fèi)用中心），明確為各子公司和集團(tuán)總部職能部門(mén)。 ? 主要職責(zé)： ? 根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，將公司整體預(yù)算編制要求與本單位的實(shí)際情況相結(jié)合，具體制定本部門(mén)、 本公司該年度的預(yù)算計(jì)劃 ? 對(duì)預(yù)算依據(jù)、測(cè)算基礎(chǔ)和計(jì)劃控制措施進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。 ? 在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中執(zhí)行綜合平衡后的預(yù)算，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)完成預(yù)算任務(wù)，加強(qiáng)預(yù)算自律，嚴(yán)格控制預(yù)算外行為； ? 定期提供預(yù)算實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)； ? 預(yù)算沖突上報(bào)。 （四） 預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu) 1． 各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén) ? 性質(zhì)：全面預(yù)算管理的監(jiān)控機(jī)構(gòu) ? 構(gòu)成： 集團(tuán)總部財(cái)經(jīng)委的財(cái)務(wù)管理部、財(cái)經(jīng)委負(fù)責(zé)人；下屬各級(jí)公司財(cái)務(wù)部的預(yù)算管理崗，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。 ? 主要職責(zé)： ? 預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的常規(guī)審查，履行預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督職能； ? 匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和報(bào)告， 向總經(jīng)理辦公會(huì)和董事長(zhǎng)辦公會(huì)反饋報(bào)告； ? 定期形成預(yù)算執(zhí)行情況匯總數(shù)據(jù)，并進(jìn)行整理分析，為預(yù)算執(zhí)行考評(píng)提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)； 2． 內(nèi)部審計(jì)委員會(huì) ? 性質(zhì)：全面預(yù)算管理的監(jiān)控機(jī)構(gòu) xxxx 集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 9 ? 構(gòu)成：集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)委員會(huì) ? 主要職責(zé)： ? 對(duì)預(yù)算編制和組織情況進(jìn)行監(jiān)控，提出獨(dú)立意見(jiàn)，向董事局匯報(bào)； ? 定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況檢查，包括 常規(guī)和特定事項(xiàng)的審查 ； ? 對(duì)各預(yù)算單位提交的反饋報(bào)告進(jìn)行審計(jì)驗(yàn)證。 ? 對(duì)預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)的質(zhì)量和有效性進(jìn)行評(píng)估。 （五） 預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu) 1． 經(jīng)濟(jì)發(fā)展管理委員會(huì) ? 性質(zhì)：預(yù)算管理的考評(píng)機(jī)構(gòu) ? 構(gòu)成：集團(tuán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展管理委員會(huì) ? 主要職責(zé)： 制定預(yù)算考核指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn) 2． 財(cái)經(jīng)管理委員會(huì) ? 性質(zhì)：預(yù)算管理的考評(píng)機(jī)構(gòu) ? 構(gòu)成：集團(tuán)財(cái)經(jīng)管理委員會(huì) ? 主要職責(zé)： 制定預(yù)算考核指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn) 匯總預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析； 對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況予以考評(píng)。 3． 預(yù)算管理委員會(huì) ? 主要職責(zé)： 審批與預(yù)算相關(guān)的考核標(biāo)準(zhǔn)與控制政策； 4． 人力資源管理委員會(huì) ? 性質(zhì)：預(yù)算管理的考評(píng)機(jī)構(gòu) ? 構(gòu)成：集團(tuán)人力資源管理委員會(huì) ? 主要職責(zé)： 根據(jù)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況數(shù)據(jù)，及已經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn)提出考核的具體意見(jiàn)； 執(zhí)行 已經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的考核措施。 xxxx 集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 10 第五章 預(yù)算目標(biāo)的確定與分解 第十一條 預(yù)算目 標(biāo)確定與分解的目的 保證集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)； 確保各層責(zé)任中心的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均在量化的預(yù)算指標(biāo)體系下運(yùn)作，增強(qiáng)企業(yè)整體的控制與考核的可操作性； 為預(yù)算編制提供前提和基礎(chǔ)，使預(yù)算成為企業(yè)管理的導(dǎo)向。 第十二條 預(yù)算目標(biāo)設(shè)定的原則： 預(yù)算目標(biāo)的確定需考慮 行業(yè)特征、企業(yè)生命周期、公司發(fā)展速度、公司市場(chǎng)規(guī)劃與導(dǎo)向等因素。 預(yù)算目標(biāo)的確定遵循 先進(jìn)性與現(xiàn)實(shí)性 相結(jié)合的原則 。預(yù)算的先進(jìn)性是指預(yù)算是要經(jīng)過(guò)企業(yè)員工的努力才能夠完成 的。 先進(jìn)的預(yù)算有利于調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的積極性和實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的短期 目標(biāo)。預(yù)算的現(xiàn)實(shí)性是指人們經(jīng)過(guò)努力確實(shí)具有完成預(yù)算的可能性。預(yù)算只有同時(shí)具備先進(jìn)性和現(xiàn)實(shí)性，才可能具有科學(xué)性。 第十三條 預(yù)算目標(biāo)體系構(gòu)成 預(yù)算目標(biāo)體系由集團(tuán)層面的總目標(biāo)體系與責(zé)任中心的分目標(biāo)體系構(gòu)成 . 第十四條 預(yù)算目標(biāo)確定及分解程序： xxxx 集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 11 目標(biāo)列示 以下列示了主要的責(zé)任預(yù)算目標(biāo)： 單位 重點(diǎn)預(yù)算目標(biāo) 集團(tuán)層面 利潤(rùn)總額 息稅前總利潤(rùn) 收入總額 成本、費(fèi)用總額 總資產(chǎn)利潤(rùn)率 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流 子公司（成熟企業(yè)） 利潤(rùn) 息稅前利潤(rùn) 毛利 收入總額 成本、費(fèi)用總額 總資產(chǎn)利潤(rùn)率 經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)現(xiàn)金流 成本費(fèi)用中心 成本費(fèi)用率（成本費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)收入；成本費(fèi)用 /產(chǎn)品銷(xiāo)售收入） 成本費(fèi)用總額 董事 局 預(yù)算管理委員會(huì) 各責(zé)任中心 財(cái)經(jīng)委 制定集 團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo) 制定 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 確定集團(tuán)總體預(yù) 算目標(biāo) 將總目標(biāo)分解為各責(zé)任中心預(yù)算目標(biāo) 根據(jù)集團(tuán)分解的預(yù)算目標(biāo)草案確定自身預(yù)算責(zé)任期的工作 根據(jù) 自身 情況及上年預(yù)算執(zhí)行情況編制本單位預(yù)算目標(biāo)草案并說(shuō)明 匯總各責(zé)任單位的預(yù)算目標(biāo) 綜合平衡確定責(zé)任中心目標(biāo) xxxx 集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 12 第六章 預(yù)算編制 第十五條 預(yù)算的編制期及執(zhí)行期 年度預(yù)算的編