【正文】 溝通公司預(yù)算執(zhí)行情況，確定工作重點(diǎn)，針對業(yè)務(wù)運(yùn)行中存在的問題，及時進(jìn)行協(xié)調(diào)，督促、幫助各部門積極完成預(yù)算。 財(cái)務(wù)部每月分部門編制預(yù)算執(zhí)行表，比較實(shí)際與預(yù)算目標(biāo)的差異，并作差異分析，作為財(cái)務(wù)部門檢查和考評預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)；178。178。 三級考評為監(jiān)察審計(jì)部考評，由監(jiān)察審計(jì)部對單筆業(yè)務(wù)的預(yù)算執(zhí)行控制情況和預(yù)算體系的制度有效性進(jìn)行考評。 費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控表費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控表預(yù)算部門： 開支項(xiàng)目： 年 月 日 金額單位：元本期預(yù)算額度累計(jì)已付款尚可使用額度本次付款部門經(jīng)理簽字超預(yù)算審批權(quán)限人簽字財(cái)務(wù)部預(yù)算管理崗： 填表人：七、預(yù)算考評與反饋 預(yù)算考評內(nèi)容 預(yù)算執(zhí)行考評：對各責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)；預(yù)算體制制度性考評：對預(yù)算體制的合理性、運(yùn)行有效性、效率性等進(jìn)行整體制度性評價(jià)。各級財(cái)務(wù)部門預(yù)算管理員根據(jù)原始憑證及簽字后的費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控表付款。預(yù)算表中根據(jù)各部門的各種費(fèi)用可控性，將可控費(fèi)用和不可控費(fèi)用分別列示下表概括了管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用中的可控和不可控費(fèi)用。預(yù)算監(jiān)控權(quán)限的劃分詳見下表：預(yù)算執(zhí)行事項(xiàng)權(quán)限部門預(yù)算內(nèi)行為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)責(zé)任人：經(jīng)濟(jì)行為預(yù)算執(zhí)行實(shí)質(zhì)審定；財(cái)務(wù)部門：對比預(yù)算執(zhí)行有效性審核；預(yù)算外行為集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會：預(yù)算外行為的合理性審定；董事長辦公會：預(yù)算外行為發(fā)生的最終審批。 二級監(jiān)控為財(cái)務(wù)部門審核監(jiān)控，由各級財(cái)務(wù)部門預(yù)算管理崗依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對預(yù)算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運(yùn)營；178。 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：對實(shí)際運(yùn)營中各單位執(zhí)行預(yù)算情況的監(jiān)控；178。 各責(zé)任中心和各單位/部門是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)；178。216。 董事長辦公會決定是否調(diào)整預(yù)算，并下達(dá)預(yù)算調(diào)整指令，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部根據(jù)指令編發(fā)預(yù)算調(diào)整通知書。 填報(bào)人：各級財(cái)務(wù)部門根據(jù)分工具體編制，向上由匯總至集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)主管副總裁、其他主管副總裁負(fù)責(zé)審核。 其他178。 編制說明：費(fèi)用預(yù)算嚴(yán)格采取零基預(yù)算的方法，即所有付現(xiàn)費(fèi)用（不包括職工工資和福利）預(yù)算年度的標(biāo)準(zhǔn)制定不在上年基礎(chǔ)上按遞增方式獲得目標(biāo)數(shù)據(jù)，而是根據(jù)各業(yè)務(wù)或職能部門本年度的實(shí)際費(fèi)用節(jié)約目標(biāo)、費(fèi)用開支性質(zhì)和方式、費(fèi)用開支依據(jù)的經(jīng)濟(jì)分析，以及對有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為等的預(yù)計(jì)情況，重新設(shè)定相關(guān)費(fèi)用開銷定額，或重新根據(jù)經(jīng)營收入等相關(guān)指標(biāo)獲得對費(fèi)用總額的預(yù)期判斷，編制預(yù)算年度費(fèi)用支出的預(yù)算；費(fèi)用預(yù)算按定額控制和非定額控制兩種方式進(jìn)行預(yù)算編制和執(zhí)行控制，列入定額控制的費(fèi)用項(xiàng)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一規(guī)定，各下屬公司根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)不同可制訂有差異的標(biāo)準(zhǔn)口徑，非定額性質(zhì)的費(fèi)用（主要包括業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)等）可考慮以業(yè)務(wù)規(guī)模為基數(shù)制訂超額遞減的百分比上限。178。 填報(bào)人：二級采購成本中心統(tǒng)計(jì)核算人員負(fù)責(zé)具體編制，同時要匯總采購成本中心責(zé)任以外的，由下屬子公司自采的部分，各采購部門負(fù)責(zé)人審核；向上由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心匯總，匯總數(shù)據(jù)為集團(tuán)公司采購主管副總裁預(yù)算目標(biāo)。 填報(bào)人：各級生產(chǎn)成本中心統(tǒng)計(jì)核算人員/庫管負(fù)責(zé)人具體編制，向上由各級生產(chǎn)管理部門的統(tǒng)計(jì)核算人員匯總，生產(chǎn)部負(fù)責(zé)人和各子公司負(fù)責(zé)人審核。 各級生產(chǎn)成本中心178。 一級生產(chǎn)成本中心178。 二級收入中心178。 一級收入中心178。 二級利潤中心178。3. 預(yù)算表填報(bào)說明178。 預(yù)算假設(shè)指編制預(yù)算時對外部經(jīng)營環(huán)境的基本假設(shè)，由董事長辦公會在經(jīng)營計(jì)的基礎(chǔ)上，協(xié)調(diào)集團(tuán)高管層的綜合意見后統(tǒng)一制定，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)編制預(yù)算假設(shè)前提，在預(yù)算準(zhǔn)備階段，各責(zé)任中心分解制定責(zé)任目標(biāo)過程中，可對預(yù)算假設(shè)提出調(diào)整建議，董事長辦公會依據(jù)由下至上對預(yù)算假設(shè)的調(diào)整建議，最終決定預(yù)算年度的預(yù)算假設(shè)；216。三）預(yù)算表編制和填報(bào)說明1. 預(yù)算編制方法根據(jù)集團(tuán)預(yù)算編制基礎(chǔ)，為了促進(jìn)集團(tuán)公司在預(yù)算年度能夠及時按照實(shí)際經(jīng)營狀況的變化情況，實(shí)施適度彈性預(yù)算管理，在預(yù)算編制方法上，采取季度滾動編制方式， 以季度階段性預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)反饋為基礎(chǔ)，及時對預(yù)算年度剩余各季度的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行適應(yīng)性修正。（三）預(yù)算調(diào)整階段1集團(tuán)總經(jīng)理辦公會根據(jù)經(jīng)營環(huán)境等實(shí)際因素的變化，向董事長辦公會提出預(yù)算調(diào)整議案；該議案的提請也可根據(jù)下級各單位的預(yù)算調(diào)整申請表提出，該申請須經(jīng)財(cái)務(wù)部預(yù)算管理崗簽署調(diào)整分析意見，并經(jīng)集團(tuán)公司主管副總裁審簽通過；2董事長辦公會審議預(yù)算調(diào)整議案，如或通過，則發(fā)出預(yù)算調(diào)整指令。2通過財(cái)務(wù)部門縱向匯總，在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門初步審閱責(zé)任中心預(yù)算草案的上報(bào)材料，如責(zé)任中心的預(yù)算草案與責(zé)任預(yù)算目標(biāo)體系不一致，返回至相應(yīng)部門重新編制；如一致，則由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心匯總處理，形成預(yù)算草案總表。6董事長辦公會對預(yù)算目標(biāo)體系進(jìn)行審議，必要的修正，審批后形成年度預(yù)算方針的正式文件，通過財(cái)務(wù)部門下達(dá)。2集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心預(yù)算管理崗根據(jù)董事長辦公會下達(dá)的預(yù)算年度經(jīng)營規(guī)劃總目標(biāo)，制定綜合財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)草案（主要包括凈資產(chǎn)盈利率、資產(chǎn)增值率等指標(biāo)）和預(yù)算假設(shè)。 各負(fù)責(zé)編制本部門預(yù)算的責(zé)任中心根據(jù)集團(tuán)分解的責(zé)任中心目標(biāo)草案，分別開展確定自身預(yù)算期責(zé)任目標(biāo)的工作；216。 1．目標(biāo)制定權(quán)限216。四、預(yù)算目標(biāo)體系216。——構(gòu)成：集團(tuán)公司監(jiān)察審計(jì)部——基本職能：216?！獦?gòu)成：集團(tuán)公司董事長辦公會、總經(jīng)理辦公會。 匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和報(bào)告，向總經(jīng)理辦公會和董事長辦公會反饋報(bào)告；216。四）預(yù)算監(jiān)控及考評層——預(yù)算管理組織性質(zhì)：預(yù)算監(jiān)控和考評機(jī)構(gòu)。 負(fù)責(zé)填報(bào)預(yù)算報(bào)表，參與編制和修訂預(yù)算和具體分解年度預(yù)算至月度經(jīng)營計(jì)劃和周資金計(jì)劃；216。 預(yù)算沖突的匯報(bào)；216。 各級財(cái)務(wù)部縱向接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部職能管理，負(fù)責(zé)預(yù)算組織工作的計(jì)劃和控制。 預(yù)算考評意見的審核。 預(yù)算沖突的綜合協(xié)調(diào)；216?！韭毮埽?16。 審議審批預(yù)算調(diào)整案；216?！獦?gòu)成：集團(tuán)公司董事會成員，核心高管層。216。 責(zé)任預(yù)算將公司的整體經(jīng)營目標(biāo)細(xì)化，有助于監(jiān)控公司長遠(yuǎn)戰(zhàn)略的發(fā)展；216。定義216。年度預(yù)算執(zhí)行過程中，可根據(jù)外部環(huán)境的變化、實(shí)際經(jīng)營情況與預(yù)算的差異程度、業(yè)務(wù)目標(biāo)的修正等因素的變動，按照相應(yīng)的管理權(quán)限及調(diào)整規(guī)范，對年度預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，剩余年度的經(jīng)營按調(diào)整后的預(yù)算方案執(zhí)行。 預(yù)算編制與調(diào)整252。 二）預(yù)算管理制度的內(nèi)容預(yù)算管理制度包含以下內(nèi)容：252。 預(yù)算是集團(tuán)公司經(jīng)營計(jì)劃的組成部分，通過完整的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)，具體描述業(yè)務(wù)計(jì)劃內(nèi)容，并落實(shí)相關(guān)責(zé)任目標(biāo)；216。 目標(biāo)考核為主要采用的考核方法，主要的考核指標(biāo)都應(yīng)在預(yù)算工作中首先列入目標(biāo)范圍，再進(jìn)行事后反饋和評價(jià)。 成本利潤率178。 可控費(fèi)用總額178。 銷售增長率178。 專業(yè)公司邊際貢獻(xiàn)178。 利潤中心178。 ——衡量集團(tuán)各事業(yè)部、各個部門（如職能部門、分部等）等作業(yè)單位對集團(tuán)收入和利潤的經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)。責(zé)任中心標(biāo)準(zhǔn)表－6單位責(zé)任中心類別管理責(zé)任人責(zé)任中心編碼控制目標(biāo)集團(tuán)采購主管副總裁一級采購成本中心集團(tuán)采購主管副總裁06集團(tuán)公司采購成本集團(tuán)公司采購部二級采購成本中心集團(tuán)采購部部長061鋼鐵業(yè)務(wù)采購成本水泥事業(yè)部采購部二級采購成本中心水泥事業(yè)部采購部部長062水泥業(yè)務(wù)采購成本廣建公司采購部二級采購成本中心廣建公司采購部部長063廣建業(yè)務(wù)采購成本機(jī)修公司采購部二級采購成本中心機(jī)修公司采購部長064機(jī)修公司采購成本第三章 責(zé)任中心的考核一、一般性說明178。廣建公司和機(jī)修公司在生產(chǎn)部下設(shè)的車間作為各自業(yè)務(wù)二級生產(chǎn)成本中心的基層車間級成本中心，由廣建和機(jī)修公司生產(chǎn)部的二級生產(chǎn)成本中心具體實(shí)行目標(biāo)分解和考核管理（在二級生產(chǎn)成本的報(bào)表信息中，按車間的形式索引和列示基層生產(chǎn)成本中心的數(shù)據(jù)）。 生產(chǎn)成本中心在集團(tuán)內(nèi)劃分和確定五層生產(chǎn)成本中心：一級生產(chǎn)成本中心為集團(tuán)公司生產(chǎn)主管副總裁；二級生產(chǎn)成本中心為集團(tuán)公司生產(chǎn)管理部、水泥事業(yè)部各公司、廣建公司生產(chǎn)部和機(jī)修公司生產(chǎn)部；三級生產(chǎn)成本中心為鋼鐵業(yè)務(wù)各公司、水泥事業(yè)部各公司下屬車間、廣建公司下屬車間、機(jī)修公司下屬車間；四級生產(chǎn)成本中心為鋼鐵各公司分廠；五級生產(chǎn)成本中心為鋼鐵各公司分廠車間。注：財(cái)務(wù)部門同時對本部門可控的部分管理費(fèi)用負(fù)責(zé)，不再作為管理費(fèi)用中心重復(fù)體現(xiàn)責(zé)任中心標(biāo)準(zhǔn)表－3單位責(zé)任中心類別管理責(zé)任人責(zé)任中心編碼控制目標(biāo)集團(tuán)財(cái)務(wù)主管副總裁一級財(cái)務(wù)費(fèi)用中心集團(tuán)財(cái)務(wù)主管副總裁03集團(tuán)財(cái)務(wù)費(fèi)用鴻達(dá)公司財(cái)務(wù)部二級財(cái)務(wù)費(fèi)用中心鴻達(dá)公司財(cái)務(wù)部長031鴻達(dá)公司財(cái)務(wù)費(fèi)用漢沽公司財(cái)務(wù)部二級財(cái)務(wù)費(fèi)用中心漢沽公司財(cái)務(wù)部長032漢沽公司財(cái)務(wù)費(fèi)用騰達(dá)公司財(cái)務(wù)部二級財(cái)務(wù)費(fèi)用中心騰達(dá)公司財(cái)務(wù)部長033騰達(dá)公司財(cái)務(wù)費(fèi)用永通公司財(cái)務(wù)部二級財(cái)務(wù)費(fèi)用中心永通公司財(cái)務(wù)部長034永通公司財(cái)務(wù)費(fèi)用水泥事業(yè)部財(cái)務(wù)部二級財(cái)務(wù)費(fèi)用中心水泥事業(yè)部財(cái)務(wù)部長035水泥事業(yè)部財(cái)務(wù)費(fèi)用廣建公司財(cái)務(wù)部二級財(cái)務(wù)費(fèi)用中心廣建公司財(cái)務(wù)部部長036廣建公司財(cái)務(wù)費(fèi)用機(jī)修公司財(cái)務(wù)部二級財(cái)務(wù)費(fèi)用中心機(jī)修公司財(cái)務(wù)部長037機(jī)修公司財(cái)務(wù)費(fèi)用——管理費(fèi)用中心集團(tuán)及下屬各公司的各職能部門分別對本部門的管理費(fèi)用（辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、物料消耗、運(yùn)輸費(fèi)等）負(fù)責(zé)；其他無法歸集至責(zé)任部門的管理費(fèi)用（如水