【正文】 金預算表由各級財務部門根據(jù)供銷預算情況填報，并向上匯總至集團公司財務部；集團公司費用攤銷預算表由集團財務管理根據(jù)集團公司的費用預算和分攤標準填報；其他業(yè)務利潤預算表和營業(yè)外收支預算表由集團財務管理中心采集相關數(shù)據(jù)填報。178。 填報人：各級財務部門根據(jù)分工具體編制，向上由匯總至集團財務管理中心，財務部負責人和集團公司財務主管副總裁、其他主管副總裁負責審核。四）預算表編制說明表序號編制單位預算報表1集團公司財務管理部集團公司損益預算表（表B1）集團公司資產(chǎn)負債預算表（表B2）集團公司現(xiàn)金流量預算表（表B3）集團公司生產(chǎn)成本預算表（表B5）集團公司銷貨成本預算表（表B6）注：匯總填報集團公司稅金預算表（表B13）注：匯總填報集團公司費用分攤預算表（表B16）2二級利潤中心財務部二級利潤中心損益預算表（表B1—）二級利潤中心銷貨成本預算表（表B6－）3集團公司銷售部集團公司銷售收入預算表（表B4）注：匯總填報4二級收入中心二級收入中心銷售收入預算表（表B4—）5各隸屬公司財務部生產(chǎn)成本預算表（表B5－01－）注：匯總填報財務費用預算表（表B9－）稅金預算表（表B13－）其他業(yè)務利潤預算表（表B14－）營業(yè)外收入預算表（表B15－）6各級生產(chǎn)成本中心產(chǎn)品消耗預算表（表B5－02－）生產(chǎn)消耗預算表（表B5－03－）產(chǎn)品標準成本預算表（表B5－04－）產(chǎn)品消耗定額附表庫存預算表（表B7－02－）7各級采購成本中心采購預算表（表B7－01－）8各管理費用中心管理費用預算表（表B8－）9集團公司人力資源部公司人員及工資預算總表（表B10）注：匯總填報10各公司人事勞資部門公司人員及工資預算表（表B10－）11集團公司總工辦長期資產(chǎn)預算表（表B11）12集團公司融投資部投融資預算表（表B12）四）預算調(diào)整說明1. 預算調(diào)整的權限216。 集團總經(jīng)理辦公會根據(jù)預算執(zhí)行情況、實際經(jīng)營環(huán)境與預算假設的偏差、集團經(jīng)營目標變更、董事會追加預算年度經(jīng)營任務、突發(fā)事件等因素，可向董事長辦公會提出預算調(diào)整議案；216。 下屬各單位也可提出預算調(diào)整申請，經(jīng)財務部預算管理崗簽署分析意見后，經(jīng)集團主管副總裁審簽，報集團總經(jīng)理辦公會審批，審批通過后可由集團總經(jīng)理辦公會向董事長辦公會提出預算調(diào)整議案；216。 董事長辦公會決定是否調(diào)整預算，并下達預算調(diào)整指令，集團公司財務管理部根據(jù)指令編發(fā)預算調(diào)整通知書。2．預算調(diào)整期間216。 一般半年度為預算常規(guī)調(diào)整期間，半年度預算總結(jié)時，根據(jù)對當年實際經(jīng)營狀況的重新判斷，由董事長辦公會牽頭，可對下半年預算進行系統(tǒng)調(diào)整，組織全面的預算調(diào)整工作；216。 常規(guī)調(diào)整以微調(diào)為主，如個別項目調(diào)整，個別產(chǎn)品品種調(diào)整，個別部門費用調(diào)整等。216。 但常規(guī)調(diào)整也可能涉及全面調(diào)整，即對產(chǎn)供銷、資金、費用、固定資產(chǎn)等各項目在集團公司內(nèi)進行全方位調(diào)整。 非常規(guī)調(diào)整非常規(guī)調(diào)整由非常規(guī)事件引發(fā)，在任何堅持原預算方案將嚴重偏離實際經(jīng)營的情況下，都可提出預算調(diào)整，但必須嚴格首先由總經(jīng)理辦公會收集信息詳細論證，再報批董事長辦公會。3. 預算調(diào)整相關表格預算調(diào)整申請表申請部門： 責任中心代碼： 年 月 日預算項目預算數(shù)預算增減額預算增減幅度調(diào)整原因部門負責人： 財務部預算管理崗分析意見：集團分管副總意見：總經(jīng)理辦公會意見：董事長辦公會意見：預算調(diào)整通知書 年 月 日 申請部門：責任中心代碼：預算項目：原預算數(shù)預算增減額調(diào)整后預算數(shù)財務管理部部預算管理崗簽字財務總監(jiān)簽字：六、預算執(zhí)行與監(jiān)控 預算執(zhí)行機構及職責178。 各責任中心和各單位/部門是預算的執(zhí)行機構；178。 實際經(jīng)營活動嚴格執(zhí)行分解的預算案各項標準；178。 預算執(zhí)行的直接責任人是各責任中心的負責人和各單位/部門的負責人。 預算監(jiān)控機構及職責1） 預算監(jiān)控包含以下方面的內(nèi)容：178。 預算執(zhí)行監(jiān)控：對實際運營中各單位執(zhí)行預算情況的監(jiān)控；178。 預算制度性監(jiān)控：對預算體制的合理性、運行有效性、效率性等進行整體制度性監(jiān)控。2）預算執(zhí)行實行四級監(jiān)控：178。 一級監(jiān)控為預算執(zhí)行機構自控，由各責任中心的負責人和各單位/部門的負責人負責具體業(yè)務的預算標準執(zhí)行督促和控制，根據(jù)本部門/本公司的責任預算控制資金及成本的支出，努力達成和超過責任預算的收入利潤指標；178。 二級監(jiān)控為財務部門審核監(jiān)控，由各級財務部門預算管理崗依據(jù)預算標準對預算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟行為實施事中審核，確保預算執(zhí)行機構在預算標準框架下運營；178。 三級監(jiān)控為高層審批監(jiān)控，由總經(jīng)理辦公會、董事長辦公會對各預算執(zhí)行機構的預算外行為進行審批控制；178。 四級監(jiān)控為監(jiān)察審計部獨立監(jiān)控，由監(jiān)察審計部通過不定期抽查、流程穿行測試等方式對單筆業(yè)務的預算執(zhí)行控制情況和預算體系的制度有效性實施監(jiān)控。預算監(jiān)控權限指各級監(jiān)控主體在預算執(zhí)行過程中各種預算事項的控制權限。預算監(jiān)控權限的劃分詳見下表：預算執(zhí)行事項權限部門預算內(nèi)行為預算執(zhí)行機構責任人：經(jīng)濟行為預算執(zhí)行實質(zhì)審定；財務部門：對比預算執(zhí)行有效性審核；預算外行為集團公司總經(jīng)理辦公會：預算外行為的合理性審定；董事長辦公會：預算外行為發(fā)生的最終審批。 178。 費用開支監(jiān)控主要指銷售部門發(fā)生的辦公業(yè)務費用，以及其他職能部門發(fā)生的管理費用支出；178。 費用開支監(jiān)控主要監(jiān)控各責任中心的可控費用。預算表中根據(jù)各部門的各種費用可控性，將可控費用和不可控費用分別列示下表概括了管理費用和銷售費用中的可控和不可控費用。銷售費用管理可控費用費用項目費用項目不可控費用職工工資職工工資職工福利/社保費職工福利/社保費固定資產(chǎn)折舊費職工教育費集團銷售費用分攤工會經(jīng)費其他稅金/外部行政費用集團管理費用分攤其他可控費用業(yè)務招待費業(yè)務招待費運輸費修理費保險費物料消耗廣告費辦公費差旅費水電費交通費勞務費租賃費差旅費物料消耗交通費委托代銷手續(xù)費運輸車輛費辦公費培訓費修理費訴訟費勞保費咨詢費銷售傭金勞保用品其他公雜費外事費董事會會費審計費其他 預算費用項目監(jiān)控各級財務部門預算管理員負責根據(jù)預算標準監(jiān)控費用開支。216。 各部門發(fā)生的預算內(nèi)費用開支報銷時，持有關原始憑證和“費用預算執(zhí)行監(jiān)控表”，按審批權限要求報簽。各級財務部門預算管理員根據(jù)原始憑證及簽字后的費用預算執(zhí)行監(jiān)控表付款。216。 預算外費用，實行逐筆申請制。即每筆預算外費用均由經(jīng)辦人持經(jīng)部門經(jīng)理簽字的申請單，由審批權限人審簽。 費用預算執(zhí)行監(jiān)控表費用預算執(zhí)行監(jiān)控表預算部門： 開支項目： 年 月 日 金額單位：元本期預算額度累計已付款尚可使用額度本次付款部門經(jīng)理簽字超預算審批權限人簽字財務部預算管理崗： 填表人：七、預算考評與反饋 預算考評內(nèi)容 預算執(zhí)行考評：對各責任中心的預算執(zhí)行情況進行考核評價；預算體制制度性考評：對預算體制的合理性、運行有效性、效率性等進行整體制度性評價。 預算運行實行三級考評：178。 一級考評為預算執(zhí)行機構自評，由各責任中心的負責人和各單位/部門的負責人對本部門內(nèi)部人員的預算執(zhí)行情況實施考評；178。 二級考評為財務部門考評，由各級財務部門預算管理崗依據(jù)預算標準對預算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟行為實施事中審核，確保預算執(zhí)行機構在預算標準框架下運營；178。 三級考評為監(jiān)察審計部考評，由監(jiān)察審計部對單筆業(yè)務的預算執(zhí)行控制情況和預算體系的制度有效性進行考評。 預算考評機構和考評依據(jù)財務管理部與人力資源部共同完成預算考核指標及其標準的制訂；考評的基本依據(jù)是各責任中心的可控預算目標。 為保證預算目標順利實現(xiàn)，在預算執(zhí)行過程中各級預算單位應定期召開預算例會，對照預算指標及時總結(jié)預算執(zhí)行情況、計算差異、分析原因、提出改進措施。預算例會按照召開的頻度應當形成不同形式的預算反饋表。178。 每月召開預算例會；根據(jù)本部門預算執(zhí)行情況，進行總結(jié)分析，確定下期工作重點；178。 將本部門預算反饋表連同預算工作總結(jié)送交財務部門。 財務部門178。 財務部每月分部門編制預算執(zhí)行表，比較實際與預算目標的差異，并作差異分析，作為財務部門檢查和考評預算執(zhí)行情況的依據(jù)；178。 對預算管理制度提出制度改進建議和相關的規(guī)程修正建議。每月召開預算檢查工作會，預算檢查工作會的主要內(nèi)容：178。 聽取財務部關于公司利潤預算執(zhí)行情況的分析報告、預算考核報告以及制度建議等；178。 溝通公司預算執(zhí)行情況，確定工作重點，針對業(yè)務運行中存在的問題，及時進行協(xié)調(diào)，督促、幫助各部門積極完成預算。八、附件：預算編制與調(diào)整流程圖