【正文】 控制目標(biāo) 控制目標(biāo)是既定財(cái)務(wù)期間內(nèi)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)及其相關(guān)指標(biāo)，并據(jù)此評(píng)估達(dá)成效果 。 劃分原則 ? 成本費(fèi)用 中心的管理 責(zé)任人 對(duì)本單位 可控的生產(chǎn)成本、商品成本及其他有關(guān)成本及本單位可控的期間費(fèi)用 負(fù)責(zé) 。 ? 管理 責(zé)任人 以 商品成本、生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用 為決策準(zhǔn)則 。 第八條 集團(tuán)責(zé)任中心分布 1． 投資中心：控股公司，對(duì)整個(gè)集團(tuán)的投資效果負(fù)責(zé)。成本費(fèi)用中心：學(xué)校、醫(yī)院 責(zé)任預(yù)算采取逐級(jí)落實(shí)、分層管理的辦法進(jìn)行。 預(yù)算組織的設(shè)立使得預(yù)算工作處于一個(gè)有機(jī)動(dòng)態(tài)的管理系統(tǒng)當(dāng)中，為企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的貫徹和實(shí)現(xiàn)提供了根本保 證。 （一） 預(yù)算決策機(jī)構(gòu) 預(yù)算管理委員會(huì) ? 性質(zhì)：預(yù)算管理委員會(huì)是企業(yè)內(nèi)部全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，具體處理預(yù)算管理事宜，確保 公司預(yù)算管理實(shí)施的權(quán)威性、科學(xué)性和規(guī)范性，預(yù)算管理委員會(huì)為非常設(shè)機(jī)構(gòu)。 預(yù)算委員會(huì)會(huì)議根據(jù)會(huì)議議程，可以召集與會(huì)議議題有關(guān)的其他人員到會(huì)介紹有關(guān)情況或聽(tīng) 取有關(guān)意見(jiàn)，但列席會(huì)議的非委員成員不介入會(huì)議議事，不參與表決。 預(yù)算委員會(huì)作出的決議，必須經(jīng)預(yù)算委員會(huì)全體委員的過(guò)半數(shù)表決通過(guò)方為有效。 （二） 預(yù)算組織 機(jī)構(gòu) 各級(jí)財(cái)務(wù)部門 ? 性質(zhì)：預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu) ? 構(gòu)成： 集團(tuán)總部財(cái)經(jīng)委的財(cái)務(wù)管理部、財(cái)經(jīng)委負(fù)責(zé)人；下屬各級(jí)公司財(cái)務(wù)部的預(yù)算管理崗，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。 ? 集團(tuán)總部財(cái)經(jīng)委負(fù)責(zé)綜合、平衡、控制、調(diào)整子公司及總部各部門預(yù)算草案，對(duì)所有的調(diào)整事項(xiàng)作出書(shū)面說(shuō)明，并報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)及預(yù)算管理委員會(huì)，以確定集團(tuán)公司的整體預(yù)算； ? 編制財(cái)務(wù)預(yù)算，即利潤(rùn)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算、資金預(yù)算；子公司的財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制子 公司的財(cái)務(wù)預(yù)算，總部財(cái)經(jīng)委負(fù)責(zé)編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算； ? 編制本部門的費(fèi)用預(yù)算； ? 匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和報(bào)告，向預(yù)算管理委員會(huì)反饋報(bào)告； xxxx 集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 8 ? 對(duì)超出預(yù)算的支出項(xiàng)目進(jìn)行初步審核； （三） 預(yù)算編制執(zhí)行機(jī)構(gòu) 各責(zé)任中心 ? 性質(zhì)：預(yù)算編制與執(zhí)行機(jī)構(gòu) ? 構(gòu)成：公司各部門及下屬各子公司。 ? 主要職責(zé)： ? 根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，將公司整體預(yù)算編制要求與本單位的實(shí)際情況相結(jié)合，具體制定本部門、 本公司該年度的預(yù)算計(jì)劃 ? 對(duì)預(yù)算依據(jù)、測(cè)算基礎(chǔ)和計(jì)劃控制措施進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。 （四） 預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu) 1． 各級(jí)財(cái)務(wù)部門 ? 性質(zhì)：全面預(yù)算管理的監(jiān)控機(jī)構(gòu) ? 構(gòu)成： 集團(tuán)總部財(cái)經(jīng)委的財(cái)務(wù)管理部、財(cái)經(jīng)委負(fù)責(zé)人；下屬各級(jí)公司財(cái)務(wù)部的預(yù)算管理崗，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。 ? 對(duì)預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)的質(zhì)量和有效性進(jìn)行評(píng)估。 3． 預(yù)算管理委員會(huì) ? 主要職責(zé)： 審批與預(yù)算相關(guān)的考核標(biāo)準(zhǔn)與控制政策； 4． 人力資源管理委員會(huì) ? 性質(zhì)：預(yù)算管理的考評(píng)機(jī)構(gòu) ? 構(gòu)成：集團(tuán)人力資源管理委員會(huì) ? 主要職責(zé)： 根據(jù)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況數(shù)據(jù)，及已經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn)提出考核的具體意見(jiàn)； 執(zhí)行 已經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的考核措施。 第十二條 預(yù)算目標(biāo)設(shè)定的原則： 預(yù)算目標(biāo)的確定需考慮 行業(yè)特征、企業(yè)生命周期、公司發(fā)展速度、公司市場(chǎng)規(guī)劃與導(dǎo)向等因素。預(yù)算的先進(jìn)性是指預(yù)算是要經(jīng)過(guò)企業(yè)員工的努力才能夠完成 的。預(yù)算的現(xiàn)實(shí)性是指人們經(jīng)過(guò)努力確實(shí)具有完成預(yù)算的可能性。 第十三條 預(yù)算目標(biāo)體系構(gòu)成 預(yù)算目標(biāo)體系由集團(tuán)層面的總目標(biāo)體系與責(zé)任中心的分目標(biāo)體系構(gòu)成 . 第十四條 預(yù)算目標(biāo)確定及分解程序： xxxx 集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 11 目標(biāo)列示 以下列示了主要的責(zé)任預(yù)算目標(biāo)： 單位 重點(diǎn)預(yù)算目標(biāo) 集團(tuán)層面 利潤(rùn)總額 息稅前總利潤(rùn) 收入總額 成本、費(fèi)用總額 總資產(chǎn)利潤(rùn)率 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流 子公司（成熟企業(yè)） 利潤(rùn) 息稅前利潤(rùn) 毛利 收入總額 成本、費(fèi)用總額 總資產(chǎn)利潤(rùn)率 經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)現(xiàn)金流 成本費(fèi)用中心 成本費(fèi)用率（成本費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)收入；成本費(fèi)用 /產(chǎn)品銷售收入） 成本費(fèi)用總額 董事 局 預(yù)算管理委員會(huì) 各責(zé)任中心 財(cái)經(jīng)委 制定集 團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo) 制定 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 確定集團(tuán)總體預(yù) 算目標(biāo) 將總目標(biāo)分解為各責(zé)任中心預(yù)算目標(biāo) 根據(jù)集團(tuán)分解的預(yù)算目標(biāo)草案確定自身預(yù)算責(zé)任期的工作 根據(jù) 自身 情況及上年預(yù)算執(zhí)行情況編制本單位預(yù)算目標(biāo)草案并說(shuō)明 匯總各責(zé)任單位的預(yù)算目標(biāo) 綜合平衡確定責(zé)任中心目標(biāo) xxxx 集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 12 第六章 預(yù)算編制 第十五條 預(yù)算的編制期及執(zhí)行期 年度預(yù)算的編制期為預(yù)算執(zhí)行期前一年的 10 月初。 第十六條 預(yù)算編制的范圍 集團(tuán)實(shí)行全面預(yù)算管理，所有的財(cái)務(wù)收支都納入預(yù)算。 第十八條 預(yù)算編制的 程序 ： xxxx 集團(tuán)全面預(yù)算管理制