【正文】 責(zé)任中心標(biāo)準(zhǔn)表－2單位責(zé)任中心類別管理責(zé)任人責(zé)任中心編碼控制目標(biāo)集團(tuán)銷售主管副總裁一級收入中心集團(tuán)銷售副總裁02集團(tuán)銷售收入集團(tuán)銷售部/貿(mào)易部二級收入中心集團(tuán)銷售銷售部/貿(mào)易部經(jīng)理021鋼鐵業(yè)務(wù)銷售收入水泥事業(yè)部銷售部二級收入中心事業(yè)部銷售部經(jīng)理022水泥業(yè)務(wù)銷售收入廣建公司銷售部二級收入中心廣建公司銷售部經(jīng)理023廣建業(yè)務(wù)銷售收入機(jī)修公司銷售部二級收入中心機(jī)修公司銷售部經(jīng)理024機(jī)修公司銷售收入金達(dá)公司二級利潤中心金達(dá)公司總經(jīng)理025房地產(chǎn)業(yè)務(wù)收入 費(fèi)用中心費(fèi)用中心按期間費(fèi)用的性質(zhì)分為財(cái)務(wù)費(fèi)用中心和管理費(fèi)用中心；注：銷售費(fèi)用由收入中心具體負(fù)責(zé)，收入中心不作為費(fèi)用中心重復(fù)體現(xiàn)。注：財(cái)務(wù)部門同時(shí)對本部門可控的部分管理費(fèi)用負(fù)責(zé)，不再作為管理費(fèi)用中心重復(fù)體現(xiàn)責(zé)任中心標(biāo)準(zhǔn)表－3單位責(zé)任中心類別管理責(zé)任人責(zé)任中心編碼控制目標(biāo)集團(tuán)財(cái)務(wù)主管副總裁一級財(cái)務(wù)費(fèi)用中心集團(tuán)財(cái)務(wù)主管副總裁03集團(tuán)財(cái)務(wù)費(fèi)用鴻達(dá)公司財(cái)務(wù)部二級財(cái)務(wù)費(fèi)用中心鴻達(dá)公司財(cái)務(wù)部長031鴻達(dá)公司財(cái)務(wù)費(fèi)用漢沽公司財(cái)務(wù)部二級財(cái)務(wù)費(fèi)用中心漢沽公司財(cái)務(wù)部長032漢沽公司財(cái)務(wù)費(fèi)用騰達(dá)公司財(cái)務(wù)部二級財(cái)務(wù)費(fèi)用中心騰達(dá)公司財(cái)務(wù)部長033騰達(dá)公司財(cái)務(wù)費(fèi)用永通公司財(cái)務(wù)部二級財(cái)務(wù)費(fèi)用中心永通公司財(cái)務(wù)部長034永通公司財(cái)務(wù)費(fèi)用水泥事業(yè)部財(cái)務(wù)部二級財(cái)務(wù)費(fèi)用中心水泥事業(yè)部財(cái)務(wù)部長035水泥事業(yè)部財(cái)務(wù)費(fèi)用廣建公司財(cái)務(wù)部二級財(cái)務(wù)費(fèi)用中心廣建公司財(cái)務(wù)部部長036廣建公司財(cái)務(wù)費(fèi)用機(jī)修公司財(cái)務(wù)部二級財(cái)務(wù)費(fèi)用中心機(jī)修公司財(cái)務(wù)部長037機(jī)修公司財(cái)務(wù)費(fèi)用——管理費(fèi)用中心集團(tuán)及下屬各公司的各職能部門分別對本部門的管理費(fèi)用（辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、物料消耗、運(yùn)輸費(fèi)等）負(fù)責(zé)；其他無法歸集至責(zé)任部門的管理費(fèi)用（如水電費(fèi)、長期資產(chǎn)攤銷等）直接進(jìn)入各級利潤中心的利潤表，按可控或不可控等因素確定考核重點(diǎn)。由于管理費(fèi)用中心對應(yīng)的各級利潤中心職能部門繁多，只列示集團(tuán)和鴻達(dá)公司的管理費(fèi)用中心，其他事業(yè)部或隸屬公司參照執(zhí)行，并依次編碼。 生產(chǎn)成本中心在集團(tuán)內(nèi)劃分和確定五層生產(chǎn)成本中心：一級生產(chǎn)成本中心為集團(tuán)公司生產(chǎn)主管副總裁；二級生產(chǎn)成本中心為集團(tuán)公司生產(chǎn)管理部、水泥事業(yè)部各公司、廣建公司生產(chǎn)部和機(jī)修公司生產(chǎn)部；三級生產(chǎn)成本中心為鋼鐵業(yè)務(wù)各公司、水泥事業(yè)部各公司下屬車間、廣建公司下屬車間、機(jī)修公司下屬車間；四級生產(chǎn)成本中心為鋼鐵各公司分廠；五級生產(chǎn)成本中心為鋼鐵各公司分廠車間。鋼鐵業(yè)務(wù)各公司在三級生產(chǎn)成本中心以下的基層廠級成本中心，由鋼鐵業(yè)務(wù)的三級成本中心具體實(shí)行目標(biāo)分解和考核管理（在三級生產(chǎn)成本的報(bào)表信息中，按分廠的形式索引和列示基層生產(chǎn)成本中心的數(shù)據(jù)）。廣建公司和機(jī)修公司在生產(chǎn)部下設(shè)的車間作為各自業(yè)務(wù)二級生產(chǎn)成本中心的基層車間級成本中心，由廣建和機(jī)修公司生產(chǎn)部的二級生產(chǎn)成本中心具體實(shí)行目標(biāo)分解和考核管理（在二級生產(chǎn)成本的報(bào)表信息中，按車間的形式索引和列示基層生產(chǎn)成本中心的數(shù)據(jù)）。 采購成本中心在集團(tuán)內(nèi)劃分和確定兩層采購成本中心。責(zé)任中心標(biāo)準(zhǔn)表－6單位責(zé)任中心類別管理責(zé)任人責(zé)任中心編碼控制目標(biāo)集團(tuán)采購主管副總裁一級采購成本中心集團(tuán)采購主管副總裁06集團(tuán)公司采購成本集團(tuán)公司采購部二級采購成本中心集團(tuán)采購部部長061鋼鐵業(yè)務(wù)采購成本水泥事業(yè)部采購部二級采購成本中心水泥事業(yè)部采購部部長062水泥業(yè)務(wù)采購成本廣建公司采購部二級采購成本中心廣建公司采購部部長063廣建業(yè)務(wù)采購成本機(jī)修公司采購部二級采購成本中心機(jī)修公司采購部長064機(jī)修公司采購成本第三章 責(zé)任中心的考核一、一般性說明178。178。 ——衡量集團(tuán)各事業(yè)部、各個(gè)部門（如職能部門、分部等）等作業(yè)單位對集團(tuán)收入和利潤的經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)。 本部分僅描述責(zé)任中心考核的財(cái)務(wù)指標(biāo)，非財(cái)務(wù)指標(biāo)見經(jīng)營計(jì)劃。 利潤中心178。 息稅前利潤總額178。 專業(yè)公司邊際貢獻(xiàn)178。 專業(yè)公司經(jīng)濟(jì)增加值＝可控利潤－資本成本＝可控利潤－凈投資額＊風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整成本 收入中心178。 銷售增長率178。 銷售回款率178。 可控費(fèi)用總額178。 特定費(fèi)用項(xiàng)目限額達(dá)成率成本中心178。 成本利潤率178。 單位產(chǎn)品消耗額（單位產(chǎn)品直接材料消耗額、單位產(chǎn)品動力燃料消耗額）三、考核方法 目標(biāo)考核178。 目標(biāo)考核為主要采用的考核方法，主要的考核指標(biāo)都應(yīng)在預(yù)算工作中首先列入目標(biāo)范圍，再進(jìn)行事后反饋和評價(jià)。 對某些附加的責(zé)任中心考核指標(biāo)，可通過事后分析進(jìn)行附加考核。 預(yù)算是集團(tuán)公司經(jīng)營計(jì)劃的組成部分，通過完整的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)，具體描述業(yè)務(wù)計(jì)劃內(nèi)容，并落實(shí)相關(guān)責(zé)任目標(biāo)；216。 集團(tuán)公司的中期戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計(jì)劃基本指標(biāo)是預(yù)算管理的原則基準(zhǔn)；216。 二）預(yù)算管理制度的內(nèi)容預(yù)算管理制度包含以下內(nèi)容：252。 預(yù)算組織，涉及部門及關(guān)系252。 預(yù)算編制與調(diào)整252。 預(yù)算考評與反饋三）預(yù)算管理基本循環(huán)圖—集團(tuán)發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營總目標(biāo)—集團(tuán)業(yè)務(wù)預(yù)測、營銷計(jì)劃—各責(zé)任中心工作預(yù)期預(yù)算目標(biāo)體系預(yù)算編制 / 調(diào)整預(yù)算考評/反饋預(yù)算執(zhí)行 / 監(jiān)控預(yù)算目標(biāo)：考慮各業(yè)務(wù)部門工作預(yù)期，結(jié)合集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃和總體業(yè)務(wù)預(yù)測，參考上期預(yù)算執(zhí)行情況和考評結(jié)果，制定預(yù)算方針，確定公司預(yù)算目標(biāo)；預(yù)算目標(biāo)包括為集團(tuán)公司總目標(biāo)和各責(zé)任中心分解目標(biāo)的全面目標(biāo)體系，在預(yù)算中主要包括各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)及部分重點(diǎn)關(guān)注的業(yè)務(wù)運(yùn)行指標(biāo)；總目標(biāo)包括凈資產(chǎn)收益率，息稅前利潤，資產(chǎn)總周轉(zhuǎn)率等綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)，分解目標(biāo)包括二級利潤中心的利潤、收入中心的銷售收入、成本中心的生產(chǎn)成本、各基層單位的明細(xì)預(yù)算目標(biāo)項(xiàng)等。年度預(yù)算執(zhí)行過程中，可根據(jù)外部環(huán)境的變化、實(shí)際經(jīng)營情況與預(yù)算的差異程度、業(yè)務(wù)目標(biāo)的修正等因素的變動，按照相應(yīng)的管理權(quán)限及調(diào)整規(guī)范，對年度預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，剩余年度的經(jīng)營按調(diào)整后的預(yù)算方案執(zhí)行。四）預(yù)算管理控制目標(biāo) 保障集團(tuán)公司按既定的戰(zhàn)略規(guī)劃開展年度經(jīng)營活動，并為經(jīng)營計(jì)劃的完成提供保障體系； 細(xì)化公司的整體經(jīng)營目標(biāo)，使其建立在各部門切實(shí)可行的預(yù)測基礎(chǔ)之上，從而有助于監(jiān)控公司風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)公司的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略發(fā)展； 以事前控制的方式加強(qiáng)業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制，有效降低成本費(fèi)用； 及時(shí)進(jìn)行過程反饋，加強(qiáng)事中控制，了解存在的差距和問題并采取改正措施，與績效管理體系相結(jié)合，使公司對于部門和員工的考核“有章可徇，有法可依”； 鼓勵(lì)員工參與制訂全面預(yù)算，加強(qiáng)員工對公司戰(zhàn)略目標(biāo)和基本政策的關(guān)注，便于公司管理層與員工的及時(shí)溝通，使各責(zé)任單位和責(zé)任人按照預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)自我控制，保證目標(biāo)利潤的完成。定義216。 預(yù)算目標(biāo)的匯總和分解對應(yīng)各級責(zé)任中心，并按責(zé)任中心的特點(diǎn)和責(zé)任范圍，確定可控部分和不可控部分；216。 責(zé)任預(yù)算將公司的整體經(jīng)營目標(biāo)細(xì)化，有助于監(jiān)控公司長遠(yuǎn)戰(zhàn)略的發(fā)展；216。責(zé)任中心劃分責(zé)任范圍劃定集團(tuán)公司責(zé)任結(jié)構(gòu)責(zé)任關(guān)系確定預(yù)算目標(biāo)體系（按責(zé)任結(jié)構(gòu)匯總和分解）預(yù)算編制調(diào)整（按責(zé)任中心歸集數(shù)據(jù)，明確責(zé)任目標(biāo)）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控（責(zé)任中心按責(zé)任目標(biāo)執(zhí)行）預(yù)算考評反饋（按可控原則對責(zé)任中心進(jìn)行考評）三、預(yù)算管理組織及關(guān)系216。216。216?！獦?gòu)成：集團(tuán)公司董事會成員，核心高管層。 提出年度預(yù)算管理的總目標(biāo)、總方針；216。 審議審批預(yù)算調(diào)整案；216?！A(yù)算管理組織性質(zhì)：預(yù)算決策機(jī)構(gòu)，預(yù)算編制和調(diào)整的總體平衡決策。——基本職能：216。 負(fù)責(zé)預(yù)算編制綜合平衡和決策；216。 預(yù)算沖突的綜合協(xié)調(diào)；216。 預(yù)算調(diào)整決策和審核；216。 預(yù)算考評意見的審核?！獦?gòu)成：財(cái)務(wù)部門設(shè)預(yù)算管理崗，與財(cái)務(wù)部部門負(fù)責(zé)人具體負(fù)責(zé)預(yù)算管理事宜；具體崗位為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部的預(yù)算管理崗，財(cái)務(wù)管理部部長，下屬各級公司財(cái)務(wù)部的預(yù)算管理崗，財(cái)務(wù)部部長。 各級財(cái)務(wù)部縱向接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部職能管理，負(fù)責(zé)預(yù)算組織工作的計(jì)劃和控制。 負(fù)責(zé)組織各部門編制預(yù)算，承擔(dān)預(yù)算目標(biāo)匯總和分解、預(yù)算政策等上下溝通的職能；216。 預(yù)算沖突的匯報(bào)；216?！獦?gòu)成：包括集團(tuán)公司的各級責(zé)任中心（利潤中心、收入中心、費(fèi)用中心和成本中心），明確為各業(yè)務(wù)部門和職能部門。 負(fù)責(zé)填報(bào)預(yù)算報(bào)表，參與編制和修訂預(yù)算和具體分解年度預(yù)算至月度經(jīng)營計(jì)劃和周資金計(jì)劃；216。 定期提供預(yù)算實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)；216。四）預(yù)算監(jiān)控及考評層——預(yù)算管理組織性質(zhì)：預(yù)算監(jiān)控和考評機(jī)構(gòu)。——基本職能：216。 匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和報(bào)告，向總經(jīng)理辦公會和董事長辦公會反饋報(bào)告；216。 對各預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算執(zhí)行情況予以考評?！獦?gòu)成：集團(tuán)公司董事長辦公會、總經(jīng)理辦公會。 以預(yù)算為依據(jù)進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)營事務(wù)超預(yù)算行為的審查審批?！獦?gòu)成：集團(tuán)公司監(jiān)察審計(jì)部——基本職能：216。 定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況檢查，包括常規(guī)和特定事項(xiàng)的審查；216。四、預(yù)算目標(biāo)體系216。216。 1．目標(biāo)制定權(quán)限216。 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心門根據(jù)董事會的戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)，對比過去年度預(yù)算執(zhí)行情況，制定集團(tuán)公司一級利潤中心的各項(xiàng)綜合財(cái)務(wù)目標(biāo)；216。 各負(fù)責(zé)編制本部門預(yù)算的責(zé)任中心根據(jù)集團(tuán)分解的責(zé)任中心目標(biāo)草案，分別開展確定自身預(yù)算期責(zé)任目標(biāo)的工作；216。 最終由集團(tuán)總經(jīng)理辦公會統(tǒng)一綜合平衡，確定責(zé)任中心目標(biāo)，并向上匯報(bào)至董事會辦公會審批通過。2集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心預(yù)算管理崗根據(jù)董事長辦公會下達(dá)的預(yù)算年度經(jīng)營